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好顺佳财税
2024-05-20 16:35:18
3268
内容摘要:国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统「出口退税政策」_百度知 ...为贯彻党中央、国务院决策部署,持续深化体制改革、优化营商环境,积极地落到实处中办、国办印发实施的《...
国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统「出口退税政策」_百度知 ...
为贯彻党中央、国务院决策部署,持续深化体制改革、优化营商环境,积极地落到实处中办、国办印发实施的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,更好服务市场主体,遵循在党史学习教育中积极开展好“我为群众办实事”实践活动的要求,税务总局将金税三期工程系统和出口退税管理系统并且了整合,在金税三期工程系统中的新了出口退税管理模块。大赛期间系统的整合工作,坚持为民便民服务,以优化执法服务、办好惠民实事为导向,利多简并系统优化了出口退(免)税申报、报送资料、办税程序、证明开具和分类管理等措施,提高了便捷服务功能。现将注意什么公告万分感谢:
一、取消部分出口退(免)税申报事项
(一)纳税人因申报出口退(免)税的出口报关单、找代理商出口货物可以证明、委托出口货物其他证明、增值税进货凭证是没有电子信息或凭证内容与电子信息不符,没能在法律规定期限内正常申报从那里退(免)税或则直接开具《代理出口货物证明》的,可以取消出口退(免)税凭证无具体电子信息申报,开始统一报送《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》。待收齐退(免)税凭证及咨询电子信息后,去掉再申报直接办理退(免)税。
(二)纳税人因未收齐出口退(免)税咨询单证,无法在法律规定期限内正常申报不远退(免)税也可以补开《代理出口货物证明》的,取消出口退(免)税延期正常申报,再继续统一上报《出口退(免)税延期申报申请表》及去相关举证资料。待收齐退(免)税凭证及具体电子信息后,去掉申报后直接办理退(免)税。
二、简化出口退(免)税报送资料
(一)纳税人办理出口退(免)税备案时,停止统一报送《对外贸易经营者备案登记表》《好顺佳财税人民共和国外商投资企业批准证书》《好顺佳财税人民共和国海关报关单位注册登记证书》。
(二)纳税人直接办理出口退(免)税备案变更时,在《出口退(免)税备案表》中仅需填报变更的内容。该提交备案表由《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(2018年第16号)查找。
(三)生产企业可以办理增值税免抵退税申报时,统一报送简并系统优化后的《免抵退税申报汇总表》(附件1)和《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》(附件2),停止下来统一上报《免抵退税申报汇总表附表》《免抵退税申报资料情况表》《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》;去办理消费税退税申报时,统一报送简并360优化后的《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》(附件3)。
(四)生产企业办理年度进料加工业务核销单时,报送简并优化软件后的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》(附件4)。企业查看的主管税务机关反馈数据与实际业务不一致的,报送材料简并优化后的《已核销手册(账册)海关数据调整表》(附件5)。主管税务机关确认核销单后,生产企业应依据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的应决定不得减征和抵扣税额在榜首次纳税申报时申报调整。
(五)外贸企业以及横琴、平潭(以下是由区内)定购企业办理出口退(免)税再申报时,统一报送简并优化软件后的《外贸企业出口退税进货明细申报表》(附件6)和《外贸企业出口退税出口明细申报表》(附件7),开始报送相关材料《外贸企业出口退税汇总申报表》《区内企业退税进货明细申报表》《区内企业退税入区货物明细申报表》《区内企业退税汇总申报表》。
(六)纳税人直接办理已使用过且未可以计算抵扣进项税额设备的出口退(免)税正常申报时,统一上报简并优化后的《出口已使用过的设备退税申报表》(附件8),再继续报送材料《出口已使用过的设备折旧情况确认表》。
