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好顺佳财税
2023-12-15 10:37:07
4832
内容摘要:企业节税有哪些?如何节税节税的几种方法:(一)固定资产折旧与税收可以避免折旧费用分离提取比例和期限相同,会影响所得税增税的多寡和课征时间。根据,公司可选择适度地的摊销政策...
(一)固定资产折旧与税收可以避免
折旧费用分离提取比例和期限相同,会影响所得税增税的多寡和课征时间。根据,公司可选择适度地的摊销政策至少节税的目的。一是凭借延长折旧年限而再产生的时间差通过节税,如根据定义一企业的设备又开始折旧年度与公司又开始获利年度一致,前二年免缴所得税,后三年减征政策,为达到节税的目的,可以用来持续折旧期紊乱的时间差减少税收。二是凭借速度加快折旧年限而出现的时间差通过节税。这样的方法适用于正处于成熟期的盈利企业。
(二)用重金收买亏损公司的方法进行节税
税法中规定亏损符合规定条件结转,有亏损的企业贿赂有达到亏损的注册公司,按照合并或以外方法,将利润需要转移到亏损公司账上。这表面上是冲抵亏损,实质是隐蔽的地方了利润,减小了所得税的税收负担。也可以变动亏损公司的经营业务,使它和本公司经营则是有利润的业务,凭借其提升亏损抵消将来的利润,同样的也可以提升节税的目的。
(三)利用税收优惠接受节税
国家在又规定你是什么税种时,都明文规定了税收的减免,企业这个可以从纳税人的身份、暂设地点、投资方向等方面判断国家得到的税收优惠政策,做出决定企业的生产经营行为。比如说,我国为吸
引外资、公司引进技术,对外商投资企业实行税收优惠政策。纳税人实际接洽合资、招商引资、实行改制等一这款,实现程序由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡,不失为一种获取享不享受一些减税政策、免税的好办法。内资企业若与外商日资办新企业则这个可以从获利年度起享受政府“两免三折半”的优惠。在国家都认定的高新技术产业区、“老、少、边、穷”地区投资都有吧你所选的税收优惠政策,企业可利用那些个优惠政策去投资,可提升到节税的目的。
明·杨慎,我国现阶段帮助和鼓励可以接收下岗职工。新办的城镇劳动就业服务企业,当年安置待业人员远远超过企业从业人员总数60%的,经主管税务机关审查批准,可免缴所得税3年。不免税合同期满后后,当年所临时驻扎待业人员占企业原从业人员总数30%以上的,经主管税务机关审核批准,可免征所得税2年。别外,去安排一定比例的残疾人员也可都没有达到节税的目的。
(四)你选适度地的组织结构形式节税
企业紧接着业务的不断发展壮大,遭遇着设立分支机构的选择。分支机构的设立有分公司和子公司两种选择类型,两者在税收上是绝然不同的。分公司也不是相当于的法人,业务活动、财务由总公司压制,一切责任由总公司承担,其利润上缴总公司,由总公司信息汇总后统一所得税。而子公司是的的法人,的的经营另外缴纳税金,公司不直接对它肯负责。.例如,一企业在某个高新技术开发区设立一个分支机构,如果没有预测国家其分支机构在一段时间内出现亏损,应设立分公司,这样就是可以冲减总公司的利润,少缴纳企业所得税。因为,假如预测能盈利,现在就要设立子公司来享受啊国家对高新技术开发区的税收优惠政策。
对于分店餐饮行业,有哪些地方财税政策也可以用呢?下面由小晟一一道来。
01
普惠性政策
1、小规模纳税人免征增值税
惬意的享受主体:
小规模纳税人。
政策内容:
依据《财政部 税务总局公告2022年第15号》明确规定:增值税小规模纳税人范围问题3征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3预征率的预缴增值税项目,不能正常预缴增值税。
适用规定期间:2022年4月1日至2022年12月31日。
2、增值税加计抵减政策
享受啊主体:
生活服务行业的一般纳税人。
政策内容:
依据什么《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》政部税务总局海关总署公告2019年39号)第七条和《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》政部税务总局公告2019年第87号)规定:生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额不再按15加计抵减应纳税额。
可以参照期间:执行至2022年12月31日。
3、增值税留抵退税政策
贵宾级别主体:
符合条件的小微企业(含个体工商户)。
政策内容:
1符合条件的小微企业,这个可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关先申请返还增量留抵税额。
2符合条件的微型企业,可以不自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关先申请一次性退还存量留抵税额。
3符合条件的小型企业,也可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关先申请一次性返还存量留抵税额。
适用条件:
1纳税信用等级为a级或则B级。
2可以申请退税前36个月未突然发生欺骗手段留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形。
3先申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以内。
42019年4月1日起未贵宾级别即征即退、先征后退(退)政策。
适用期间:
2022年4月和2022年5月。
4、企业所得税优惠政策
享不享受主体:
小微企业和个体工商户。
政策内容:
