![](/m/images/guwen1.png)
![](/m/images/guwen2.png)
![](/m/images/guwen3.png)
好顺佳财税
2024-05-20 16:41:17
2211
内容摘要:减免税办税指南知识减免税办税指南知识有关办税指南的知识,大家明白了多少?下面是我收拾的减免税办税指南知识信息,感谢大家阅读什么打听一下。当您必须办理各种验收减免税时,请向...
减免税办税指南知识
减免税办税指南知识
有关办税指南的知识,大家明白了多少?下面是我收拾的减免税办税指南知识信息,感谢大家阅读什么打听一下。
当您必须办理各种验收减免税时,请向您企业经营所在地的国家税务局办税服务厅做出书面申请,并重新提交相对应资料,办税服务厅将是按规定程序逐级上报有权机关审批。下面是部分减免税办税指南,我希望能给您申请减免税给了帮助。如果没有您也有什么不清楚,也可以到当地办税服务厅咨询和索要资料。
一、增值税税收优惠
(一)资源综合利用生产企业增值税优惠
1.在生产原料中掺有不低于30%的废旧纸板沥青混凝土加工生产的再生沥青混凝土;在生产原料中掺有不不得低于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及别的废渣加工生产的水泥;用来城市生活垃圾生产电力等实行增值税退税的政策;
2.对企业以木材“三剩物”和“次小薪材”为原料生产加工的综合利用产品由税务部门实行增值税即征即退办法;3.依靠煤矸石、煤泥、油母页岩、石煤和风力生产的电力包括部分新型墙体材料产品什么制度按增值税应纳税额减半征收的政策。申请免收增值税时需可以提供万分感谢资料:1.企业书面申请;2.资源综合利用产品(项目)当事人证书;3.资源综合利用掺灰(渣)比例可以计算表;
(二)民政福利企业增值税先征收后退还先安置“四残”人员占企业生产人员50%以上的民政福利工业企业,其生产的产品的增值税应税货物经税务机关审核后,给予能返还完全已纳增值税的照顾;安置的“四残”人员占企业生产人员35%以上,未提升50%的民政福利工业企业,其生产销售的增值税应税货物,如发生亏损,可给予部分或全部返还已征增值税一直照顾。可以申请增值税先征收后分期返还时需提供给:资料:
1.企业书面申请;
2.《民政福利企业增值税退税审批表》;
3.《云南省社会福利企业证书》;
4.入库税款缴款书复印件;
(三)软件产业和集成电路产业增值税退税对增值税一般纳税人的销售其自行开发生产的产品的软件产品,按17%的国家规定税率征收税费增值税后,对其增值税换算税负达到3%的部分制度先征后退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品、集成电路产品和扩大再生产,不予受理征收税费企业所得税。企业将国外进口的软件接受转换等本地化改造后组织销售,其销售的软件可通过无法开发完毕加工生产的软件产品的有关规定惬意的享受即征即退的税收优惠政策。先申请增值税即征即退时需能提供万分感谢资料:
1.企业书面申请;
2.《增值税优惠政策资格申请核定表》;
3.软件产品都认定书;
(四)生产经营农业生产资料企业的增值税税收优惠据相关政策法规的规定,c选项货物免征增值税:
1.生产销售的农膜、氮肥、磷肥、钾肥和以免税化肥为主要原料的复混肥等化肥;
2.生产销售的阿维素菌、胺菊酯、百菌清等农药;
3.批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。
可以申请增值税减免需提供给:资料:
1.企业书面申请;
2.《增值税优惠政策申请审批表》;
3.营业执照、税务登记证副本复印件;
二、内资企业所得税优惠
(一)新办企业可以申请免收企业所得税
对新办的独立核算的从事外贸咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,从开业之日起,免缴所得税两年;对新办的独立核算的普通机电设备交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位,自装修开业之日起,第一年减半征收所得税,第二年减征所得税;对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位,从开业时之日起,可减征政策或免征所得税一年;新办的劳动就业服务企业,当年先安置城镇待业人员达到企业从业人员总数60%的,可城镇土地使用税所得税三年;劳动就业服务企业可以退税合同期满后后,当年新临时驻扎待业人员占企业原从业人员总数30%以上的,可单位缴费部分所得税二年。可以申请直接减免企业所得税时需可以提供万分感谢资料:1.企业减免税申请。2.纳税人的财务会计报表;3.营业执照和税务登记证副本复印件;
(二)西部大开发企业所得税优惠对总部设置西部地区,以国家规定的鼓励类产业项目为主营业务的内资企业和外商投资企业,其当年主营业务收入达到企业总收入70%的企业,可减按15%税率缴纳企业所得税。对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视基础产业的内资企业和外商投资企业(经营期在十年以上),且上述事项项目业务收入占企业总收入70%以上的,自就开始生产经营之日起(外商投资企业自获利年度起),第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减征企业所得税先申请酌情减免企业所得税时需需要提供:资料:1.企业减免税申请;2.纳税人的财务会计报表;3.对投资项目是否需要不属于勉励类项目很难界定标准的,需省级以下(含县市级)或是行业监管部门开具的证明文件;
