好顺佳财税
2024-05-21 09:58:12
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内容摘要:出口退税算利润吗税法上从那里撤回的增值税记入"应交税金-应交增值税(出口退税)"不划入企业利润。但出口已退回的消费税,冲吧减"主营业务税金及附加"账户,相应就减少了企业的...
出口退税算利润吗
税法上从那里撤回的增值税记入"应交税金-应交增值税(出口退税)"不划入企业利润。但出口已退回的消费税,冲吧减"主营业务税金及附加"账户,相应就减少了企业的会计利润。
出口退税是否属于收入
参照《国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复》(国税函[1997]21号)的规定,企业出口货物所获得的增值税退税款,应冲抵相对应的“进项税额”或已交增值税税金,不原属利润征收税费企业所得税。
生产企业代理人外贸企业代理出口产品,凡明确的财政部《关于消费税会计处理的规定》([93]财会字第83号),在计算消费税时做“应收账款”如何处理的,其所额外的消费税退税款,应冲抵“应收账款”,不划属利润征收税费企业所得税。
外贸企业自营出口所我得到的消费税退税款,应冲抵“商品销售成本”,不就并入利润强制征收企业所得税。
因此说,出口退税属于什么收入。
出口退税款能形成收入吗?能计入本年利润吗?
肯定不能连成收入,也不能计入本年利润。也肯定不能和亏损相抵。
发来出口退税时
借:银行存款
贷:应交税金-应交增值税(出口退税)
这个贷方抵的是应在退税的进项税额。
企业会计制度规定:按规定计算的当期应予抵扣的税额,借记应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额,贷记应交税金-应交增值税——出口退税。
劳工及福利局抵扣的税额大于1应纳税额而未所有抵扣,按规定应予直接退回的税款,借记“应收帐款经济补贴款”科目,贷记应交税金-应交增值税——出口退税;发来撤回的税款,借记“银行存款”科目,贷记“应收款国家补贴款”科目。
扩大资料:
为更方便企业填报,可参照实际情况采取的措施a选项填报:
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也也可以参照“增值税纳税申报表”可以计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额交款-外贸企业出口退税货物应退税额)。同时再注意,换算该指标时应和增值税即征即退货物及劳务对应项目。
(2)想执行铁架征收办法的一般纳税人企业,可依据“增值税纳税申报表”中“铁架征收办法换算的应纳税额”填报该指标。
(3)条件符合财税部门法律规定的对某些特殊产品强制推行税额免征的一般纳税人企业,在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应直接扣除“应纳税额减免房产税额”。
(4)小规模纳税人企业,可据“增值税纳税申报表”中“本期实际中应纳税额”填报。
百度百科-应交增值税
张总监 13826528954
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