好顺佳财税
2024-05-20 16:35:32
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内容摘要:出口抵减内销产品应纳税额和出口退税的借贷分不清,怎么理解啊,好烦...会计分录为:借:其他应收出口退税或应收账款应收账款出口退税款、其他应收款--应收帐款出口退税款300...
出口抵减内销产品应纳税额和出口退税的借贷分不清,怎么理解啊,好烦...
会计分录为:
借:其他应收出口退税或应收账款应收账款出口退税款、其他应收款--应收帐款出口退税款3000
借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)600
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)3600
这要从应交税费--应交增值税下面的三级明细科目来考虑借贷,属于什么借方科目的记借方,则相反属于贷方科目的记贷方。
一、应交税费--应交增值税下面的三级明细科目的借方科目:
1.“进项税额”,记录企业公司购买货物或进行应税劳务而怎么支付的、按照上述规定从销项税额中抵扣的增值税额。企业公司购买货物或给予应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;已退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。
2.“已交税费”,核算企业当月缴本月增值税额。
3.“减免税款”,当时的社会企业按规定减免的增值税款。企业按规定然后减免的增值税额借记本科目,贷记“营业外收入”科目。
4.“出口抵减内销产品应纳税额”,思想活动出口企业销售出口货物后,向税务机关申请办理免抵退税申报,按规定计算出的应免抵税额,借记本科目,贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”科目。应免抵税额的计算判断有两种方法:
第一种是在拿到国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后通过免抵和退税的会计处理。即按批准数进行会计处理。按《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》批准的免抵税额。借记本科目。贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”科目。
第二种是出口企业并且退税申报时,按退税申报数并且会计处理。据当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的免抵税额借记本科目,贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”科目。
5.“转出未交增值税”,核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费--应交增值税”总账直接出现贷方余额时,依据什么余额借记本科目,贷记“应交税费--未交增值税”科目。
二、应交税费--应交增值税下面的三级明细科目的贷方科目:
1.“销项税额”,记录企业销售货物或需要提供应税劳务应交纳的增值税额。企业销售货物或可以提供应税劳务应交纳的销项税额,用蓝字登记;直接退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记。现行出口退税政策规定,实行先征后返的生产企业,除来料加工复出口货物外,出口货物离岸价视同内外销先课税,出口单证收齐后再以离岸价为依据按规定出口退税率申报办理退税,在出口销售行为不可能发生后,按规定征税率计算出销项税额贷记本科目,同时按规定办理退税率计算出的出口退税借记“其他应收各种补贴款”科目。按征退税率之差换算的岂能抵扣税额借记“出口产品销售成本”科目;制度“免、抵、退”税的生产企业。出口货物销售收入不计征销项税额,对经审核确认不予退税的货物,应按规定征收率计征销项税额。
2.“出口退税”,记录企业出口适用零税率的货物,向海关可以办理报关出口手续后,凭出口报关单等或是凭证,向税务机关申报后申请办理出口退税而收到消息撤回的税款。出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生申请退货或则退关而补交已退的税款,用红字登记。出口企业当期按规定应退税额,应免抵税额后,借记“应收账款--应收帐款出口退税款--增值税”科目、“应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税)”科目。贷记本科目。
3.“销项税”,有记录企业的公司购买货物、在产品、产成品等再一次发生非增值税应税项目包括其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转账支票的进项税额。按税法规定。对出口货物不得擅入抵扣税额的部分,应在借记“产品销售成本”科目的同时,贷记本科目。企业在核算出口货物免税收入的同时,对出口货物免税收入按征退税率之差计算出的“不得抵扣税额”,借记“产品销售成本”科目,贷记本科目,当月“不得擅入抵扣税额”当日累计发生了什么额应与本月可以退税再申报的《生产企业出口货物免税明细申报表》中“不敢抵扣税额”共有数一致。出口企业收到消息主管税务机关开具证明的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,按相关证明上写明的“再不抵扣税额抵减额”用红字贷记本科目,同时以红字借记“主营业务成本”科目。生产企业再一次发生国外运费、保险、佣金费用支付时,按出口货物征退税率之差分摊换算,并冲减“不敢抵扣税额”。用红字贷记本科目,同时以红字借记“主营业务成本”科目。
4.“提走多交增值税”,核算一般纳税人月终转账支票多缴的增值税。月末企业“应交税费--应交增值税”明细账出现借方余额时,参照余额借记“应交税费--未交增值税”科目,贷记本科目。对按批准数参与会计处理的,本科目月末转账支票数为当期期末留抵税额;对按退税申报数通过会计处理的,本科目月末转账支票数为换算“免、抵、退”税公式计算的“结转下期一直抵扣的进项税额”。
出口退税科目贷方表示什么
出口退税科目贷方来表示什么
出口退税科目是因为什么制度"免、抵、退"政策的进出口公司的,处在贷方;
但是那是税务局先用出口产品的进项税抵扣内销的应纳税额,未抵扣完就退,退的部份记入应交税金贷方应该是把未相互抵销的部份抵销掉,不不允许再去抵下一期的内销应纳税额.
