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好顺佳财税
2024-05-19 10:32:08
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内容摘要:出口退税申报流程操作出口退税申报流程操作出口退税申报流程操作,出口退税主要注意分为退给进口税和退还国内巳经缴纳的税费,而且退税时要行最简形矩阵一定的要求,还必须报关出口和...
出口退税申报流程操作
出口退税申报流程操作
出口退税申报流程操作,出口退税主要注意分为退给进口税和退还国内巳经缴纳的税费,而且退税时要行最简形矩阵一定的要求,还必须报关出口和出口销售的货物。下面看看出口退税申报流程你的操作。
出口退税申报流程你操作1
一、
常见申报资料
1.出口货物劳务免抵退税申报的电子数据;
2.出口发票或普通发票原件的纸质资料或电子扫描件、拍照啊件;
3.《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》的纸质资料或电子扫描件、拍照时件;
4.《免抵退税申报汇总表》的纸质资料或电子扫描件、拍照时件。
二、
网上申报流程
进入到电子税务局“我要办税→出口退税管理→出口退(免)税申报→免抵退税申报→在线申报”后,按200以内流程操作:
1.明细数据采集
明细数据采集能提供两种报关单生成明细、增值税申报申报明细表采药。
一:
(1)“汇率管理”:在汇率管理界面中再点击“刚建”按钮,去添加币种不对应日期的汇率,接受汇率配置。也可蹦该步骤,再在“出口货物报关单管理”的“数据检查”后,通过汇率配置。
(2)“出口货物报关单管理”:若报关单数量多,可批量录入电子口岸的报关单信息,并能完成“数据检查”。
(3)“报关单生成明细”:勾选报关单信息点击“报关单生成明细”按钮,自动无法形成生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表。
二:
在生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表点击“新建”按钮,采集明细数据后保存到。
2.去确认汇总表
在系统中再点击“确认汇总表”,确认隶属于期,填好数据并生成汇总表。
3.退税申报
第一步:生成沉淀申报数据
在系统中点击“生成沉淀申报数据”,确定管辖区域期,能生成再申报电子数据。
第二步:数据自检
若需提前一两天一栏疑点的,可取消勾选化合的申报文件,点击“数据自检”,栏里点“自检情况”。
“愿意挑过”疑点不引响后续“临时申报后”,但需再次检查填写明细表是否需要正确;
“不不允许挑过”疑点,系统可以判定不敢申报,请系统检查按明细表是否是错误的。
如需改明细表的,请再点击“撤消申报数据”,在(1、明细数据采集)可以修改数据。
“不不允许挑过”疑点0条的,方可不再下方操作。
第三步:不打印报表
打钩申报数据,再点“打印报表直接下载”选择PDF或EXCEL去下载后打印出来,并在纸质报表上签字确认、单位盖章,可以保留备用。
第四步:资料上传
点击“资料上传”,将相关纸质资料的电子扫描件、拍照啊件等jpg、jpeg、bmp、png、pdf、doc、docx、xls、xlsx格式文件压缩为ZIP格式文件上传。
如资料上传不最终,请跳过该步骤,真接接受下一步“临时申报时”。并在申报后,实际邮寄、到办税服务厅等并提交纸质资料。
第五步:正式申报时
打勾申报文件点击“开始正常申报”。
4.申报结果查询
查找审核状态、审核流程信息,至使完成发放。二次审核失败的话的,在“审核流程信息”一栏一次原因。
出口退税申报流程能操作2
出口退税的申报条件
(1)前提是是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,以及除直接向农业生产者收购的可以退税农产品其他的绝大部分增值税应税货物,在内烟、酒、化妆品等11类举例说明土地税消费税的消费品。
(2)前提是是报关离境出口的货物。所谓出口,即输出来关口,它除了自营平台出口和委托代理出口两种形式。区别货物如何确定报关离境出口,是确定货物如何确定属于退(免)税范围的通常标准之一。凡在国内销售、不报关签证过期的货物,除另有明确规定者外,不论出口企业是以外汇应该以人民币结算,也论出口企业在财务上怎么处理,均岂能其为出口货物不予退税。
(3)必须是在财务上作出口销售一次性处理的货物。出口货物仅有在财务上不予行政处罚决定销售处理后,才能直接办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的'规定只区分于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并光盘驱动出境的货物(另有相关规定者~~)、样品、展品、邮寄品其他,因其一般在财务上不作销售处理,故按照原办法规定肯定不能退(免)税。
(4)必须是已收汇并经核销单的货物。按照规定规定,出口企业办理退(免)税的出口货物,要是已收外汇并经外汇管理部门收汇核销的货物。
出口退税怎末再申报能操作?
