好顺佳财税
2024-05-20 09:57:53
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内容摘要:出口退税单证备案需要填写什么表出口退税单证备案需要填写《出口货物备案单证目录》表。当然了国家税务总局没有要求备案的单证还有一个合同、出口货物明细表、提单、运货单(即下货纸...
出口退税单证备案需要填写什么表
出口退税单证备案需要填写《出口货物备案单证目录》表。当然了国家税务总局没有要求备案的单证还有一个合同、出口货物明细表、提单、运货单(即下货纸)。同时地方税务局还特别要求将报关单也打印一份进行备案成功,一并整理装订到需要备案单证中。
一般程序:
1、无关证件的送验及登记表的领取
企业在拿到有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门申领的工商登记证明后,应于30日内直接办理出口企业退税登记
2、退税办理登记的申报时和不受理
企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及及填写,加盖公司企业公章和或是人员印章后,尽数出口产品经营权批准文件、工商登记可以证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即不受理去登记。
3、填发出口退税登记证
税务机关收到消息企业的正式地可以申请,经审核无误并按规定的程序审核批准后,登记备案给企业"出口退税登记";
4、出口退税办理登记的变更或自动注销
当企业经营状况突然发生变化或某些退税政策再一次发生变动时,应据实际需要变更手续或自动注销退税登记。
存储资料:
出口退税条件
(1)需要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,和除真接向农业生产者收购的免税农产品之外的绝大部分增值税应税货物,包括烟、酒、化妆品等11类举例说明土地税消费税的消费品。
我之所以必须应具备这一条件,是只不过出口货物退(免)税没法对也征收税费过增值税、消费税的货物全部退还或免缴其已纳税额和应纳税额。未征收税费增值税、消费税的货物(包括国家明确规定免税优惠的货物)又不能办理退税,以充分体现"未征不退"的原则。
(2)必须是报关离境出口的货物。正所谓出口,即输出来关口,它除了自营平台出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是确定货物如何确定都属于退(免)税范围的比较多标准之一。
凡在国内销售、不报关签证过期的货物,除另有法律规定者外,不论出口企业是以外汇应该以人民币结算,也论出口企业在财务上应该怎么处理,均不得擅入其为出口货物不予退税。
对在境内销售收取外汇的货物,如宾馆、饭店等交纳外汇的货物就这些,因其不条件符合入境时出口条件,均肯定不能得到退(免)税。
(3)需要是在财务上作出口销售一次性处理的货物。出口货物只有一在财务上作出口销售处理后,才能办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只区分于贸易性的出口货物。
而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境时的货物(另有规定者~~~~)、样品、展品、邮递品等,因其一般在财务上不作销售处理,故通过现行规定肯定不能退(免)税。
(4)要是已收汇并经核销的货物。按照条例规定,出口企业申请办退(免)税的出口货物,要是已收外汇并经外汇管理部门收汇核销的货物。
国家明文规定外贸企业出口的货物必须要同时具备左右吧4个条件。生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,449万元)办理出口货物退(免)税时必须提升一个条件,即去申请退(免)税的货物前提是是生产企业的自产货物或应按自产货物才能可以办理退(免)税。
百度百科-出口退税
出口退税流程图解
1、进出口贸易公司是从直接登录电子口岸稽查系统,中,选择进到出口收汇选项,领核销单;
2、进出口贸易公司不需要可以申请电子口岸IC卡基《出口公司核销单证明》(需加盖公司公章)到外汇管理局如何领取纸质核销单;
3、进出口贸易公司实际登陆电子口岸稽查系统,选择出口收汇选项,点一下港口报备接受纸版核销单申请报备;
4、进出口贸易公司去办理出口报关手续;
5、进出口贸易公司填出口产品专票,此税票必须前往国税局领;
6、进出口贸易公司实际出口退税申报软件接受数据整理并打印出来两份接受递交申请征免再申报,各自提交申请至外汇局和出口企业;
7、进出口贸易公司进行交单,不需要是从电子口岸稽查系统你选进入到出口收汇选项;
8、进出口贸易公司网上核销再申报,需打印出来出口收汇批号退税信息登记表;
9、进出口贸易公司进行出口收汇核销单,必须提供收去日期和核销金额;
10、进出口贸易公司前去外汇局申请办理交出核销单,是需要提供给核销单、报关资料等;
11、进出口贸易公司是从在网上申报进到国税局系统输入表格这些缴税申报表;
12、进出口贸易公司将出口货品的免税政策数据信息邮箱里至国税网站;
