好顺佳财税
2024-07-17 10:39:02
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内容摘要:物流公司全套账务处理「物流公司财务税务筹划案例」物流行业最简单的说法是一批货从哪到哪,挣多少钱。小型物流公司这对会计的领域查哈的一个公式应该是“收入-费用成本=利润”我这...
物流公司全套账务处理「物流公司财务税务筹划案例」
物流行业最简单的说法是一批货从哪到哪,挣多少钱。小型物流公司这对会计的领域查哈的一个公式应该是“收入-费用成本=利润”我这趟,我这单子我赚了多少钱。
很多业务里有个叫“代收货款”的业务,就是说商家把货物经我这托运到卖家手上,我麻烦你给你把货款收回来,最后交到商家手上。
物流公司经营信息:畜牧兽医相关专业货物运输、仓储经营等。
比较复杂税种:
一般纳税人,运输11、仓储6、装卸搬运6。小规模的冲突3。
企业所得税:25,这里你要特别注意有个小微利的事,自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元能提高至50万元,对年应纳税所得额较低50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50冲减应纳税所得额,按20的税率交纳企业所得税。
顿了顿最后,没搞懂也就没事,就是说年应税额过了50万元的,最后所得税25按政策贵宾级别到10,具体看小微利的条件,再百度,这里再加逗号。
物流行业的印花税说率,运输合同万分之5,仓储保管合同千分之一。
国税:企业所得税、增值税。
地税:城市基础建设能维护税、地方教育费附加、教育费附加、水利建设税。
一.收入
主营业务收入,基本都最常见的三类:仓储、运输、装卸搬运,日常中记账时候要有二级科目去细分,比如,主营业务收入-运输费。
收入里,会看到一个印花税的问题,印花税的计提是依据合同的不含税数额计提,一定是不含税的数额计提,又不是含税的数额计提。
像物流行业利润低,它还属于什么是服务业,有时候月成本小于月收入也算正常,没什么纳闷的。
主营业务成本:
成本的构成:汽车费(轮胎、过路、油费、折旧)+人员工资+外包等第三方成本+其他日常经营所需成本。会计账上的成本只是一个总数,具体的要看成本附表,你是哪公司内部应该有成本明细的。
对应收入的项目发生的费用大部分能计入成本,也也可以精细入微。举个栗子,仓库的租金、水电费,也可以就标准细化归属的主营业务成本-仓储费中。也有都有点业务你一家公司做不了,就必须同行业别的的公司一起结束,这应该是外包企业,外包的时候,你要决定发票的类别专票和普票,不是什么说专票就一定好,也也不是说普票就不大好。
这里补充:运输途中的加油费是否是可以进项抵扣?全部是可以,只要你是专票都前提是是可以,不过你是一般纳税人的情况下。
过路费的进项计提高速公路,金额除以(1+3)3,一级二级公路,金额除以2(1+5)5。次奥,物流行业这样的玩意儿少了,我觉得如果不是当地税务同意作为进项的话,咱们我还是做进项吧,and你还得考虑增值税税负、所得税税负的问题。要是,我们的税负太低了,就最好别做进项了。
二、库存现金、银行存款
这里我很简单随便聊聊,仅仅说自己的心得分享。实际中接触物流行业的账,是很杂的,往来账金额有高的,有低的,有回不来的,有回的及时信誉好的。基本上,稍微有点规模的物流行业,应收基本300家左右吧,至于大致能有150家?那这应收款的300多家我从应收的角度可以不要如何去管理?我这个可以把我的基本上户,充当日常的交税、工资、社保、备用金、和需要走基本是户的这些在用。一般户我是可以设置两个,1、是回款快的,我的重点客户,信誉好的。2、回款慢的,也可以一天的活这单,找不到人的,人就消失了的。我放一个,以一个月或者两个月为限,政府划拨基本都户。(我个人如果说银行账户的合理使用是内部管控的一个工具。)
不过了,这是个思路,实操中还是据求实际情况灵活运用。只不过是,我们要不然这些个往来没有一个银行账户规划的使用,那样的话会很乱,诸如今天对方把钱汇到我基本上户了,明天他汇到一般户了,后天该汇到基本上户的那一个人突然失踪了,逃走了。很乱。(当然啦,你也要银行卡流水、贷款指标、其他地方因素这些判断。)
三、固定资产
车辆购置能计入固定资产成本,计提折旧期限不出意外的话是4年,残值率通用标准5。这里另外:车辆购置税一定管理费用成本,可是有个车船税的玩意儿,它是要计提到税金及附加里的。购车的进项税那肯定是允许抵扣的。公司户头的车啊,并非个人的啊。保险费这些就能计入管理费用-车辆建议使用费中吧。
其他地方的,叉车,物流行业最常用的工具,这个按3年或则5年计提折旧的都有,有点彻底的混乱,说它是以及运输起重设备类5年不错,把它弄3年里面也也可以。
有一些具体方法的设备如码垛机这些,很多适应行业的先进设备,你都必须了解,举个栗子,我买了这个固定资产,我每月的折旧是否是大于是对我每月的收益,这些都必须考虑到。还有一个现值和可变现净值的概念,说白了就是大型工程设备,我今天买了,从明天起我就要不包括它一天的使用费用了,我我用2年,这个设备帮我公司干了什么,2年后,我把它卖了,我能挣多少?