1、送验关联证件,去领取登记表
2、退税办理登记的申报时和受理
3、填发出口退税登记证
出口退税申报流程你的操作3
出口退税的具体一点意思?
出口退税是指国家应用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种:一是全部退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退给其已纳的进口税;一是退给已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,全部退还其成产该商品已纳的国内税金。出口退税,能够提高增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用。
相关法规可以参考:
根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定,出口企业应在直接办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内,可以提供a.资料到主管税务机关可以办理出口退(免)税资格认定。
(1)不打印的电子版本《出口退(免)税资格认定申请表》及电子数据;
(2)加盖公司备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《好顺佳财税人民共和国外商投资企业批准证书》;
(3)好顺佳财税人民共和国海关进出口货物收发货人报关去注册登记证书;
(4)银行开户许可证;
(5)未申请办理备案登记再一次发生个人委托出口业务的生产企业需要提供委托代理出口协议,不需提供第1、2项资料;
(6)主管税务机关那些要求能提供的其他资料。
外贸企业出口退税计算及申报
一、出口退税的计算
(一)计税依据和退税率
确切地计算出口退税,需要真确地可以确定计税依据和范围问题退税率。
1.计税依据出口退税的计税依据,指听从出口货物可以参照退税率计算出应退税额的计税金额或计税数量。
(1)外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购置金额。如果没有出口货物一次企业购入一票出口,也可以真接从专用发票上取得;如果不是一次公司购买多票出口方向或三次企业购入、多票出口,没法具体到哪一票业务时,可以用同一产品加权平均单价乘以2不好算出口数量换算不出。假如出口货物是委托加工产品,其申报退税计税依据为主要用于委托加工的原材料购进金额和申请支付的加工费金额。
(2)外贸企业出口货物退消费税的计税依据为,出口消费税应税货物的购入金额或实际中出口数量。可参照出口情况,从消费税缴款书中再取得或计算得出。
2.退税率
出口退税的退税率是,依据什么出口货物退税计税依据换算应退税款的比例。除了增值税退税率、消费税退税率或单位产品出口退税额。因此消费税出口退税率或单位产品退税额与征收彻底完全相同,这里通常推荐增值税退税率。
1994年税制改革后,我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的,但在负责执行中发现到存在少征多退、退税额增长速度远远为0征税增长速度,退税规模超出财政负担能力等问题。为了既允许外贸事业发展,又更注重财政激动的求实际情况,国务院陆续四次调大了;出口货物的退税率。自1996年1月1日起(含1月1日),报关离境的出口货物按照下列税率计退增值税。
(2)以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品以外按13%税率征收增值税的货物(如小农具、农药、化肥等),包括从小规模纳税人收购的符合国家规定退税条件的货物(农产品除外),出口退税率为6%;
(3)按17%税率征收增值税的一般工业品,出口退税率为9%;
(4)外贸企业指派生产企业加工收手后不远的货物,其全额支付的'工再缴费部分的退税率为14%。
需要注意的是,依据什么出口退税的“从低退税”原则,考虑到征税中必然的不好算问题,对出口的农产品,如果不是专用发票写清楚的税率是17%,也只按3%的退税率换算退税;对出口的以农产品为原料加工生产的工业品和一般工业品,假如专用发票写清的税率是13%,则分别按3%和6%的退税率计算退税。
(二)计算方法
清楚地计算出口退税,必须掌握正确的的计算方法。一般来说,出口货物应退税额等于零计税依据除以退税率,当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物,由于进口料件给予了不免税,并且应计算出抵减部分退税额。无关计算公式不胜感激:
2.委托加工收手后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%
3.进料加工复出口货物
应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额
销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额×退税率-海关对进口料件实征增值税税额
