好顺佳财税
2024-05-26 09:44:32
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内容摘要:公司为员工提供住宿是否要交个税公司为员工提供住宿如果没有是集体宿舍,不用什么缴交个人所得税;如果没有是为高管租的另外宿舍,是非货币性福利,要划入工资薪金申报个人所得税。《...
公司为员工提供住宿是否要交个税
公司为员工提供住宿如果没有是集体宿舍,不用什么缴交个人所得税;如果没有是为高管租的另外宿舍,是非货币性福利,要划入工资薪金申报个人所得税。
《个人所得税法实施条例》中必须明确的:“工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇于而拿到的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴包括与任职或取得报酬关联的其他所得。”不委婉而广义的来解释工资薪金所得,应该是“个人因工作而完成任务的全部收入”。
如何做税收筹划方案
税收筹划方案要根据相同企业求实际情况度身定做,可决定凭借税收抵免、减免等政策,也可以变动公司的财务架构,降低税负。我建议你寻求专业会计师或税务顾问的帮助。
税收筹划是企业为降低税负而采取的合法行动,也可以通过利用税收抵免、减免等政策来减少企业的税负。同时,有点企业也可以不通过转变财务架构、优化企业结构等基于税收筹划。具体来说,目的是制定并执行合适的税收筹划方案,企业要在充分清楚查找税法和政策的基础上,结合自身实际情况量身定做。的或,因为一些研发型企业,可以不实际可以申请高新技术企业认定、专利技术税收优惠等政策来降低企业税负。针对一些比较传统产业企业,这个可以适度按照企业财务架构,优化企业结构,会降低企业所得税负。需要注意的是,在通过税收筹划时,企业需要严格遵守查找税法和政策。否则不,可能会会影响到税务部门的和不予追究,会造成不必要的风险。建议企业在进行税收筹划方案制定时,拜求专业会计师或税务顾问的帮助。那些个专业人员是可以好处企业充分打听一下税收政策和法规,为企业能提供专业的税收咨询和策略规划服务,解决企业降低税负,增强竞争力。
税收筹划是否合法?税收筹划是合法的,但必须条件相关税法和政策的规定,肯定不能采取什么措施完全没有违反的行为。企业必须在充分了解查找税法和政策的基础上,量身设计比较好的税收筹划方案,严格遵守规定规定,要不然可能过多税务部门的和不追究。
税收筹划方案需要依据什么有所不同企业不好算情况量身定做。企业可以考虑利用税收抵免、减免等政策,也可以不通过变动公司的财务架构,降低税负。建议企业跪求专业会计师或税务顾问的帮助,充分知道一点税收政策和法规,量身设计比较好的税收策略,为企业减少税收,增强竞争力。
【依据】:
《人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征这些企业减税、不免税、退税、需要补税,依照的规定不能执行;合法授权国务院规定的,据国务院制定的行政法规的规定先执行。完全没有机关、单位和个人再不违背、行政法规的规定,擅入不予行政处罚决定税收开征、停征和减税政策、免税优惠、退税、补税和那些同税收、行政法规相排斥感的决定。
单位给职工使用房屋是否符合租赁合同的调整?
