好顺佳财税
2024-05-20 16:35:07
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内容摘要:生产企业的出口退税在增值税纳税申报表中应该填列在哪一栏?进货渠道100进项17借原材料100应缴税费-进项17贷银行117外销100免税政策借银行100贷收入100内销1...
生产企业的出口退税在增值税纳税申报表中应该填列在哪一栏?
进货渠道100进项17
借原材料100
应缴税费-进项17
贷银行117
外销100免税政策
借银行100
贷收入100
内销100销项17
借银行117
贷收入100
应缴税费-销项17
计算不予受理退税部分要进项交款(100*(17-13)%=4)
借主营业务成本4
贷应缴税费-进项提走4
经换算(17-(17-4)=4应退税款,此时4在应缴税费借方
借其他应收款(或补贴收入)-出口退税补贴4
贷应缴税费-出口退税4
收到消息出口退税款4时
借银行存款4
贷其他应收款-出口退税4
所以我出口退税额不是什么进项转出,一类有这样的科目:应缴税费-应缴增值税-出口退税
在申报表第十五栏里有:免抵退货物应退税额
企业出口免抵退怎么申报?附会计分录
出口免抵退税是指对生产企业自营出口或授权外贸企业代理出口的自产货物,减半征收本企业生产销售环节增值税。具体详细申报后和会计分录让我们来一起知道一点吧。
企业出口免抵退政策
出口货物有所不同情况区分出口不免税,或则出口免税政策并退税。依据是什么税务总局公告201224号、201312号、201330号、201816号、201588号的规定,出口货物劳务、跨境应税行为应在出口次年4月份纳税申报期截止前先申请退税,如有申报期变长的情况按申报期截止前,否则不将中改课征。
需要注意的是,出口不免税政策不缴纳增值税,但仍不需要缴所得税。
填报纳税申报表
是对出口纯可以退税行为,出口退税正常申报和出口免税政策申报后时收入均志愿附表一18-19行“可以退税收入”栏次,收入能够体现在主表第8行“免税优惠销售栏”;同时的要填减免税申报明细表。
出口外贸企业出口退税的计算方法
(1)当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不敢免缴和抵扣的税额)-当期留抵税额
(2)免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率
(3)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
会计处理
应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即也没可退税额,账务处理::
借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金———未交增值税
借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
应纳税额为负数,即期末有留抵税额,这对未抵顶完的进项税额,不做会计分录。
当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可所有的退税,免抵税额为0。账务处理如下:
借:应收款补贴款
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
当留抵税额大于1“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。账务处理追加:
借:其他应收补助款
应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
出口退税怎么申报?怎么填写增值税申报表?
出口退税不属于方面一般是怎么申报的?肯定怎末如何填写增值税申报表,要是对这部分内容不太所了解,的话和深空网一起来打听一下一下吧!
出口退税怎么申报后?
出口退税是指国家应用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种:一是退给进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工造而成产品出口时,退给其已纳的进口税;二是全额退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,返还其生产出来该商品已纳的国内税金
出口退税怎摸并且如何填写增值税申报表?
出口退税,就填增值税纳税申报表,先填资料一,填在三、免征增值税货物及劳务销售额明细,填在17栏,未开具发票的销售额,接着填表格二,填第2栏认证的发票和税额,再填14栏,免税优惠货物的税额,即可
如果是外贸企业实行退税的,在正常的增值税纳税申报表上把收入填在不免税收入内的免税优惠销售一栏内,出口货物的进项税不填,在子相关连填出口货物的进项税,等货物出口后一部分退税,一部分做进项转出
出口退税怎莫并且申请延期再申报呢?
出口企业有下列选项中情形之一的,都属于根据上述规定所称特殊原因:
1、因发生不可抗力或使没能在法律规定的期限内取得关联出口退(免)税单证或申报时退(免)税
2、因采用几乎全部报关等特殊的方法报关没能在法律规定的期限内拿到或者出口退(免)税单证
3、别的因经营特殊难以在明确规定的期限内取得有关出口退(免)税单证
张总监 13826528954
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