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好顺佳财税
2024-05-27 09:43:58
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内容摘要:不需要会合理避税的会计岗位是什么?成本会计?往来会计?应收应付很是规模也很大的公司,会把会计岗位划分得很细,诸如收入会计、成本会计、费用会计、往来会计(甚至可以细分为应收...
不需要会合理避税的会计岗位是什么?成本会计?往来会计?应收应付
很是规模也很大的公司,会把会计岗位划分得很细,诸如收入会计、成本会计、费用会计、往来会计(甚至可以细分为应收款会计、避开会计)、总账会计、税务会计等等。
在这些岗位中,往来会计跟税务的关系要小一些,其工作重点是该如何及时准确记录与客户和供应商的往来,正常情况对于,不是需要太决定避税的问题。
常见的偷税的方法有哪些,会计人员如何合理避税而不偷税
企业合理避税一直是每个会计人员都要遇上的问题,没有老板很乐意多不用交税,但又只能无奈交个人所得税,并且,该如何合理避税是平均会计人员都不需要继续探讨的命题。
(一)模拟评税试一试
税务机关实行纳税评估,企业估计按税务机关的评税方法让其做评估,希望能够及时发现问题,做好应对准备。下面以增值税为例说明。
税务机关对增值税从四个方面通过评估。
税负率:将税负率与预警值对比。
增加值税负率:用(工资利润摊销税金)增值税税率,将能得到的结果与企业不好算应公司缴纳的增值税对比,以才发现是否需要少缴增值税。
进项压制额:企业进项最大抵扣额=(销售成本存货本年增强避开本年会减少)要注意进的货的税率运费7,如果企业抵扣大于根据上述规定值,旁敲侧击很有可能进项税有问题。
投入产出率:用上缴原料乘以5材料消耗掉安装定额,测算处也可以成产的成品,对反算企业收入,并与报表对比。
企业句子修辞左右吧指标分析,如果不是才发现异常,就应及时分析原因。
(二)存款少可迟缴纳税费
企业申报完了就应该及时缴税,但如果因此存款少也可以先申请迟缴。存款少到什么呢情况这个可以迟纳税?可发动的银行存款难以怎么支付当期工资,也可以支付工资以后难以怎么支付应交税金。
注意一点可发动的银行存款不包括企业肯定不能全额支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存款。
当期工资是企业参照工资制度计算出的应付工资。
如果不是出现左右吧情况,企业应及时去申请,可以办理延期缴纳税款的手续。
(三)还没有生意也申报后
企业纳税申报是一项义务,无论企业如何确定有税要交。企业肯定只不过某些原因就没税款要缴,.例如企业处在筹建期间;企业处于免税政策期间;企业处于清算期间;清算还没有都结束了;企业而经营不理想,就没纳税收入的或收益。这些个情况下,企业可能就没税款要公司缴纳,但都要按时纳税申报,没有应纳税税款的申报那就是所谓的零申报后。零申报只不过一个简单的程序。一项最简单手续,如果不办理,税务机关也可以隔一段时间处以罚款2000元。
(四)视同销售莫乱套
视同销售是实际中不是销售也要按销售纳税,也没销售也纳税那绝对是会增强企业的税收负担。应该要连续计算销售也纳税毫无疑问会增强企业的税收负担。估计视同销售不上税是违规行为,没有必要视同销售也当做销售变会缴冤啊税。
有一家酒,老总平时接待客人都去安排在自家酒包间,内部签招待费,基本上每个月应该有几单,一年累计出声有十多万。会计师事务所来审计,要求将这十多万视同销售,缴纳营业税。
在营业税法规里,也没在自家酒吃东西消费要视同销售缴营业税的规定。企业听任会计师事务所的谬论,又会多缴冤枉人税了。
视同销售千万别乱用。
(五)看消耗如何确定正常了
企业生产过程中存在各种所消耗,投进的原料一部分耗损了,一部分形成产品。在增值税里,正常损耗的进项可以不抵扣,非增值税应税项目的进项又不能抵扣,要转账支票。而,正常了划分正常了所消耗和非算正常损耗对企业所得税非常重要。
一家化工厂,毕竟天气酷热难当,原料容易挥发了一部分,今天来聊聊造成损失。税务管理员其实是自然灾害造成,一类非增值税应税项目。这又是一宗冤案。天气酷热难耐还就没达到自然灾害的程度,怎末能说是非正常吗损失?对税务明文规定不无比熟悉人又会付出代价。
(六)各行各业有特例
税务法规有一般的规定,也有根据特殊情况,各个行业的特殊的方法规定。要是对自身行业的特珠规定不所了解,企业也会重大的损失损失。
一家报社,卖报纸缴增值税,收广告费缴营业税。所以纸张印刷报纸获取的进项要分为两部分,一部分是可以抵扣,一部分又不能抵扣。怎么分?税务局答复:按增值税暂行条例实施细则的第23条规定:按收入百分比划分。可怜的报社,卖报纸收入少,广告费收入高,但,进项都差不多不能不能抵扣。当然税务有规定:带有的情况按报纸的文章内容与广告各自占用带宽的版面分摊,肯定是大部分都能抵扣,少量没法抵扣。
(七)适用税率看进项
增值税第二条规定:图销售在用13税率。如果企业是一般纳税人,销售图的税率是13。但有一家公司,也销售图,也一般纳税人,税务人员要求该公司按17所得税。税务机关有什么东西依据?税务人员请解释:该公司彩印图的进项发票是17,如果不是该公司适用规定13的税率,那不成了缴13抵扣17?那税务上怎摸调节平衡?