13、进出口贸易公司将在出口货品退(免)税申报系统并且出口退税申报,申报成功了后另存进U盘系统备份;
14、进出口贸易公司提前一两天准备着出口退税纸质材料并附带U盘向国税局正常申报;
15、国际贸好顺佳财税业等国税局直接通知拿进退税批复文件;
16、进出口贸易公司等国家税务局通知,带出口退税批复以及公司章、印章到国家税务局可以申请出口退税手续;
17、进出口贸易公司可以申请了出口退税手续。银行会在一周内将应收款从国家保险库再从公司账户,然后把出口退税已经结束。
以上应该是一般贸易出口退税流程相关内容。
法律依据
《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》
第二十五条纳税人出口适用税率为零的货物,向海关直接办理出口手续后,凭出口报关单等或是凭证,也可以按月向税务机关申报后可以办理该项出口货物的退税。具体办法由国家税务总局规定。
出口货物办理退税后突然发生退换也可以退关的,纳税人应当依法续缴已退的税款。
出口退免税资格认定申请表电子档怎么弄
一、《出口货物退(免)税认定申请表》电子档填表说明:
1.编号由退税机关受理出口货物退(免)税证实申请表后兰州快板的流水号或归档编号,新办先不填。
2.经营者名称、经营场所明确的营业执照登记的企业名称全称、经营场所/住所填好。
3.海关代码遵循海关可以注册登记证书中海关注册登记编码(10位)填写好。
4.拼音助记码可不填
5.住所按照国税税务登记证上的地址填好。
6.纳税人识别号国税税务登记证上的税字号。
7.纳税信用等级按主管课税机关认定的纳税信用等级填好,暂无计划评的不填。
8.纳税人类型不属于一般纳税人或小规模纳税人的,在你所选的括号内划√。
9.注册类型按国税税务登记证上的登记注册类型需要填写,代码及文字追加:
100内资企业110国有企业120集体企业
130股份合作企业140联营企业141国有参股联营企业
142集体联营企业143国有控股与集体联营企业149另外联营企业
150有限责任公司151国有独资公司159其他地方有限责任公司
160股份有限公司170私营企业171私营独资企业
172私人企业合伙企业173民营有限责任公司174私人企业股份有限公司
190其它企业200港、澳、台商投资企业210合资经营企业(港、澳、台资)220合作经营企业(港、澳、台资)230港、澳、台商独资店面公司
240港、澳、台商投资股份有限公司300外商投资企业
310中外合资经营企业320中外合作经营企业330外资企业
340外商投资股份有限公司350外国企业351外国企业常住民代表机构
352提供劳务、承包工程作业353支付单位代扣代缴个人所得税坏帐准备所得税354国际运输收入
359其他地方400个体410个体工商户420个体合伙投资900另外
10.行业归属代码及文字01-粮油食品02-土畜产品03-纺织服装04-医药保健05-轻工工艺06-冶金矿产07-机电产品08-石油化工09-建筑材料10-体育文化90-其他;(单选)。
11.预算级次、人事关系要按“中央”“地市级”“地(市)级”“区(县)级”“乡镇级”选之一如何填写。
12.对外贸易经营者备案登记表编号通过《对外贸易经营者备案登记表》备案登记表编号或“资格证书”、“审批同意证书”。
请再注意:最好不要改表格格式和已填内容,否则不要重填。诚恳按填表说明那些要求需要填写(特别是黑体字部分),无只能说明可不填写好,如有填错需然后再再打印。
13.经营者类型具备生产出口产品能力的对外贸易经营者,如何填写“生产企业”,就没生产能力的对外贸易经营者,填写“商贸企业”。
14.工商登记、法人姓名、注册资金按工商登记的有关内容需要填写,特别注意“注册资金”要大写。
15.开户银行及帐号填好企业的基本上帐号及开户银行才是收不到退税款的帐号,银行名称请用全称。
16.经营者授权许可办税人员填写好纳税人合法授权去办理出口货物退(免)税或是事宜的办税人员情况。
17.主管外汇管理局应如何填写“国家外汇管理局广西壮族自治区分局”
18.退税计算办法已都认定为增值税一般纳税人,具备生产出口产品能力的对外贸易经营者,中,选择生产企业免、抵、退税办法;已认定为增值税一般纳税人,是没有生产能力的对外贸易经营者,选择外贸企业退税办法;属增值税小规模纳税人的对外贸易经营者,选择小规模纳税人不免税办法。特定的事件企业退(免)税计算办法,按条例国家政策规定考虑。
19.进料加工抵扣退税计算办法按“生产企业免、抵、退税”管理的企业,对进料加工贸易出口货物“未提交免缴和抵扣税额抵减额”再申报的计算方法,必须在“实耗法”和“购置法”中选择一种。
20.纸质单证申报“上门来申报”指纳税人持关联资料、凭证真接向主管税务机关再申报出口货物退(免)税,在相对应的括号内划√。“邮局寄正常申报”暂不制度,请慎入修改。
21.电子数据申报“上门来申报”指纳税人建议使用软盘等再向主管税务机关并提交出口货物退(免)税的电子申报数据,在你所选的括号内划√;“近战申报后”暂不可以实行,请慎入修改。
22.附送件如何填写申请资格认定附送的资料名称,若要在你所选的括号内划√。
二、直接办理《出口货物退(免)税认定表》须附资料及要求:
(一)、出口企业(一般纳税人)
1、企业书面形式申请书,无以外需那说明的情况可不可以提供。