1、免是指出口销售环节免征增值税;
2、抵是指出口产品的进项税额先抵出口销售产品的应纳税额;
3、退是指出口产品的进项税额先抵内销产品的应纳税额后仍有余额不给予退税.
抵扣时分录追加:
借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额
贷:应交税金-应交增值税-出口退税
应抵扣的税额大于0应纳税额而未完全抵扣,按规定已退回税款时分录:
借:应收帐款补助款
贷:应交税金-应交增值税-出口退税
出口退税的会计处理
1.货物出口并确定收入实现时,据出口销售额(FOB价)做追加会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2.根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中可以计算出的"免抵退税予以免缴和抵扣税额"做不胜感激会计处理:
借:主营业务成本(或其它业务成本等)
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
3.月末据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的"应办理退税额"做不胜感激会计处理:
借:其他应收款--出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
4.月末依据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中算出出的"免抵税额"做万分感谢会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
5.收到可以退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款出口退税
跪求出口退税科目贷方它表示什么回答一先到这里,如果这样财务连出口退税借贷方向都就没弄明白,不很清楚它们所存在地的含义,恐怕是难以全面处理好公司关与出口退税账务的工作.那你见意财务先在网站上怎么学习些出口退税相关知识,将其理解透了再开始做帐.
出口退税计入什么科目
1、不予减征和抵扣税额
借:主营业务成本
货:应交税金-应交增值税-进项税额转出
2、应申报退税额:
借:应收各种补贴款-出口退税(应退税额)
货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)
3、免抵税额:
借:应交税金—应交增值税-出口抵减出口销售应纳税额(免抵额)
货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)
4、收到消息可以退税款
借:银行存款
货:应收帐款国家补贴款-出口退税
扩大资料:
是为具体地其它税金的应交和实际中缴纳情况,应系统设置“应交税金”帐户进行核算。企业月终算出出当月应交纳的税款,贷(增)记该帐户。
求实际缴时,借(减)记该帐户,月末,余额在贷方,来表示应交未交的各种税款,如为借方余额,则是多交的税金。“应交税金”帐户还应按税金种类设置明细帐,并且明细分类核算。
企业在一定时期内取得营业收入并基于利润,要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴交众多税金并且补提处理,这些应交房产税的税金在已缴纳之后暂时留在在企业,不能形成一项负债增加。
资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业未公司缴纳的税金(若为借方余额,则为企业多缴或未抵扣的税金)。(若余额在贷方,则只能说明企业的销项税额大于1它的进项税额)。
必须提道的是,企业公司缴纳的印花税、耕地占用税和那些不是需要顺利的话应交数的税金不在此项目中接受反映。2007年新会计准则变化:应交税金,以外应交款科目取消,该成"应交税费"。
百度百科-应交税金
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