(三)社会福利企业去申请减免企业所得税对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途信访件的社会福利生产单位,凡临时驻扎“四残”人员占生产人员总数35%以上的,生产和经营项目符合国家产业政策,有比较完备的管理制度,并组建了“四表一册”的,城镇土地使用税所得税;处置“四残”人员占生产人员总数的比例将近10%未达35%的,单位缴费部分所得税。去申请免收企业所得税时需需要提供如下资料:1.企业减免税申请;2.纳税人的财务会计报表;3.当年福利企业年检年审合格证书;
(四)资源综合利用企业去申请直接减免企业所得税企业在原啊,设计规定的产品外,综合利用本企业生产过程中才能产生的,在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料成产的产品的所得,从生产经营活动之日起,免缴所得税五年;企业依靠本企业外的四大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料,成产建材产品的所得,从生产经营活动之日起,减征所得税五年;为一次性处理凭借那些企业废弃的砖窑的,在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业,可减征政策也可以减半征收所得税一年。再申请直接减免企业所得税时需需要提供万分感谢资料:1.企业减免税申请;2.纳税人的财务会计报表;3.资源综合利用专家鉴定会议纪要复印件;
(五)下岗再就业企业申请免收企业所得税1.对新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)和新办的商贸企业,当年新登记失业下岗失业人员提升职工总数30%以上,并还不如公司签订1年以上期限劳动合同的,经劳动保障部门当事人,税务机关审核,3年内免征企业所得税;企业当年新建立劳动关系下岗失业人员下降职工总数30%,但只能签署1年以上期限劳动合同的,3年内可减半征收企业所得税。2.对可以做到的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)和保证的商贸企业新提升的岗位,当年新建立劳动关系下岗失业人员提升职工总数30%以上,并不可能公司签订1年以上期限劳动合同,经劳动保障部门当事人,税务机关审核,3年内减征政策企业所得税额30%。去申请免收企业所得税时需提供:资料:(1)减免税申请表;(2)《服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》或《商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》;(3)资产负债表;(4)企业工资支付凭证(工资表);3.对劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具高加工性质的小型企业实体,临时驻扎下岗失业人员并签订一年以上期限劳动合同,经劳动保障部门都认定,税务机关审核,每吸纳1名下岗失业人员,每年可贵宾级别企业所得税2000元安装定额税收减扣优惠。再申请酌情减免企业所得税时需提供给追加资料:(1)减免税申请表;(2)企业财务报表;
(3)企业工资支付凭证(工资表);
(六)农业产业化重点龙头企业申请减免企业所得税企业经过全国农业产业化联席会议审批认定为重点龙头企业或经省农业产业化经营去协调领导小组评审最后确认公布结果的农业产业化省级重点龙头企业;从事外贸种植业、养殖业和农林产品初加工,并与其他业务分别会计科目的,免征企业所得税。先申请酌情减免企业所得税时需能提供不胜感激资料:1.企业减免税申请;2.纳税人的财务会计报表;3.全国农业产业化联席会议审核证实书或省农业产业化经营协调领导小组评审认定书;
(七)文化体制改革企业可以申请减免所得税c选项文化体制改革企业可直接减免企业所得税:1.经营性文化事业单位转制为企业后,减征企业所得;2.对政府帮助和鼓励的新办文化企业,自工商注册登记之日起,3年内免征企业所得税;3.在境外需要提供文化劳务提出的境外收入,免征企业所得税。可以申请免收企业所得税时需提供给:资料:1.企业减免税申请;2.纳税人的财务会计报表;3.国企改革领导小组的批复;
(八)软件产业和集成电路产业可以申请减免所得税对我国境内新办软件生产企业经都认定后,自正在获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税;对生产线宽大于微米(含)集成电路产品的生产企业,经都认定后,自获利年度起第一年、第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税;对国内外经济组织才是投资者,以其在境内得到的交纳企业所得税后的利润,才是资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、标准封装企业或软件产品生产企业,经营期不最多才5年的,按80%的比例全额退还其再投资啊部分已公司缴纳的企业所得税税款。先申请酌情减免企业所得税时需能提供不胜感激资料:1.企业减免税申请;2.纳税人的财务会计报表;3.企业合同章程;4.新办软件企业认定证书;5.应该软件企业认定证书或集成电路企业的认定证书;
三、外商投资企业所得税优惠
(一)生产性外商投资企业减免企业所得税
生产性外商投资企业,可以经营期在十年以上的,从就开始低价买入的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。先申请免收企业所得税时需能提供如下资料:
1.企业减免税去申请;
2.外经贸部门批准证书复印件;
3.企业合同章程;
4.生产性外商投资企业认为表;5.其从事的行业、主要产品名称和确定的经营期;6.企业转增资本的情况、上年度财务决算报表复印件、注册资金到位情况;
(二)外商投资企业定期定时免收企业所得税1.畜牧兽医相关专业港口建设的`中外合资经营企业,销售期在十五年左右吧的,从结束获利后的年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年免征企业所得税;2.外商投资即将举办的产品出口企业,在依照税法规定免缴、减半征收企业所得税期满后,凡当年出口产品产值至少当年企业产品产值百分之七十以上的,可免征企业所得税;3.外商投资举办一次的先进技术企业,依照税法规定免征、减征政策企业所得税满一年后仍为先进技术企业的,是可以明确的税法规定的税率持续三年减征政策企业所得税;再申请免收企业所得税时需可以提供追加资料:1.企业减免税申请;2.外经贸部门发证书的批准证书复印件;3.资金到位情况;4.审核确认部门出具的证明的或者证明文件;
(三)减按15%征收外商投资企业所得税可以不减按15%强制征收企业所得税的企业以及:
1.在国家级经济技术开发区所在城市的老市区中央人民政府贸易部的从事行业c选项项目的生产性外商投资企业:技术密集、知识密集型的项目;外商投资在好顺佳财税万美元不超过,回收投资时间长的项目;能源、交通、港口建设的项目;
2.普通机电设备机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目的外商投资企业。
3.在国务院确定的国家高新技术产业开发区办事机构的被证实为高新技术企业的外商投资企业。
4.在其它地区中央人民政府贸易部的从事外贸国家鼓励项目的外商投资企业。
5.转移到国家级经济技术开发区的生产性外商投资企业。
6.总部设置中西部地区帮助和鼓励类外商投资企业,在报经税务机关批准后后,持续三年减按15%税率缴纳企业所得税。
去申请减按15%征收企业所得税时需能提供追加资料:
1.企业减免税可以申请;
2.外经贸部门发证书的批准证书复印件;
3.法人可以证明、章程、可行性研究报告或项目建议书;
4.政府主管部门的批准文件;
5.注册资金到位情况;
6.主导一切产品销售收入比例情况;
四、非公经济税收优惠
1.提高个体工商户增值税起征点:销售货物的月销售额5000元;销售应税劳务的月销售额3000元;按次缴税的每次来(日)销售额200元。纳税人销售额未提升到根据上述规定起征点的,免征增值税。
2.对新办的非公有制经济企业(没限制产业咯),自企业生产经营之日起,免征企业所得税3年。
3.非公企业初次兼并或收购(可以说全资控股51%以下)国有参股、集体企业的,自能完成法律程序、实现程序产权全部转移之日起,其生产经营所得,以兼并或收购前一年的经营所得为基数,新增审批部分免征企业所得税3年。
4.凡同时条件符合企业注册资本金中省外投资比例占51%不超过和投资额在500万元以上六个条件的新办企业,自企业生产经营之日起,前三年免征企业所得税,后两年减征政策企业所得税。以上两个条件中只要什么一个条件的新办非公企业,自生产经营之日起,减征所得税2年。
5.非公有制企业研究开发新产品、新技术、新工艺所实际发生的各项费用,允许在缴企业所得税前全额扣取;非公企业通过非盈利性社会团体、国家机关主要用于教育、卫生、民政、扶贫、救灾、“希望工程”、“光彩事业”等社会公益性事业的捐赠支出,符合规定条件在所得税前全额直接扣除。
先申请非公有制经济的税收优惠时需提供给万分感谢资料:
1.企业减免税去申请;
2.纳税人的财务会计报表;
3.国税机关特别要求提供给的其他材料。
五、可以实行“走出去”企业税收优惠
我省企业到境外投资经营,中方分得的税后利润,五年内免征企业所得税;不免税合同期满后后,按西部大开发税收优惠政策,减按15%的税率计征企业所得税;
条件规定条件的对外出口货物(和人民币结算)可享不享受退(免)增值税、消费税优惠政策。再申请减免税时需提供给:资料:
1.企业减免税去申请;
2.纳税人的财务会计报表;
3.国税机关那些要求能提供的其他材料。
六、内资企业财产损失、呆帐损失先申请税前扣除
纳税人在一个纳税年度内生产经营过程中再一次发生的固定资产和流动资产盘盈盘亏、毁损严重、报废净损失,坏账损失,这些遭受自然灾害等人类无法拒绝因素照成的相当损失,经主管税务机关审核批准后,符合规定条件在公司缴纳企业所得税前扣掉。可以申请财产损失税前扣除时需能提供如下资料:
1.财产损失税前抵扣申请报告;
2.《财产损失税前扣除审批表》、《财产损失税前扣除明细表》;
3.有关部门、机构可以鉴定确认的财产损失证明资料;
4.固定资产卡片、明细分类账、变现入账的会计凭证(复印件);
5.由清查人、部门负责人和企业负责人签署意见的固定资产、流动资产今天来聊聊清查的基础资料(复印件)和报损固定资产、流动资产的清册;
6.相关部门、机构鉴定的财产损失证明资料;
七、出口退税优惠
(一)外贸(边贸)企业出口退(免)税优惠
从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人,到所在地主管出口退税的国税机关可以办理出口货物退(免)税认为手续后,其出口的货物可按规定办理退(免)税。
先申请出口退(免)税时需提供给万分感谢资料:
1.出口货物退(免)税申报表及具体资料;
2.外(边)贸企业需要提供企业购入出口货物的增值税专用发票;
3.出口货物报关单;?