出口退税计算出的关键是,正确的判断出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额,而批量加工后的货物是分次出口的,核销单期很长,会很难具体详细考虑哪一次出口货物该抵减多少退税额。因此,一般由主管出口退税的国税机关在补开“进料加工贸易申请表”后,从企业应退税款中扣掉。>
(三)具体看换算实例
某化工进出口公司1997年1月企业购入及出口货物的或者资料如下(年初无库存):
1.购置柠檬酸40000公斤,金额元,税额元,已不远200005公斤;
2.公司购买盐36000十公斤,金额元,税额元,业已出口方向;
3.以进料加工贸易免税原装进口烟胶250吨,其中200吨直接出售给某轮胎厂加工轮胎,销售金额1440000元,税额244800元,已补开“进料加工贸易申请表”,另50吨以委托加工加工轮胎。购进轮胎300条,金额元,增值税额元,消费税额元;委托加工收了轮胎100条,申请支付工缴费金额120000元,增值税额20400元,工厂按同类产品价格代收代缴消费税元。购入和委托加工收起的轮胎已所有的不远;
4.购入蒽醌30003公斤,金额元,税额元,已出口方向1000公斤;
5.购进林可霉素12503公斤,金额元,税额元,已所有的出口;
6.公司购买汽油200000升,金额360000元,增值税额61200元,消费税额40000元,已三个出口100000升(72000十公斤);
7.购入薄荷油20吨,金额3000000元,税额510000元,已出口10吨;
8.购置扑热息痛10000公斤,金额元,税额、元,已彻底出口方向;
9.购置乳胶手套240000双,金额866640元,税额元,已出口方向100000双;
10.购进分散蓝1500公斤,金额元,税额元,已出口。
在出口退税凭证、手续齐全,出口货物货源假的的前提下,应办理退税额的计算步骤追加:
(1)确定计税依据
根据本月企业购入和出口货物的情况,各出口货物应退增值税的计税依据分别为:
①柠檬酸×20000=(元)
②轮胎及加工费元和120000(元)
③蒽醌×1000=58547(元)
④林可霉素元
⑤汽油360000/200000×100000=180000(元)
⑥薄荷油3000000/20×10=1500000元
⑦扑热息痛(元)
⑧乳胶手套866640/240000×100000=361100(元)
⑨分散蓝元
本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油,其应税为1287864元和100000升。
(2)确定退税率
出口货物的退税率,可从《出口退税工作手册》的《出口货物征税与退税税率对照表》中拿到,该公司本月出口货物增值税出口退税率除薄荷油为6%、轮胎工缴费为14%外,其余均为9%,轮胎消费税可以退税率为10%,汽油消费税单位退税额为元/升。
(3)算出应退税额本月出口货物应退税额为:
①柠檬酸
应退增值税额=×9%=(元)
②轮胎
应退增值税额=×9%+120000×14%=(元)
应退消费税额=×10%=(元)
③蒽醌
应退增值税额=×9%=(元)
④林可霉素
应退增值税额=×9%=(元)
⑤汽油
应退增值税额=×9%=16200(元)
应退消费税额=100000×=20000(元
⑥薄荷油
应退增值税额=×6%=90000(元)
⑦扑热息痛
应退增值税额=×9%=(元)
⑧乳胶手套
应退增值税额=×9%=32499(元)
⑨分散蓝
应退增值税额=×9%=(元)
⑩销售进口料件应抵减退税额=×9%=129600(元)
该公司1997年1月按出口货物名称、数量计算出应退增值税额元,扣除相应销售以进料加工贸易国外进口的烟胶应抵减退税额129600元,实际中应退增值税元;应退消费税元,合计应退税额元。
二、出口退税的申报
出口退税申报,指已申请办理出口退税登记时的出口企业,在产品不好算出口以后,向主管出口退税的国税机关先申请全额退还其出口产品税款的过程。
(一)出口退税正常申报的程序和要求
1.出口退税申报程序外贸企业出口货物去申请退税,应用计算机生成(强制推行出口退税计算机管理的企业)或手工填报《出口货物退税申报明细表》、《出口货物退税进货凭证申报明细表》、《出口货物退税汇总申报表》等表格,并能提供申请办理出口退税所需的凭证资料,先报外经贸主管部门稽核签章,然后再再报主管出口退税的国税机关去申请退税。
2.再申请出口退税的凭证
外贸企业直接办理出口货物出口退税,一般需要可以提供以上凭证:
(1)购进出口货物的专用发票(税款抵扣联)或普通发票;
(2)购置出口货物随机的、经银行签章的税收(出口货物清洁液)缴款书;
(3)出口货物销售明细帐;
(5)盖有外汇管理机关核销单章的《出口收汇核销单出口退税专用联》;
(6)出口销售发票;
(7)委托代理出口的货物,还需能提供主管受托企业出口退税的国税机关补开的"代理出口货物证明"和去代理出口协议副本。
3.出口退税申报的要求
(1)出口企业只有在货物报关出口并在财务上作销售处理后乃可申报退税;