使用税率只与产品无关,与进项无关。这对税务人员的解释一定要三思而行,否则可能会听得糊涂,纳税也昏了头。
(八)预收帐款也要缴纳税费?
听了太大预收款被税务机关特别要求征收的故事。
增值税条例实施细则第33条规定;预收款在嘶嘶货物才才能产生纳税义务。
有些企业预收款交税是因为对方那些要求开具发票。不过,通知预收款,向对方补开预收款凭证就可以了。预收账款款凭证属于发票,因此税务部门不美编预付款款凭证。
(九)这也是生产企业
外资生产企业“两免三减少一点”的规定大家很熟悉:唯有生产企业才能惬意的享受,服务企业没法享不享受。到底什么是生产企业?很可能心里很影像。
依据外资企业所得税法,建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于什么生产性企业。众所周知,从事外贸建筑、货物运输公司缴纳营业税,但在所得税法规中又属于什么生产性企业,虽然有些矛盾,反正一点也不矛盾,税不同规定相同。
(十)不发补贴发双薪
中国企业福利制度的特点是有人情味,逢年过节都会有发一点所谓的过节费,依据什么个人所得税政策的规定,过节费要原属当月工资缴个人所得税。税务政策的规定是统一发放年终双薪可以不另外另外一个月的工资薪金计算个人所得税,由于不要与当月工资合并缴纳个税,所以这个可以降低税率,会减少员工的个人所得税负担。也是发点钱,过节费上税多,双薪缴税少,所以才为了少缴纳税费,估计变化那种过年发点过节费的做法,可以改成年底发双薪的。
千万最好不要坚持自己的意见,以为双薪是外资企业的玩意,我不玩,我应该发过节费,那样的话变会受累不讨好。合理避税其实很简单,只要你顺着税务规定去去安排就可以了。
(十一)旅游现在就要缴个税
现在一些企业财务人员一听说单位要安排好毕业旅游就恐惧。而且一些税务机关解释什么:旅游要扣个人所得税。旅游要别扣个税?税务规定要扣个税的除了两种情况:
一是以现金统一发放旅游费用,应原属当月工资薪金交纳个人所得税。
一是这对单位的营销人员,以旅游形式并且奖励,需要公司缴纳个人所得税。别的形式并未明文规定不需要缴纳个人所得税。所以,也无须闻旅游色变,安排好了行了,尽管游得痛快。
(十二)不拿发票多缴税
税务机关率先实施“以票控税”,企业绝大部分的支出都要拿到有规定凭证,要不然又不能税前税前列支。能提出合法凭证成了企业合理避税的重要的是方法。
有些人不置可否,不开具发票对方收得便宜啊,要开发票对方收得贵,羊毛出在羊身上,可是是一回事。
会不会一回事,看下例子:定购1000元的文具,不开发票给900元,开发票给1000元,相差不多100元。多给100元,所得税少交330元,少给100元,所得税多交330元。多给100元完成发票,但是还是能给企业带来收益。
企业人员应该很清楚:不拿发票都会多缴税。
(十三)外企培训不设备限制
内资企业的职工教育经费按计税工资的1.5在所得扣除五险一金列支,外资企业的职工教育培训费用可以应代在税后福利费,不受1.5的限制。有些人马上会问:有依据吗?依据肯定有。这条规定在《关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知》((86税外字第331号)文里。
由于文件早,很多财务人员那时还没有走出校园,对这个规定很眼生,很难上1.5的当。如果没有你毕竟年轻对旧法规很生疏,不如和身边的老员工多交流沟通。
(十四)倒底几年算坏帐
企业经营肯定不能收手的款项变得坏帐,坏帐是企业经营绝对无法避免的损失。到底经过多长时间肯定不能收起的款项才算是坏帐?两年?三年?
两年也对,三年也对。对此外资企业相比,两年没法收回的款项属于什么坏帐,相对于内子企业相比,三年不能不能收起的款项作为坏帐。这又是内资企业与外资企业的一个诧异。
别外,外资企业税前不能计提坏帐准备,内资企业税后是可以按规定计提坏帐准备,这也一个差异。
打听一下规则,才能合理利用规则。
(十五)出租就肯定不能免税优惠
单位租赁房屋必须按租金缴纳房产税,房产税率为12,外资企业适用规定城市房产税税率为18。除开房产税另外营业税,出租房屋的收入税负不轻。
对外资企业,广东规定:新购置的房产是可以销售减征房产税三年的优惠政策。
有家公司去购买了一层办公楼,一半自用,一半出租,去再申请免税被税务机关退了回来了:房屋出租部分没法免房产税。企业无可奈何,干脆咬紧牙缴纳了18的房产税。真够冤啊晚上到家。广东明文规定的免税条件是不分自用那就出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里。
合理避税是会计的责任还是出纳的责任?
没的纳税人如果说,税收和经营是两个相互独立的概念,合理避税是会计人员作账的事情与经营完全没有关系,如果请一个好会计,实际账目间的彼此运作,就都能够少缴税。纳税人许多的是看重管理会计,不看重会计核算,而对与之密切联系的合理避税会计却不以为然。这又是对合理避税的`认识。因为税收是国家调节平衡经济的重要杠杆,与经营很大关系。利用国家的税收优惠政策也可以适当决定企业的经营方向,把经营项目放在旁边国家热情鼓励的产业上,既促进企业的微观发展,又提升了降低税负、想提高企业价值的目的,这才是合理避税的根本所在的位置。再者,一项良好素质的合理避税方案,并不一定是需要企业较高的经营管理水平相和,不需要是从对企业去相关财务活动的科学安排来基于。如果没有不能不能不满足不超过条件,再好的筹划方案,也难比登天“镜中花”、“水中月”。
张总监 13826528954
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