1依据《公告2021年第8号》规定:对小型微利企业年应纳税所得额不将近100万元的部分,减按记入应纳税所得额,按20的税率缴交企业所得税。
对个体工商户应税所得年应纳税所得额不达到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再免征个人所得税。
2据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号)规定:对小型微利企业所得税优惠政策年应纳税所得额最多100万元但不最多300万元的部分,减按25管理费用应纳税所得额,按20的税率公司缴纳企业所得税。
享受啊条件:
小型微利企业,是指畜牧兽医相关专业国家非限制修改和禁止打开行业,且同时条件符合年度应纳税所得额不达到300万元、从业人数不将近300人、资产总额不最多5000万元等三个条件的企业。
可以参照期间:
12022年12月31日强制停止先执行。
22022年1月1日至2024年12月31日。
5、六税两费减半
贵宾级别主体:
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。
政策内容:
首页《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》规定:对上述事项纳税人可以在50的税额幅度内免征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2022年1月1日至2024年12月31日。
6、中小微企业设备器具所得税按一定比例一次性扣除
贵宾级别主体:
中小微企业。
政策内容:
《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》政部税务总局公告2022年第12号)规定:中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,遵循单位价值的一定比例自愿你选在企业所得税税前抵扣。其中,企业所得税法实施条例明文规定最少折旧年限为3年的设备器具,单位价值的100可在当年一次性税前抵扣;最低折旧年限为4年、5年、10年的,单位价值的50可在当年一次性税前扣除,剩余50按规定在余下年度计算出固定资产通过税前扣除。
享受啊条件:
商务服务业:从业人员2000人100元以内,或营业收入10亿元100元以内或资产总额12亿元200元以内。
范围问题期间:
2022年1月1日至2022年12月31日。
02
地方性政策
以上海举些例子:
1、反弹期缓交“五险一金”和税款
政策内容:
1对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输5个特困行业,从2022年4月起阶段性延期缴纳社会保险费单位交纳部分。其中,养老、医疗保险费延期缴纳期限至2022年底,失业、工伤保险费缓缴期限不超过1年,缓缴社保费期间减免滞纳金。
2受新冠肺炎疫情影响的企业等用人单位,可按规定申请缓缴住房公积金,到后期通过补缴;缓缴期间,缴存职工正常吗分离提取和申请住房公积金贷款,不受缓缴社保费影响。
适用期间:
2022年4月至2022年12月。
3对按月、按季再申报的纳税人,缩短4、5、6月份的申报纳税期限至6月30日;对企业所得税纳税人,缩短2021年度企业所得税汇算清缴申报纳税期限至6月30日。
2、扩大房屋租金减免范围
政策内容:
从事生产经营活动的小微企业和个体工商户对承租合同国家控股房屋的,2022年免掉6个月租金,因此符合规定条件并提交因疫情影响的证明材料。
3、拓宽渠道为企业减费让利
政策内容:
1是对对非居民用户有一种的的水费、电费、燃气费受到3个月10的财政补贴。
2受疫情影响期间从未及时正常缴费的,不停水、不停电、时不时气,并宽免欠费违约金。
3因受疫情影响,缴纳房产税、城镇土地使用税确有很难的纳税人,可申请可以减免2022年第二、第三季度自家用房产、土地的房产税、城镇土地使用税。
4、发放援企稳岗补贴
政策内容:
1对餐饮、零售、旅游、交通运输、文体娱乐、住宿、会展等受到疫情影响严重的困难行业,不裁人少大量裁员的,遵循企业申请时上月按规定交纳城镇职工社会保险人数计算出,一次性领取稳岗返还补贴600元/人,户均企业补贴上限为300万元。
03
即将到来的政策
从近期先发布的《国务院关于印发扎实稳住经济一揽子政策措施的通知》中比较明确强调。“研究什么将批发和零售业,农、林、牧、渔业,住宿和餐饮业,居民服务、修理和其他服务业,教育,卫生和社会工作,文化、体育和娱乐业等7个行业企业政府绩效考核按月全额退给增量留抵税额、一次性全额退给存量留抵税额政策范围,预计新增审批留抵退税1420亿元。得抓紧时间直接办理小微企业、个体工商户留抵退税并加大帮扶力度,在纳税人自愿申请的基础上,6月30日前基本上成功集中全额退还存量留抵税额;今年出台文件的经济责任指标留抵退税政策新增加退税总额提升约万亿元。”
只不过政策还在研究什么,但我们不会相信,一下子可能会来到这里,因此力度不小,需要每一位餐饮同行积极。
04
海晟通温馨提示
1、因为连锁店餐饮行业的困难情况,充当公司的财务人员,应充分使用国家给了的税收优惠政策,帮助企业缓解资金压力,挺过困难期。近期的政策比较比较多,多是普惠型的,不需要积极主动地。
2、从政策内容我们可以不发现到,很多政策的适用条件都不需要是一般纳税人、公司缴纳社保等合规企业。就算疫情对行业影响很小,但我们有理由相信,每一次合规运营大都对企业基本功的历练,基础不牢才会地动山摇。确实,我们对大环境毫无办法,但最好别轻视微观上的努力。动用财务力量,很努力进阶企业的竞争力,跑赢同行就有希望。
张总监 13826528954
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