好顺佳财税
2024-05-20 16:39:48
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内容摘要:出口退税的账务处理出口退税的账务处理:为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款,设置“其他应收出口退税款”科目,该科目借方思想活动销售出口货物按规定向税务机关申报后应已退回...
出口退税的账务处理
出口退税的账务处理:
为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款,设置“其他应收出口退税款”科目,该科目借方思想活动销售出口货物按规定向税务机关申报后应已退回的增值税、消费税等,贷方当时的社会换算通知的出口货物应直接退回的增值税、消费税等。期末借方余额,上级主管部门并未送来的应退税额。
1.未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定可以退税的,按规定算出的应收出口退税额,
借记“应收账款出口退税款”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(出口退税)”科目,通知出口退税时,
借记“银行存款”科目,
贷记“应收账款出口退税款”科目;
退税额低的购置时提出的增值税专用发票上的增值税额的差额,
借记“主营业务成本”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(销项税)”科目。
2.实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物,在货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定算出的退税额较低企业购入时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额,
借记“主营业务成本”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目;
按规定换算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额,
借记“应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(出口退税)”科目。在规定期限内,内销产品的应纳税额并不能抵减出口货物的进项税额,下降部分按或是税法规定给予退税的,应在不好算送来退税款时,
借记“银行存款”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(出口退税)”科目。
出口退税怎么做账务处理
出口退税财务处理流程,详细如下:
1、公司购买货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证标明的增值税额;
2、出口货物;
3、计算当期再不减半征收和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额;
4、发来出口退税款。
某一特定地区、某个特定企业也可以有某种特定用途的进出口货物减征的或免征关税,以及临时减征的或免征关税,明确的国务院的有关规定不能执行。
《好顺佳财税人民共和国进出口关税条例》
第五十二条
海关发现到多征税款的,应在立即安排纳税义务人可以办理返还手续。
纳税义务人发现多缴税款的,自缴纳税款之日起1年内,是可以以书面形式那些要求海关退给多缴的税款并加算银行同期活期存款利息;海关应当自受理退税申请之日起30日内核查并安排纳税义务人直接办理全额退还手续。
纳税义务人应当由自收到通知之日起3个月内办理有关退税手。
出口退税的账务处理
出口退税的账务处理
出口退税账务处理万分感谢:
1.大量购买货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证写清楚的增值税额.
借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等.
2.出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品.
3.计算当期不得擅入减半征收和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理追加:
借:其他应收款--应收款出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期再不城镇土地使用税和抵扣税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费--应交增值税(进项税额)(当期再不减征和抵扣税额).
4.发来出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款--应收出口退税款(增值税).
出口退税认定认定如何申请
依据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定,出口企业应在申请办理对外贸易经营者备案登记或公司签订首份委托出口协议之日起30日内,提供下列资料到公司的主管税务机关办理出口退(免)税资格认定.
所需资料:
1、《出口退(免)税资格认定申请表》和电子数据资料需要可以打印出纸质;
2、《对外贸易经营者备案登记表》或《好顺佳财税人民共和国外商投资企业批准证书》资料要提出加盖公章备案登记专用章的资料;
3、好顺佳财税人民共和国海关进出口货物收发货人报关可以注册登记证书;
4、银行开户许可证;
5、未直接办理备案登记但是有再一次发生代理人出口业务的生产企业不必须提供第1、2项资料,仅需要可以提供委托代理出口协议;
6、主管税务机关要求提供给的其他资料.
一般情况下,若是增值税一般纳税人适用来料加工贸易出口制度出口免税政策政策,除来料加工贸易除了的出口什么制度出口退税的政策;若真增值税小规模纳税人,这样则范围问题出口后实行出口免税的政策.
企业出口退税申报系统可以不从"中国出口退税咨询"网上直接下载,也可从主管税务机关拿到.
生产企业出口退税申报时系统版本是供生产企业建议使用,外贸企业出口退税申报系统版本是供外贸企业可以使用.
目前,在企业出口退税申报系统中出口退税资格认定的简单的结构操作步骤不胜感激:
操作系统,直接点击界面右上角"向导"--界面左边再次出现"再申报系统的操作向导"操作栏--选择"认为向导"一一资格认定明细哪采--退(免)税认为可以申请录入数据,录入电脑企业咨询资料,查对无误后后能保存一一接着,对录入信息进行"生成资格认定申报后",生成资格认定去相关数据一一录入系统申报所属期,导出来数据(注意文件导出的数据可以放进另文件夹)--最后,打印资格认定报表一一不打印出来出口退(免)税资格认定申请表.
出口企业应在可以办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内,到出口公司的主管税务机关去办理出口退(免)税资格认定并同时提供上列资料.
出口退税的账务处理咋做?反正听从上文说起到的去相关资料详细介绍,因为外贸公司出口货物退税的处理,在货物出口时这个可以是从主营业务收入科目记录,结转成本的是在计入主营业务成本的科目核算的,后来通知退出去的税款冲减其他应收款科目;要是你们都觉得好顺佳财税老师讲解的不对,那就全是也可以来这里自学的.
张总监 13826528954
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