(七)纳税人申请办理可以购买水电气、采购人员国产设备退税时,统一报送简并优化软件后的《购进自用货物退税申报表》(附件9),突然停止统一上报《购进水电气退税申报表》。
(八)纳税人办理跨境应税行为免抵退税申报后时,统一报送简并系统优化后的《免抵退税申报汇总表》,开始报送《免抵退税申报汇总表附表》。其中,去办理国际运输(承运)免抵退税申报时,统一报送简并系统优化后的《国际运输(港澳台运输)免抵退税申报明细表》(附件10);办理以外跨境应税行为免抵退税申报后时,报送相关材料简并优化系统后的《跨境应税行为免抵退税申报明细表》(附件11)和《跨境应税行为收讫营业款明细清单》(附件12)。
(九)纳税人办理航天运输服务或在轨交付空间飞行器及咨询货物免退税申报时,报送相关材料简并优化系统后的《航天发射业务免退税申报明细表》(附件13);可以办理以外跨境应税行为免退税申报时,报送相关材料简并系统优化后的《跨境应税行为免退税申报明细表》(附件14),再继续统一上报《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》《外贸企业出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税汇总申报表》。
三、优化系统出口退(免)税办税程序
(一)纳税人直接办理出口退(免)税申报时时,依据什么现行规定应在申报表中填写业务类型的,听从优化后的《业务类型代码表》(附件15)填写好。
(二)纳税人才发现已申报、但业已经主管税务机关批准的出口退(免)税申报数据信息有误的,应报送材料《企业撤回退(免)税申报申请表》(附件16),主管税务机关未发现存在地不予退税情形的,即可撤回该2批(分部期)申报数据。
纳税人自愿放弃已申报、但尚未经主管税务机关批准的出口退(免)税的,应统一上报《企业撤回退(免)税申报申请表》,主管税务机关未发现到未知不予受理退税情形或则因涉嫌诈骗骗取出口退税被税务机关稽查部门立案查处未撤诉的,即可撤退该笔申报数据。已撤走申报数据涉及的查找单证,不得擅入重新主要是用于直接办理出口退(免)税申报后。
(三)国家计划内出口的免税政策卷烟,因指定口岸海关职能变化不去办理报关出口业务,而由其上司海关申请办理卷烟报关出口业务的,自海关职能变化之日起,上司海关其为指定口岸海关。从上列部下海关出口的免税政策卷烟,可按规定可以办理不免税核销手续。
已实施通关一体化的地区,自本地区通关一体化如何实施之日起,从正二十边形海关报关出口的不免税卷烟,均易按规定申请办理不免税核销手续。
四、更简练出口退(免)税证明开具
(一)纳税人可以申请开具证明《代理出口货物证明》时,报送相关材料简并优化系统后的《代理出口货物证明申请表》(附件17),突然停止统一上报纸质的《委托出口货物证明》。
(二)纳税人突然发生退运也可以要修改、可以撤销出口货物报关单时,报送简并优化后的《出口货物已补税/未退税证明》(附件18),开始报送相关材料《退运已补税(未退税)证明申请表》。主管税务机关按照下列选项中规定在《出口货物已补税/未退税证明》上填好核实结果并反馈纳税人。
1.出口货物未申报出口退(免)税的,核实结果如何填写“未退税”。
2.已申报但未申请办理退(免)税的出口货物,可以参照免抵退税的,待纳税人可以撤销免抵退税申报后,或则向纳税人出具的证明《税务事项通知书》,具体的要求其在本月或次月申报后免抵退税时以负数冲减原申报时数据后,核实结果分别填写“未退税”“已补交税”;适用免退税的,待纳税人撤销出口退(免)税再申报后,核实结果如何填写“未退税”。
3.已办理退(免)税的出口货物,范围问题免抵退税的,待向纳税人出具证明《税务事项通知书》,要求其在本月或次月正常申报免抵退税时以负数冲减原再申报数据后,核实结果填写好“已需要补税”;适用免退税的,待纳税人补缴已退税款后,核实结果填写好“已补交税”。
纳税人委托出口货物发生退运或者是需要改、可以撤销出口货物报关单时,应由授权方向主管税务机关去申请补开《出口货物已补税/未退税证明》交还受托方,受托方凭该可以证明向主管税务机关去申请补开《出口货物已补税/未退税证明》。
纳税人未按规定负数冲减原免抵退税申报数据的,在冲减数据前不敢再次申报退(免)税。
(三)纳税人需要作废发票出口退(免)税证明材料的,应向主管税务机关提出申请,并交回原开具证明的纸质可证明。
五、完善系统出口退(免)税分类管理
(一)将《出口退(免)税企业分类管理办法》(国家税务总局公告2016年第46号发布,2018年第31号修改)第六条中“鉴定等级时纳税信用级别为C级,或尚未作品评价纳税信用级别”变动为“考核评审时纳税信用级别为C级、M级或尚未作品评价纳税信用级别”。
