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好顺佳财税
2024-05-20 16:39:12
587
内容摘要:出口退税申报流程操作比较普遍生产企业出口退税申报时业务操作流程指引。一、最常见的一种申报资料1.出口货物劳务免抵退税申报的电子数据;2.出口发票或其它发票原件的纸质资料或...
出口退税申报流程操作
比较普遍生产企业出口退税申报时业务操作流程指引。
一、
最常见的一种申报资料
1.出口货物劳务免抵退税申报的电子数据;
2.出口发票或其它发票原件的纸质资料或电子扫描件、拍照件;
3.《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》的纸质资料或电子扫描件、拍照时件;
4.《免抵退税申报汇总表》的纸质资料或电子扫描件、照像件。
二、
网上申报流程
刚刚进入电子税务局“我要办税→出口退税管理→出口退(免)税申报→免抵退税申报→在线申报”后,按100元以内流程你的操作:
1.明细数据采集
明细数据采集提供给两种报关单生成明细、免抵退再申报明细表哪采。
一:
(1)“汇率管理”:在汇率管理界面中点击“新建项”按钮,再添加币种按日期的汇率,接受汇率配置。也可跳该步骤,就在“出口货物报关单管理”的“数据检查”后,通过汇率配置。
(2)“出口货物报关单管理”:若报关单数量多,可excel导入电子口岸的报关单信息,并能够完成“数据检查”。
(3)“报关单生成明细”:选项卡报关单信息点击“报关单生成明细”按钮,自动出现连成生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表。
二:
在生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表点击“刚建”按钮,哪采明细数据后需要保存。
2.再确认汇总表
在系统中直接点击“最后确认汇总表”,确定隶属期,需要填写数据并生成汇总表。
3.退税申报
第一步:生成沉淀申报数据
在系统中直接点击“能生成申报数据”,确认所属期,生成气体申报电子数据。
第二步:数据自检
若需不提前查找疑点的,可勾选化合的申报文件,再点击“数据自检”,查找“自检情况”。
“不允许挑过”疑点不影响大后续“临时申报时”,但需立即全面检查填写明细表有无对的;
“不不允许挑过”疑点,系统可以判定再不正常申报,请检查填写明细表是否是真确。
如需改明细表的,请直接点击“可以撤销申报数据”,在(1、明细数据采集)改数据。
“不不能挑过”疑点0条的,方可继续下方操作。
第三步:打印出来报表
选项卡申报数据,再点“打印出来报表可以下载”你选择PDF或EXCEL下载后打印出来,并在纸质报表上签字确认、单位盖章,记录备用。
第四步:资料上传
再点“资料上传”,将具体纸质资料的电子扫描件、拍照时件等jpg、jpeg、bmp、png、pdf、doc、docx、xls、xlsx格式文件压缩为ZIP格式文件上传。
如资料上传不最终,请跳该步骤,直接参与下一步“正式再申报”。并在申报后,按照邮寄、到办税服务厅等提交纸质资料。
第五步:开始再申报
选项卡申报文件点击“临时再申报”。
4.申报结果查询
一栏审核状态、审核流程信息,直至成功了一次性发放。核审失败的,在“审核流程信息”查找一次原因。
收到的出口退税在现金流量表中如何反应
通知的税费能返还在现金流量表中外在表现为两个项目,收到的增值税销项税额和已退回的交税税款和通知的除增值税外的那些税费返还。企业销售商品发来的增值税销项税额和出口产品按规定出口退税而提出的现金,应另反映。为以便于计算这一项目的现金流量,企业应在应收
送来的税费能返还在现金流量表中外在表现为两个项目,“收到的增值税销项税额和退回的价值增值税款”和“发来的除增值税外的那些税费返还”。