4.出口收汇核销单;?
5.国税局编审的出口发票;
(二)生产企业出口货物免、抵、退税生产企业自营产品或委托外贸企业代理出口自产货物,其增值税可什么制度免、抵、退税;出口实行简易办法课征的货物,免征增值税;小规模纳税人出口自产货物免征增值税;生产企业出口自产的一类想应征消费税的产品,免缴生产环节消费税。生产企业再申请出口货物免、抵、退税时需能提供:资料:
1.出口货物退(免)税申报表及相关资料;
2.国税局监制的出口发票;
3.出口货物报关单;?
4.出口收汇核销单;
;
即征即退货物及劳务是什么意思?
一、出口货物可以实行“免、抵、退”税的政策与增值税即征即退是两个概念。
目前先征后退的货物主要注意有:软件产品、集成电路产品、依靠煤炭开采过程中蜃龙的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品、在生产原料中掺有不不能超过30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土、依靠城市生活垃圾生产的电力、在生产原料中掺有不最多才30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉顶渣(不和高炉水渣)及别的废渣生产出来的水泥等。
二、劳务(labourservice),以活劳动形式为他人可以提供某种奇妙特殊的方法使用价值的劳动。这个劳动又不是以实物形式,只不过是以活劳动形式能提供某种服务。这样的服务也可以是满足人们精神上的不需要,也也可以是柯西-黎曼方程人们物质生产的需要。
劳务有一般意义劳务和广义劳务之分。狭义地劳务不他留任何是可以难以捉摸的、同可以提供那些服务的人分开存在地的结果,如教师、律师、医生、理发师等人员提供的服务。广义劳务除此之外除开狭义劳务以外,还包括那样的话一类劳务,即它所能提供的使用价值渗入于物质产品虚空之中,能够体现为商品,如厨师、专业修理师、裁缝等人员提供的服务。
什么叫即征即退政策?
增值税免税政策指的是按税法规定缴交的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠,值得一提的是,很多网上的兼职是必须不提前进行预缴税的,但是在去年的3月份都会打到我们的银行卡上,只希望每个人都都能够明白了这一点,同时我们需要注意增值税免税与先征向后退先征后返相比,后者有比较严格的的退税程序和管理规定相对来说差异确实是非常的多的,但我们在日常生活中一定要多去了解相关知识才行,只有才可以更好的保障我们的合法权益,如果能每个人都也能了解到这一点。
个人个人建议:
同时也只希望有越来越多的人都能够努力赚钱,这样的话才这个可以让我们的社会发展越来越快,我希望平均人都还能够客观看待这件事。
存储资料:
《财政部国家税务总局关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25号)具体的规定,绝大部分分别账务处理其成本的,听从其占总成本的比例,享不享受有关增值税即征即退政策。未分别日常核算或核算不清的,不予退税。
《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第十一条第一款相关规定的“嵌入式软件”是指纳税人在生产过程中也贴入在计算机硬件、机器设备中并带领一并销售好,构成计算机硬件、机器设备的组成部分因此不能不能确切单独核算软件成本的软件产品。
增值税一般纳税人跟随我计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售软件产品,应当听从《财政部 国家税务总局关于贯彻落实(中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定)有关税收问题的通知》(财税[1999]273号)的规定分别核算成本。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!