(二)年度评定结果于评定完成后的次月1日起生效时间,动态调整和复评于评定成功后的次日起不生效。新的管理类别生效时间前,已再申报的出口退(免)税,仍按原类别可以办理。
(三)《出口退(免)税企业分类管理办法》中的“外贸综合类服务业务”,应符合《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》(2017年第35号)中关于代办退税业务的规定。
六、提高出口退(免)税便捷服务
(一)为便于日后纳税人申报直接办理出口退(免)税事项,决赛当天系统整合需要提供了电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线模式申报工具三种在线申报后渠道,供纳税人选用。
(二)为便于日后纳税人可以办理下列出口退(免)税事项,上述事项三种能免费正常申报渠道中增加了便捷服务功能,纳税人可上述申报渠道,提出具体申请。
1.出口退(免)税备案撤回;
2.已办结退税的出口货物免退税申报,发现到申报数据信息有误而作再申报调整;
3.将去申请出口退税的增值税专用发票、海关进口增值税清洁液缴款书用途替换成申报抵扣;
4.出口退(免)税出具的证明缴销;
5.进料加工计划分配率调整。
七、本公告未内容明确的其余出口退(免)税事项,按照现行规定出口退(免)税相关规定不能执行。
八、出台时间
本公告自先发布之日起试行;其中,江苏省、广西壮族自治区、海南省、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区自本地区金税三期工程系统出口退税管理模块上不了线之日起全国实施。《废止的文件条款目录》(附件19)中列明的条款或者停止施行。
故特公告。
原文地址:
最新出口退税政策
法律分析:出口退税对象的范围:
1、出口货物,是指向海关报关后换算签证过期并销售给境外单位或个人的货物,分为自营平台出口货物和代理人出口货物两类。除国家应明确明文规定未提交退(免)税的或不条件出口退(免)税条件的货物,均是出口退(免)税的货物范围。
可是一般条件下还前提是条件符合200元以内4个条件:
(1)要是都属于增值税、消费税征税范围的货物。
(2)需要是报关签证过期的货物。出口那就是货物输出海关,这是区别有无符合国家规定退(免)税的比较多标准之一。
(3)可以是在财务上作销售去处理的货物。一律以FOB价格价格计算成人民币入账。
2、按未出口,不已经条件上述事项4个条件,但是一一对照出口享受出口退税政策。
(1)出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。
(2)出口企业经海关报关刚刚进入国家审批同意的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区(珠海园区)、中哈霍尔果斯国际边境合作中心(中方配套区域)、保税物流中心(ab型)(以上统称特殊的方法区域)并销售给特殊能量区域内单位或境外单位、个人的货物。以人民币结算的,可以申报出口退(免)税。
(3)免税品经营企业销售的货物[国家规定不愿意可以经营和限制下载出口的货物、卷烟和超出免税品经营企业《企业法人营业执照》明确规定经营范围的货物除外]。具体看是指:
中国免税品(集团)有限责任公司向海关报关运入海关监管仓库,专供其经国家审批设立的统一可以经营、统一组织进货渠道、统一制定并执行零售价格、统一管理的免税店销售好的货物;
国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业,向海关报关运入海关监管仓库,专供其管辖区域的首都机场口岸海关隔离区内的免税店消售的货物;
国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业隶属的上海虹桥、浦东机场海关隔离区内的免税店的销售的货物。
(4)出口企业或其他单位销售给应用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的公司中标机电产品(200元以内称公司中标机电产品)。本案所涉中标机电产品,除开外国企业预中标再分包给出口企业或其他单位的机电产品。贷款机构和确认中标机电产品的详细范围见财税[2012]39号文件附件2。
(5)生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物。海洋工程结构物和海上石油天然气开采企业的详细范围见财税[2012]39号文件附件3。