这个你现在就要会固定资产清理了。这个在那个行业零零碎碎,常清理。
其他地方的不说了,其实5000元以下的办公设备反正,工具也罢,我都管理费用费用。2017的税法也有条说了,5000元的标准,就别在3000元,2000元议论了。的或能计入周转材料低值易耗品,五五摊销法、一次折旧法。
四、存库商品
库存商品在这样的行业里是个很好啊的科目,是真的,里面也高手云集的,水挺深。比较普遍的,.例如工作服、轮胎、绳子、材料、再说这些你经常用杂七杂八的东西,这里账务处理时,数量多,按常理一次内部使用被消化不了的,就是可以记入周转材料-低值易耗品-在库的科目了,参照实际中领用情况,是去管理费用、营业费用还是主营业务成本就可以了。这里可以自由自在地的玩一次长期待摊费用了,没必要55真的很麻烦(在库、在用、固定资产的折旧了),周转材料低值易耗品确实是属于什么存货的!举个例子,买了100个绳子,运输部我用10个,再借:主营业务成本10,贷:周转材料-低值易耗品绳子,就行了。科目余额汇总表余额是在贷方就行了。
五、从资产负债表结构上,银色物流公司后常比较复杂的也就这些了,负债也应该不会比较复杂太大,估计也在应付账款的基础上多个其他应付款,应付票据,短期借款。短期借款银行利率4.35左右。
那你闲聊几句一个话题,交通违章,这个估计算如主营业务成本里去还是财务费用离去?我觉着这个两个都行,只不过如果要算单车利润的话,就算所得税费用去吧,依据什么公司内部管理要做吧。(我明白了交通违章属于日常经营活动的发生,部分人具体的要求进营业外支出,可是也有算在内成本的。)
可是如果计入营业外支出,违章是不要做纳税调整提升的。它和罚款、滞纳金这些两码事。
公司赔偿款:这个会有,应该是运输中导致损毁,据合同赔偿,然后记入:营业外支出-赔偿款。对于合同的赔偿和交通罚款一样,都属于民事责任,不要做纳税调整增强。
六、期间费用
大多数标准的用词:职工薪酬、劳务费、咨询顾问费、业务招待费、广告费和业务宣传费、佣金和手续费、资产折旧摊销费、财产所消耗、存货盘盈及损毁损失、办公费、董事会费、租赁费、诉讼费、差旅费、保险费、运输仓储费、修理费、包装费、技术转让费、研究费用、利息收支、汇兑差额、现金折扣。
物流企业的税务应该如何管理
我国物流企业较低缴的税种一般包括营业税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加这些企业所得税。其中,营业税和企业所得税是物流企业缴的主要注意税种。参照北京物流对该市物流企业的明确的统计,营业税占企业应缴纳税款总金额的60-70,企业所得税占到20左右。物流企业缴纳营业税的要注意税目主要和交通运输业和服务业(代理、仓储、装卸及租赁等),税率分别为3和5。现在企业所得税的基本税率为25。
我国现代物流业务尚正处于起步阶段,企业盈利水平不高,税负要比较重。有关数据显示,我国物流企业一般毛利率为4-6,税后纯利只能1-3。另外,在税收方面存在营业税的重复纳税问题,如在物流服务的总包服务、分包操作在内仓储服务外包等情况下都未知重复缴营业税的问题。所以,要如何合理避税是企业应该要确定的现实问题。
物流行业合理避税的基本方法
税收筹划的思路及方法很多,如充分利用税收优惠政策、充分利用有伸缩性的税收条文等,选择投资地点、选择类型适宜投资产业和行业、你选择适宜筹资、重组亏损公司、按结构比较合适的资产计价标准方法和依靠关联公司转移定价等,达到合法避税的目的。
物流企业目前公司缴纳的通常税种是营业税及企业所得税。营业税的税收优惠要比较多。从年年底结束,对部分物流企业并且营业税差额纳税试点工作,目前有4批、394家物流企业进入到试点范围。而这个企业的运输和仓储业务收入制度的是差额纳税,使帮忙解决了营业税反复重复缴纳税金的问题,对己发展发挥出来了积极主动作用。积极向上争取直接进入试点企业范围,都是合理避税的方法。
