好顺佳财税
2024-05-20 16:37:57
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内容摘要:出口退税应该怎么算?出口货物应退增值税税额,依进项税额可以计算。具体一点计算方法为:(1)出口企业将出口货物不能办事机构库存帐和销售帐记载的,应依据购置出口货物增值税专用...
出口退税应该怎么算?
出口货物应退增值税税额,依进项税额可以计算。具体一点计算方法为:
(1)出口企业将出口货物不能办事机构库存帐和销售帐记载的,应依据购置出口货物增值税专用发票所列明的进项金额和税额算出。对库存和销售均按结构加权平均核算的企业,也可按可以参照不同税率的货物分别依a选项公式计算:
应退税额=出口货物数量×平均资本进价×税率
(2)出口企业兼营内销和出口货物且其出口货物不能分开来设帐核算的,应先对内销货物换算销项税额并扣除相应当期进项税额后,再依c选项公式计算出口货物的应退税额:
①销项金额×税率>未抵扣完的进项税额
应出口退税款=未抵扣完的进项税额
②销项金额×税率<未抵扣完的进项税额
应办理退税额=销项金额×税率
结转下期抵扣进项税额=当期未抵扣完的进项税额-应可以退税额
销项金额是指依出口货物离岸价和外汇牌价可以计算的人民币金额,税率是指换算该项货物退税的税率。
凡从出生规模纳税人公司购买特准退税的出口货物的进项税额,应按下列公式计算考虑:
进项税额=×退税率
那些出口货物的进项税额依增值税专用发票所列的增值税税额算出判断。
出口应退税额如何计算?
出口退税,简单啊再理解为在出口环节可以退税且将之前纳税环节缴的税款退还给纳税人。是对出口应税税额,该咋计算出?
出口应退税额的计算公式
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。
出口货物的应退税款不是什么全额申报退税,只是先免缴出口环节税款,再抵减内销货物应纳税额。对内销货物应纳税额不足抵减应退税额部分,依据企业出口销售额占当期(1个季度)所有货物销售额的比例确定如何确定给了退税。
出口应退税额涉及的计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-当期受到减征抵扣和退税的税额
当期受到减半征收抵扣和退税的税额=当期进项税额-当期出口货物无权城镇土地使用税抵扣和退税的税额
当期出口货物不予受理城镇土地使用税抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价(FOB)×外汇人民币牌价×(增值税相关规定税率-退税率)
出口退税去相关账务处理
一、生产企业免抵退税牵涉的会计分录
可以实行免抵退税办法。出口货物劳务(进料加工复出口货物咯)增值税退(免)税的计税依据是出口货物劳务的实际中离岸价(FOB)。
1.货物出口并再确认收入利用时,依据什么出口销售额(FOB价)做不胜感激会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2.依据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中算出出的“免抵退税无权免缴和抵扣税额”做追加会计处理:
借:主营业务成本(或其他业务成本等)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中可以计算出的“应出口退税额”做万分感谢会计处理:
借:其他应收款——出口退税
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的“免抵税额”做如下会计处理:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5.送来出口退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款——出口退税
二、外贸公司出口退税牵涉到的会计分录
外贸企业出口退税是指外贸企业这些可以实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口,其出口销售环节的增值税免征。
1.企业购入出口货物时,取得增值税专用发票:
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
2.确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率考虑销售额:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
3.结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
4.根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税冲减成本:
借:主营业务成本(征退税差额)
贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)
5.货物出口后,据退税率,换算应收款出口退税额:
借:其他应收出口退税款(增值税)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
6.收到消息出口退税款:
借:银行存款
贷:其他应收出口退税款(增值税)
出口应退税额怎么算
出口货物的消费税应退税额的计税依据,按购置出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税清洁液缴款书判断。
出口退税的计算标准不胜感激:
1、出口退税计算公式::
(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*征税率-当期彻底进项税额;
(2)当期应退税额=出口货物内港价格*外汇人民币牌价*退税税率。
2、出口退税计算公式的说明万分感谢:
(1)当期进项税额包括当期彻底国内购料、水电费、不允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法相关规定也可以抵扣的进项税额;
(2)外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法考虑,即国家第一考网的当日牌价或月初、月末牌价的平均价;计算方法一旦考虑,企业在一个纳税年度内不得更改;
(3)企业实际销售收入与出口货物统一上报但、外汇核销单上典籍的金额不一致时,税务机关按金额大的征收,按出口货物报关单上典籍的金额退税;
(4)应纳税额小于零的,结转下期抵减应交税额。
出口应退税额比较复杂的计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-当期得到免征抵扣和退税的税额
当期受到减征抵扣和退税的税额=当期进项税额-当期出口货物予以减半征收抵扣和退税的税额
当期出口货物予以免征抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价(FOB)×外汇人民币牌价×(增值税规定税率-退税率)
只希望以上内容能对您极大帮助,如果您也有以外问题请咨询专业律师。
【法律依据】:《好顺佳财税人民共和国个人所得税法》第十四条扣缴义务人每月或则有时候预扣、代扣的税款,应在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送相关材料预缴个人所得税申报表。
纳税人直接办理汇算清缴退税也可以扣缴义务生之物纳税人可以办理汇算清缴退税的,税务机关审核后,遵循国库管理的有关规定办理退税。
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