为吸引人才,很多企业都会为员工以可以提供宿舍或发放
住房补贴
的形式来增加员工待遇。在现实生活中,企业在为员工提供给住房福利时,应要如何参与财税如何处理呢?下面要让我们一起来知道一点一下关与员工住房的那点事。
目前麻烦问下企业给员工提供给住房福利的形式主要有四种:
1、企业租赁房屋主要用于职工宿舍
2、公司自有房屋主要用于职工宿舍
3、公司直接向员工发放住房补贴
4、员工凭租房住发票实报实销
1、公司租赁房屋用于职工宿舍
公司租赁房屋供员工无偿建议使用,首先该费用属于什么福利费的税前列支范围,也可以动用
房屋租赁合同
及发票在“
应付工资
--非货币性福利”科目核算,明确的职工所属部门,能计入具体资产成本或费用。同时参照
企业所得税法
的规定,职工福利费在不超过工资总额14%左右吧的部分,愿意据实扣掉。
公司租赁房屋供员工排污权:公司租赁房屋应用于集体宿舍并收取手续费少量房租,全额支付的租赁费可在福利费接受列支。据《财政部 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,单位也可以
个体工商户
为聘用的员工提供服务不属于非经营性活动,因此公司向员工交纳的租金收入不征税增值税。况且员工支付的住房租金(不管金额大小),较多贵宾级别住房租金专项附加扣除。
警告注意一点:
1:假如公司租赁个人房屋主要是用于员工集体宿舍,需要拿到税局代开的增值税发票来另外税前扣除的凭证,并依据相关规定应该履行代扣代缴
个人所得税
义务。
2:在记入具体资产成本或费用时不需考虑
进项税
,只不过根据增值税的相关规定,公司租入不动产专门买应用于职工福利,其进项税不得擅入抵扣。
3:员工个人在享不享受住房专项附加扣除时,必须所存住房租赁合同等资料备查。
4:公司与房东签订协议房屋租赁合同时,个人建议在合同中应明确房屋用途、租金金额、某些发票形式等内容。
2、公司自有房屋应用于职工宿舍
企业将自有房屋能提供给员工充当职工宿舍不使用,应据受益对象,将房屋每期计提的固定资产管理费用去相关资产成本或费用,同时确定“应付福利费”。依据什么《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条第(二)项规定,单位房屋作为员工宿舍,该房屋计提的摊销一类福利费支出范围,在不超过工资薪金总额14的部分予以注册税前扣除。
房产税
:依据《财政部、关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税[2000]125号)规定,如果企业向职工租掉的自有住房都属于“公有住房和廉租住房”的,免交房产税。如果不属于,则不适用免税政策,但据《财政部、关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税[2008]24号)规定,可贵宾级别减按4的税率征收房产税。
城镇土地使用税
:根据《人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定,企业应按照规定缴纳城镇土地使用税。
印花税
:依据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》(国税地字[1988]第025号)规定:对房地产管理部门与个人订立的租房合同,凡主要是用于生活居所的,暂免贴印花。所以才这对企业与员工签署的租房合同,不征税印花税。
3、公司直接向员工发放购房补贴
公司按月固定向员工货币补贴,依据《企业所得税法实施条例》明文规定:企业每一纳税年度全额支付给在本企业供职或是受雇的员工所有的现金形式或则非现金形式的劳动报酬一类工资薪金的范畴,所以我两项内容支出可在企业所得税前全额扣掉。该笔费用应根据受益对象,分别在
管理费用
、销售费用、
制造费用
等科目据实列支。同时企业邮箱员工个人的住房补贴不属于个人完成的现金形式的经济利益,企业应依照规定必须履行代扣代缴个人所得税义务。
4、员工凭租房居住发票实报实销
公司以费用形式对员工个人的租房支出参与实报实销,比如:公司给高层人员提供住房福利,高层干部租住房屋也可以借用补开的租赁发票到公司实报实销。这样的实报实销的租房费用支出都属于公司对员工任过也可以与取得报酬相关的支出,应划入员工个人的工资薪金收入,在应交税费-工资科目核算,并依法必须履行代扣代缴个人所得税义务。
公司为老总申请支付的住房租金,发票开具给公司的,这个费用应该列那一个项目下呢?租赁费我还是在职工福利费里支?有无会未知企业所得税所得税决定的问题呢?发:租赁住房等资产供职工偿使用的,应当根据受益对象,将每期能对付的租金管理费用查找资产成本或
当期损益
公司为老总支付的住房租金,发票开具给公司的,这个费用应该要列那个项目下呢?租赁费肯定在职工福利费里支?是否会存在地企业所得税纳税决定的问题呢?发:租赁住房等资产供职工无偿提供可以使用的,应在据受益对象,将每期应付的租金计入咨询资产成本或当期损益,并再确认应付福利费。绝对无法最后确认受益对象的非货币性福利,直接计入当期损益和应交税费。最后确认住房租金费用时,借:管理费用等贷:应付福利费同时,借:应付职工薪酬贷:银行存款等。可将该费用查对职工福利费处理。
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