如何能据企业的不好算情况,对于企业所得税并且纳税筹划是我们确定的重点。
1、你选择筹资,优化资本结构
按我国现行税法明文规定,企业的借款利息支出在一定范围内可在扣除五险一金福利费,而股息支出则只有在企业的税后利润中开支。从税收筹划的角度看,企业需要适度向银行借款和企业间的彼此融资要比企业自身靠积累资金和向社会筹集的资金优越的教育资源。特别是当公司获利能力强,负债提高,所得税会降低的幅度更大,公司做空获利大量。
2、用好弥补以前年度亏损的所得税政策
税法相关规定,公司如果没有直接出现年度亏损后用下一纳税年度的所得增强,不继增强的可逐年延续它阻一阻,但最长不将近五年。盈利公司拆分重组亏损公司,利用亏损公司的亏损来抵消盈利公司的利润,就可以不至少税收筹划的目的。
3、你选择尽量多的国家接受投资
避税港是跨国公司无不痴迷于的地方。目前世界上强制推行低税率的避税港有百慕大、开曼群岛、维京群岛及香港等。
4、用来关联公司转移定价
转移到定价法是企业避税的基本方法之一,它是指在经济活动中有关联的企业双方目的是分摊利润或全部转移利润而在产品同样和买卖过程中,并非明确的市场公平价格,而是依据什么企业间的共同利益而接受产品定价的方法。采用这些定价方法产品的转让价格这个可以高于500或较低市场公平价格,以提升到少纳税或不所得税的目的。需要转移定价的避税原则,一般可以参照于税率有差异的相关联企业。按照转移定价,使税率高的企业部分利润全部转移到税率低的企业,到最后降低两家企业的纳税总额。这也是在华跨国公司避税的不重要方法。
5、比较合理增强职工福利
中小企业私营业主在生产经营过程中,可确定在不超过计税工资的范畴内尽量多增强员工工资,为员工直接办理医疗保险,组建职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金,并且企业财产保险和运输保险和。这个费用这个可以在成本中税前列支,同时也都能够解决私营业主调动员工积极性,下降税负,降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢来良好的思想品德的综合效益。
6、加强日常成本管理
1、加强对发票的管理。发票的名称、内容、日期等均与税收交好去相关,要注意发票的合法性、真实性和直接开具内容,避免得到虚开增值税发票、代开、借开发票。
2、增强限制修改性费用与非没限制性费用的处理。内资企业发生的工资性支出、业务招待费、广告费、业务宣传费、销售佣金、公益性捐赠支出、固定资产改良及专业修理支出等属明文规定税法的限制性费用,应最好不要向非取消性费用转变。
3、选择类型最有利的资产取费方法。对资产存货计价方法的选择、坏帐冲销方法的选择、折旧方法的选择、资产折旧期限的选择等,都会对当期应纳税所得额产生影响。避税的思路是注意实现减缓缴税的目的,追求纯粹资金使用价值,如经税务批准后采用固定资产加速折旧法等。
物流公司如何合理避税
1、企业财会人员的技术高低;
2、企业财会管理的水平--企业的营运现金净流量中的“营运资本投资额”有不大影响,股东投资与银行贷款的比例有所不同,企业所需要缴纳的税是不一样的。这个财务管理中的“营运资金管理”有阐述,见意去看看吧去相关籍
3、国家相关、法规的限制,要是法治制度完善,操作就很难了,假如有漏洞,那你可以不适度地、合理避税;
张总监 13826528954
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