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好顺佳财税
2024-05-19 10:34:11
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内容摘要:出口退税账务处理【答案】:增值税的出口退税在“其他应收款——应收款补助款”中核算,不能计入企业的收入,不管理费用企业的应纳税所得额,不征收税费企业所得税。(1)货物出口并...
出口退税账务处理
【答案】:增值税的出口退税在“其他应收款——应收款补助款”中核算,不能计入企业的收入,不管理费用企业的应纳税所得额,不征收税费企业所得税。
(1)货物出口并再确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做:会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末依据《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的"免抵退税未提交免缴和抵扣税额"做:会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
(3)月末据《免抵退税汇总申报表》中计算出出的“应办理退税额”做不胜感激会计处理:
借:其他应收款——其他应收补贴款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(4)月末据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做:会计处理:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(5)通知出口退税款时,做万分感谢会计处理:
借:银行存款
贷:其他应收款——其他应收补贴款
消费税的出口退税款,冲减产品销售成本,也不所构成企业的收入。但是,其实质是明摆减少了企业的应纳税所得额。
【例】腾飞进出口公司2000年5月报关出口啤酒50吨,零售价出口价1125元人民币1500元,已送来外方确定付款并可以申请出口退税。6月份,公司收到税务机关全部退还的消费税。账务处理万分感谢:
月份先申请出口退税时:
借:其他应收出口退税11000
贷:商品经营费用11000
月份送来出口退税款时:
借:银行存款11000
贷:应收出口退税11000
生产企业出口外购的产品可视同自产货物办理退税的条件有( )。_百度...
【答案】:ABC解析:企业向出口退税主管机关提出申请又不是决定是否可以惬意的享受退税的条件,只是办理退税的程序或手续。
下列各项中,适用增值税出口退税“免退税”办法的是( )。
【答案】:A
本题考核增值税出口退税的有关规定。非生产性的外贸企业低价卖货物出口可以参照“免申报退税”的办法计算退税。选项B要视个人委托方的情况适用免退税办法或免抵退税办法。选项CD采用免抵退税办法。
张总监 13826528954
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