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好顺佳财税
2024-05-20 10:00:39
3767
内容摘要:出口退税做账怎么做企业出口货物应确认收入,同时计提成本:借:银行存款(或应收账款等)贷:主营业务收入借:主营业务成本贷:库存商品1、出口退税时,未强制推行“免、抵、退”办...
出口退税做账怎么做
企业出口货物应确认收入,同时计提成本:
借:银行存款(或应收账款等)
贷:主营业务收入
借:主营业务成本
贷:库存商品
1、出口退税时,未强制推行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的,按规定计算的应收出口退税额,做:分录:
借:其他应收款——应收款出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
通知出口退税时:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收账款出口退税款
当退税额低的企业购入时提出的增值税专用发票上的增值税额的差额时:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(销项税)
2、可以实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物,在货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定计算出的退税额高于购进时得到的增值税专用发票上的增值税额的差额,做:分录:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项转出)
按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
在法律规定期限内,内销产品的应纳税额难以抵减出口货物的进项税额,下降部分按无关税法规定给了退税的,应在不好算通知退税款时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款,系统设置“其他应收款——应收帐款出口退税款”科目,该科目借方思想活动销售出口货物按规定向税务机关申报时应已退回的增值税、消费税等,贷方思想活动实际收到的出口货物应已退回的增值税、消费税等,期末借方余额,当时的社会尚未收到消息的应退税额。
出口退税怎么做账务处理如何做出口退税的账务处理
出口退税的账务处理是指在出口货物的销售合同中,收到的付款金额比换算出口货物的金额多出一部分,这部分多余的金额就是出口退税。出口退税的账务处理需要明确的国家法律规定的流程通过,步骤追加:
1.准备相关文件:出口货物的出口发票、出口报关单、出口合同、海关退税凭证等;
2.登记出口退税:依据出口发票、出口报关单、出口合同等文件,登记出口退税,并算出出口退税金额;
3.收取出口退税:收取手续费出口退税金额,并归档出口退税凭证;
4.登记出口退税收入:依据什么出口退税凭证,登记出口退税收入;
5.抵减避开税款:依据出口退税凭证,抵减避开税款;
6.自己制作出口退税结算报表:据出口退税凭证,自己制作出口退税结算报表,报送相关材料海关。
以上是出口退税的账务处理的具体步骤,需要按照相关规定的流程并且,以切实保障出口退税的错误的处理。
退税怎么做账
通知申报退税时:
(1)购进出口货物时,
借:库存出口商品
应交税金—
应交增值税
(进项税金)
贷:
银行存款
(应付账款)
(2)货物出口后,依据征税率与退税率的差率,可以计算征退税差额及应收
出口退税
额
借:
主营业务成本
(征退税差额)
应收款出口退税
贷:应交税金—应交增值税(
进项税交款
)
应交税金—应交增值税(出口退税)
(3)收到消息出口退税款,
借:银行存款
贷:应收出口退税
3、外贸公司出口退税(
消费税
)核算
外贸公司自营平台出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关先申请退给已纳消费税。
(1)货物出口后可以计算应退税款
借:应收款出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)收到已退回的消费税款时
借:银行存款
贷:应收款出口退税(消费税)
麻烦问下办理退税手续应注意的事项:
1、依据什么市局的要求,办理退税的纳税人除需统一报送涉税管理系统没有要求的相关资料外,还不需要统一报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件.如纳税人就没《税收电子转帐专用完税证》,可凭《银行电子缴税回单》原件前去办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》
2、
个体工商户
在报送相关材料退税资料时需要另附银行
存折
的首页复印件(即有开户后名称和银行帐号)
3、纳税人提交的复印件材料必须单位公章
单位公章
二、所退的税款要已验收入库但以前未可以办理退库
三、《退税申请书》上的签名、印章要价格公道、模糊
四、《退税申请书》各种验收要素如何填写真确、发下
以上内容建议参考:
百度百科-退税
、
国家税务局-企业所得税若干优惠政策的通知
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