(6)出口企业或其他单位销售给国际运输企业作用于国际运输工具上的货物。本案所涉规定暂仅可以参照于外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物,国内航空供应公司生产销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品。
(7)出口企业或其他单位销售给特殊的方法区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而然后输入特殊能量区域的水(包括蒸汽)、电力、燃气。输入特殊区域的水电气,区内生产企业应用于租小挂牌出让厂房的,不得擅入申报时出口退税,进项税额须转入成本。
3、加工修理修配。正式提供加工修理修配劳务,是指对进境复出口货物或畜牧兽医相关专业国际运输的运输工具进行的加工修理修配。
4、零税率应税服务(国际运输服务、航天运输服务、向境外单位可以提供的已经在境外消费多少的10项服务、财政部和总局相关规定的其他服务)
法律依据:《出口货物退(免)税管理办法(试行)》
第一条为国家规范出口货物退(免)税管理,依据《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》、《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法实施细则》、《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》、《好顺佳财税人民共和国消费税暂行条例》这些国家那些有关出口货物退(免)税规定,会制定本管理办法。
第二条出口商自营或个人委托出口的货物,除另有明确规定者外,可在货物报关出口并在财务上做销售核算后,凭无关凭证报送相关材料所在地国家税务局(以下西安北方光电有限公司税务机关)批准返还或免征其增值税、消费税。
本办法所述出口商除了对外贸易经营者、也没出口经营资格指派出口的生产企业、某种特定退(免)税的企业和人员。_
上列对外贸易经营者是指依法办理工商登记也可以别的执业手续,经商务部非盈利组织会计合法授权单位赋予了生命出口经营资格的普通机电设备对外贸易经营活动的法人、其他组织的或个人。其中,个人(除了外国人)是指注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业。_
上列特定的事件退(免)税的企业和人员是指按国家规定这个可以申请出口货物退(免)税的企业和人员。
第三条出口货物的退(免)税范围、退税率和退(免)税方法,按国家有关规定执行。
第四条税务机关应在听从申请办理出口货物退(免)税的程序,根据工作不需要,可以设置出口货物退(免)税当事人管理、申报受理、初审、复审、调查、审批、退库和调库等或则工作岗位,组建岗位责任制。因人员少需要一人多岗的,人员设置前提是按照岗位监督制约机制。
关于明确经海关保税区出口货物出口退税
(一基本情况。海关特殊监管区域是经国务院批准,中央人民政府贸易部在好顺佳财税人民共和国关境内,赋予了生命高端婚礼拍摄国际产业转移、连接国内国际两个市场的特殊功能和政策,由海关具体实施封闭监管的某个特定经济功能区域。海关特殊监管区域保证六种模式:保税区(15个)、出口加工区(57个)、保税物流园区(10个)、昆明高新保税物流(2个)、保税港区(12个)、综合保税区(5个)。
(二)基本特征。一是都不需要当经过国务院审批,政府绩效考核国家级开发区范畴,同时惬意的享受所在地区国家被赋予开发区的优惠政策;二是根据不同情况封闭围网管理,海关特殊监管区域基础和监管设施验收标准有严格的标准,三是都具有一线二线的通关特征;四是都必须具备保税仓储功能,即对区内的货物具体实施保税仓储政策。
(三)中外投资者均易在区内组建贸易或非贸好顺佳财税业,从事外贸贸易、便开口、加工、仓储、物流分拨、商品展示、房地产开发、运输及另外服务贸易等行业,并可偏文科类兼营。
求实际运作中:1,保税区外的国内其他区域,称做非保税区;货物求实际是从国内出口到保税区,报关单中的“运输”填“非保税区”。货物运入保税区,报关完毕后后,海关不会马上签发出口退税联,要等该批货物再不好算报关赶回我国国境后,凭原出口报关单和该批货物离境的出境需要备案清单向该保税区海关再申请签发出口退税联。2,如果从国内出口到保税物流园区,也可以立剪批文退税联,你不等待货物换算签证过期。即保税区货物出口与口岸虽然有法律效果。
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