企业销售商品发来的增值税销项税额在内出口产品按规定办理退税而全面的胜利的现金,应另反映。为便于日后换算这一项目的现金流量,企业应在“应收账款”及“应收票据”科目下分设“货款”和“增值税”两个明细科目。“应收账款(应付账款)——货款”科目用以决定计算销售商品、提供劳务收到的现金。
“收到的税费返还”项目当时的社会企业发来退还的各种税费,如收到消息的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。能返还增值税记“补贴收入”,返还消费税、营业税、教育费附加等,冲减“主营业务税金及附加”,能返还所得税,冲减“所得税”。
计算公式追加:
发来的税费返还=“国家补贴收入——税费返还”、“主营业务税金及附加——税费返还”、“所得税——税费返还”等算算看。
【例】某企业本期销售商品收到消息增值税销项税额41万元;通知单p应收账款——增值税万元;发来前期应收票据——增值税万元。
本期增值税销项税通知现金410000
加:收了前期应收账款增值税(65000+21000)86000
当期增值税销项税额及出口退税496000
企业除增值税税款已退回外,还有其他的税费返还,如所得税、消费税、关税和教育费附加分期返还款等。这些能返还的税费按不好算收到的款项思想活动。
【例】甲企业前期出口商品一批,已缴增值税,按规定应退增值税8500元,前期未退,本期以转帐收讫;本期收到消息直接退回的营业税款18000元、通知的教育费附加退还款33000元,款项已存入银行。
本期通知的税费返还算出不胜感激:
本期发来的出口退增值税额8500
加:收到消息的退营业税额18000
收到消息的退教育费附加分期返还额33000
本期收到的税费能返还59500
出口退税的操作明细流程是什么
(1)向导申报软件操作流程向导退税申报向导一外部数据采集出口商品汇率配置;
(2)退税申报向导外部数据采集认证发票信息读入(如果没有不输入数据电子数据,手工录入,选择“认证发票信息处理”);
(3)外部数据采集-报关单数据读入-报送相关材料单数据查询与确认,如果不读入电子数据,手工录入,选择“二退税申报数据录入出口明细申报数据录入;
(4)二退税申报数据录入出口明细申报数据录入改关联号和序号直接点击保存到再点审核同意;
(5)二退税申报数据录入进货明细数申报据录入数据如何修改关联号和序号再点需要保存然后点击审核接受;
(6)三退税申报数据检查进货出口数量关联检查外汇兑换成本检查预申报数据一致性检查四生成预申报数据生成预申报数据;
(7)六确认临时再申报数据确定正式地申报时数据;
(8)七生成临时申报后数据退税汇总表格申报表录入数据增加数据录入申报年月、申报批次自动生成汇总表保存到;
(9)可以打印出口明细申报表六去确认正式地申报后数据出口明细正常申报数据查询申报表不打印;
(10)打印进货明细申报表六再确认宣布正常申报数据进货明细再申报数据查询申报表打印出来;
(11)打印出口退税信息汇总申报表七生成宣布申报数据退税汇总资料申报表录入打印报表;
(12)七生成开始再申报数据生成气体退(免)税申报数据-进货方便/出口申报表。
法律依据:
《出口货物退(免)税管理办法》
第九条出口商申报后出口货物退(免)税时,税务机关应及时对其予以进行并并且初审。经初步审核,出口商报送材料的申报资料、电子申报数据及纸质凭证资料齐全的,税务机关受理申请该笔出口货物退(免)税正常申报。出口商统一报送的申报资料或纸质凭证不齐全的,除另有规定者外,税务机关不受理该笔出口货物的退(免)税申报时,并要当即向出口商提出来及时改正、补充资料、凭证的要求。_
税务机关受理出口商的出口货物退(免)税申报后后,应为出口商出具证明回执,并对出口货物退(免)税申报情况参与登记。
第十条出口商报送的出口货物退(免)税申报资料及纸质凭证全的的,除另有明确规定者外,在法律规定申报期限结束后前,税务机关不得以无相关电子信息或电子信息核对不符等原因,拒不受理后出口商的出口货物退(免)税再申报。
张总监 13826528954
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