2、《对外贸易经营者备案登记表》或《好顺佳财税人民共和国进出口企业资格证书》或《好顺佳财税人
民共和国外商(台港澳侨)投资企业批准证书》
3、海关《进出口货物收发货人报关注册登记证书》
4、工商营业执照(副本)
5、国税税务登记证(副本)
6、一般纳税人证实表
7、银行基本都帐户证明(开户后许可证)
8、企业填具的《出口货物退(免)税认定申请表》纸质两份(填好再不打印,法人签名,加盖公章)及备份文件有该表填具数据的U盘。
特别要求:以上2-7项必须附原件、复印件(加盖公章);
(申请书、复印件特别要求用A4纸,字迹清晰可涨大打印)
(二)、出口企业(小规模纳税人(含个体户))你不附左右吧第6项,那些要求同上。
(三)、其他资料:(1)无出口经营资格的生产企业(含生产性质个体户),能提供与代理方签订的第一笔代理出口协议和生产能力可证明;不用附以下2、3项。
(2)分部门申报出口退税的能提供部门代码以书面形式申请书,经退税部门审批后才能变更;
(3)有分支机构的需要提供分支机构名单教材习题解答税务登记证(副本),关联主管部门批准设立分支机构的批准文件和公司章程等资料;
三、注意事项与相关规定
(一)、尽量:1、出口企业在货物报关出口后使用或者软件申报才能直接办理退(免)税,相关业务文件、申报软件等可在“中国出口退税咨询网”查询、上网下载。
2、出口企业交来我局出口货物退(免)税相关书面报告、再申请均应加注海关代码、纳税人识别号、(右下角)。
3、《出口货物退(免)税认定表》制度定时查看审验制度,每年6月份纳税人持或是证件、资料到当事人机关直接办理审验手续(详细情况等国税局退税部门通知)。
(二)、期限及违章处罚相关规定:
4、国税发[2005]51号明确规定:
纳税人按《好顺佳财税人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后,没有出口经营资格的生产企业授权出口自产货物(含视同自产产品),应分别在备案登记或找代理商出口协议签订之日起30日内持或者资料,向所在地主管退税机关(地市级国家税务局)申请办理出口货物退(免)税证实手续。纳税人未按相关规定的期限申请办理出口货物退(免)税当事人的,税务机关明确的《好顺佳财税人民共和国征收管理法》第六十条进行处罚。(即责令限期改正,可以不被处2000元以下的罚款;情节严重的,处以警告2000元以上10000元200元以内的罚款。)
主管退税机关应当自受理登记纳税人出口货物退(免)税当事人申请之日起30日内,对要什么认定条件的纳税人予以登记备案《出口货物退(免)税认定表》。对不符合出口货物退(免)税认定条件的,不受理或退回纳税人限期补齐补正。
如《出口货物退(免)税认定表》上如何填写的完全没有事项突然发生办理变更的,应自发生变更之日起30日内到原当事人机关去办理《出口货物退(免)税认定表》的变更手续,如需换发《出口货物退(免)税认定表》的,收回并注销后原表。已直接办理都认定的纳税人,发生破产、重新整顿、可以撤销在内其他按规定出口退(免)税相关政策规定应当及时终止退(免)税事项的,须及时向原认为机关可以办理自动注销退(免)税认定的手续。办理出口货物退(免)税证实注销手续后三个出口的货物继续直接办理退(免)税。纳税人未按相关规定的期限办理申请出口货物退(免)税证实进行变更或销户的,税务机关通过《好顺佳财税人民共和国征收管理法》第六十条接受处罚。(即责令限期改正,是可以被处2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上10000元以下的罚款。)
5、国税发[2004]64号规定:出口企业应在货物报关出口方向之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上写清楚的出口日期时间计算,449万元)起90日内,向退税部门申报时去办理出口货物退(免)税手续。多次逾期不申报后的,除另有法律规定者和确有特殊的方法原因经地市级不超过税务机关批准者外(应在90日期限前7-10天提出来需要延期再申报去申请),继续受理后该笔出口货物的退(免)税申报。后因申报期才受理登记申报,通知中明确此期限替换成90日后第一个申报后期截止日。
6、国税发[2006]102号法律规定:出口企业代理其他企业出口后,除另有明文规定者外,须在自出口货物出口之日起60天外向主管税务机关先申请开具《代理出口货物证明》,并及时存给指派出口企业。如因资料不齐等普通原因,做代理出口企业无法在60天内去申请开具代理出口证明的,代理出口企业应在出口60天内做出口头说明合算理由,经地市及不超过税务机关核准后,可需要延期30天再申请开具证明找代理商出口证明。
7、国税发[2007]123号向主管税务机关直接办理增值税纳税申报时可以提供可以退税申报及电子申报数据。并于货物报关三个出口之日次月起四个月内的各申报期内办理出口货物免税优惠收汇再申报,同时报送材料出口货物不免税收汇电子申报数据。
8、国税函[2004]955号规定:直接办理出口货物退(免)税都认定手续后的出口货物方可按规定可以办理退(免)税。
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