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好顺佳财税
2024-05-19 10:34:47
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内容摘要:外贸公司出口退税怎么算当期应纳税额=当期内销货物的销项税额当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期所有进项税额,当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退...
外贸公司出口退税怎么算
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期所有进项税额,当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率。
一、在我国外贸出口退税怎么算
(1)出口退税计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期所有进项税额
当期应退税额=出口货物离海岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)以上出口退税计算公式的或是说明:
①当期进项税额以及当期所有的国内购料、水电费、不允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法相关规定也可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度法律规定的两种办法可以确定,即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的换算下来价。计算方法一旦确定,企业在一个纳税年度内不得更改。
③企业求实际销售收入与出口货物统一上报但、外汇核销单上典籍的金额不一致时,税务机关按金额大的征收,按出口货物报关单上古书的金额退税。
④应纳税额小于等于零的,结转下期抵减应交税额。
二、外贸出口退税账务处理怎么才能并且?
1、购进货物及认可应税劳务时,按增值税扣税凭证写清的增值税额。
借:应交税费——应交房产税增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等。
2、出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品。
3、计算当期不得减半征收和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下:
借:其他应收款——应收款出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不得减半征收和抵扣税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(销项税)(当期岂能减征和抵扣税额)。
4、收到出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收帐款出口退税款(增值税)。
我希望以上内容能对您极大帮助,要是您也有其他问题请咨询专业律师。
【法律依据】:《企业所得税法》第53条,企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间刚开张,或者重新开启经营活动,使该纳税年度的求实际经营期不足十二个月的,应当及时以其换算销售期为一个纳税年度。企业根据相关法律规定公司清算时,应在以清偿期间才是一个纳税年度。
出口退税怎么计算
1.先算出当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得擅入免征和抵扣税额)-上期留抵税额=0(打比方无内销)-(5800/*17%-6000*(17%-9%))-0(假设为零)=-(843-480)=-363
其中:
当期免抵退不得减半征收和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物申报退税率)-免抵退再不城镇土地使用税和抵扣税额抵减额=6000*(17%-9%)=480
2.出口货物"免、抵、退"税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额=6000*9%=540
3.当第1.项计算结果为正数时,不退税;
当第1.项计算结果为负数时,要将第.项计算结果的绝对值并且比较比较,小者为当期应退税额.|-363|<540故。就单纯该单来说,你的退税为363.
你的利润=收入-成本=(6000+363)-5800=563.
扩大资料:
出口退税比较多实行两种办法:
1.对外贸企业出口货物制度可以退税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前二十多个生产流通环节已公司缴纳增值税对其予以退税;
2.对生产企业自营店铺或指派出口的货物强制推行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所公司采购的原材料、包装物等所含的增值税不允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再对其予以退税。
出口退税的税款强制推行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排好了出口退税计划,同国家税务总局分配下达给各省(区、市)执行。不容许超计划退税,当年的计划不敢结转下年可以使用。
出口企业的出口退税所有实行计算机电子化管理。实际计算机申报、审核、审批,从2003年起重设了“口岸电子会执法系统”出口退税子系统。对企业申报后退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,实现了与申领单证的政府机关信息对审的办法,切实保障了申报单据的真实性和准确性。
条件:
(1)要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,除了除真接向农业生产者收购的免税农产品除了的所有增值税应税货物,这些烟、酒、化妆品等11类列举征税消费税的消费品。
之所以必须具备这一条件,是因为出口货物退(免)税只能对早就强制征收过增值税、消费税的货物退给或减半征收其已纳税额和应纳税额。未征收税费增值税、消费税的货物(和国家明文规定不免税的货物)肯定不能出口退税,以充分体现"未征不退"的原则。
(2)要是报关离境出口的货物。有所谓出口,即作为输出关口,它以及自营店铺出口和委托代理出口两种形式。区别货物如何确定报关离境出口,是确定货物有无都属于退(免)税范围的比较多标准之一。凡在国内销售、不报关再入境的货物。
除另有明确规定者外,无论出口企业是以外汇应该以人民币结算,也论出口企业在财务上该如何处理,均不敢视为出口货物应予以退税。
参考资料:
百度百科——出口退税
贸易公司出口退税计算方法
外贸企业的出口退税可以计算:应申报退税额=外贸收购不含增值税公司购买金额×退税率。外贸企业出口货物增值税的计税依据是购进出口货物增值税专用发票上所注明的金额也可以海关进口增值税清洁液缴款书写清的完税价格。出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物返还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴的增值税和消费税,即出口环节免税且全额退还以前纳税环节的已纳税款。充当国际外地车惯例,出口退税也可以使出口货物的构造税负全部归零,有效以免国际精神冲击课税。
一、办理退税的流程如下:
1、由纳税人携带关联证件到工商行政管理部门,如何领取登记表;
2、按登记表及及填写好,加盖企业公章和关联人员印章后正常申报;
3、税务机关经审核确认无误后,即不受理登记时;
4、批准后后,注册登记给企业退税登记。
企业经营状况发生变化或有一些退税政策发生了什么变动时,应依据实际不需要办理变更或销户退税登记。
二、个税退税的条件追加:
1、上一年度综合考所得年收入额将近6万元,但平时企业所得税过个人所得税的。
2、上一年度有要什么惬意的享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时是没有申报扣取的。
3、因年中就业、退职也可以部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金在内商业健康保险、税收递延型养老保险等扣掉不充分的。
4、没有担任受雇单位,仅全面的胜利劳务报酬、稿费收入、财产转让所得,需要通过年度汇算可以办理各种所得税前扣除的。
5、纳税人提出劳务报酬、稿费收入、财产转让所得,年度中间适用的预扣率低些全年综合所得年适用税率的。
法律依据:
《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》
第一条为了可以提高税收征收管理,规范标准税收征收和缴交行为,最有保障国家税收收入,破坏纳税人的合法权益,促进促进经济和社会发展,制定出本法。
第二条凡依法由税务机关征收的某些税收的征收管理,均范围问题本法。
第三条税收的征收房地产税、停征在内减税、不免税、退税、扣税,依照法律的规定不能执行;法律授权许可国务院相关规定的,依照常理国务院制定并执行的行政法规的规定先执行。
任何一点机关、单位和个人再不违反法规、行政法规的规定,擅动应有税收征税、停征以及大规模减税、免税政策、退税、补税和别的同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人要依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
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