(2)出口企业需要在主管出口退税的国税机关规定的时间再申报退税。上一出口退税年度(再上年12月至上年11月)出口的货物应在下一年3月底之后申报一切就绪,快到期退税国税机关不予受理;
(3)出口企业应将申报出口退税的或是凭证听从《出口货物退税申报明细表》和《出口货物退税进货凭证申报明细表》的顺序配套装订成册,以便于审核;
(4)实行出口退税计算机管理的外贸企业,还应统一上报出口退税申报软盘。
(二)计算机申报退税操作方法
1.喂养灵兽退税所需的增值税进货凭证和申报时明细数据
(1)增值税进货凭证的录入电脑:以增值税专用税票时间计算(13位码),不数据录入专用发票数据,录入电脑时按的的报关单号码规则填列。
进货凭证号为“11位码+01”
税票右上角扩大码(第一笔商品01、第二笔商品02……)
(2)出口收汇核销单单的数据录入:号码为9位码,即核销单右上角33加后面7位码,录入系统时首行缩进填列。
(3)报关单号的录入电脑:
报关单号为“报关单编号+空号+条数码”
|||
9位1位2位
||
0第一笔01、第二笔02……
(4)商品码的数据录入
①出口退税申报中可以使用的商品码要为基本是商品码,标识为:“*”。
②容许追加标准商品码下的名称、单位(非标准计量单位),为该公司的自加商品码,且可以用10位码(其前8或9位须为标准商品码)。若企业正在用标准商品码再申报,年中这一点商品又按自加商品码申报,则很可能导致后数据填写不规范,故在商品码管理中不允许极为追加商品码,同一企业同一商品码下的单位应在1个核算年内保持一致。
③原商品码库中的商品码(即不对应的信息)为标准商品码,标记为:“T”。商品码库中有些商品计量单位设置为标准计量单位,不愿意直接修改。消费税从量定额征税商品的计量单位,不论有无标准计量单位,均不允许修改。
(5)去代理可以证明的录入电脑:只数据录入《代理出口货物证明》编号,不录入电脑报关单号。
(6)特殊的方法填报数据录入:增调增值的出口货物,其完税分割单正常了录入系统,抵税部分缴款书只录金额,不录数量;委托加工要注意材料应填报需要加工后成品数量,其他材料、加工费等应填报数量为0,金额、税款按使用说明税票填列。
2.汇总表格并网上查询申报数据简单的方法汇总资料申报数据,再网站查询汇总表格数据。《出口退税货物进货凭证申报表》各栏次信息汇总算算看数必须与《出口货物申报明细表》各栏次信息汇总算算看数相可推测,方可真接生成气体申报数据。若有错误,请选择出错数据查询及调整,用就这功能“X”找出出现错误的原因并直接修改。用“L”键也很数据程序出错的地方。
3.可以打印办理退税报表,生成退税申报软盘采药录入的出口退税数据经汇总修改后,即可不打印《出口货物退税申报明细表》、《出口货物退税进货凭证申报明细表》等表格,并生成出口退税申报软盘。
农业退税政策
农产品出口退税政策,分为以上几个方面:1、相纸胶卷、塑料制品、竹地板、草藤编织品、钢化安全玻璃、灯具等产品出口退税率想提高至16%;2、将润滑剂、航空器用轮胎、碳纤维、部分金属制品等产品出口退税率提高至13%;3、将部分农产品、砖、瓦、玻璃纤维等产品出口退税率能提高至10%;4、取消豆粕出口退税。豆粕是指产品编码为23040010、23040090的产品;5、剩下的出口产品,原出口退税率为15%的,出口退税率增加至16%;原出口退税率为9%的,出口退税率增强至10%;原出口退税率为5%的,出口退税率想提高至6%。
一、办理退税的流程追加:
1、由纳税人携带有关证件到工商行政管理部门,能领取登记表;
2、按登记表及标准如何填写,加盖公章企业公章和关联人员印章后申报后;
3、税务机关经审核确认无误后后,即受理申请去登记;
4、批准后后,注册登记给企业退税登记。
企业经营状况不可能发生变化或其它退税政策再一次发生变动时,应依据实际需要进行变更或自动注销退税登记。
二、个税退税的条件万分感谢:
1、上一年度偏文科类所得年收入额不继6万元,但平时申报缴纳过个人所得税的。
2、上一年度有条件符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时就没再申报扣除的。
3、因年中就业、退职也可以部分月份也没收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金这些商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。
4、就没职务受雇于单位,仅提出劳务报酬、发稿费、劳务报酬所得,需要通过年度汇算直接办理各种税前扣除的。
5、纳税人拿到劳务报酬、发稿费、劳务报酬所得,年度中间可以参照的预扣率低些全年综合所得年适用税率的。
法律依据
:《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》
第一条目的是起到税收征收管理,规范标准税收征收和缴交行为,最有保障国家税收收入,严密保护纳税人的合法权益,促进促进经济和社会发展,制定本法。
第二条凡依照法律规定由税务机关征收的众多税收的征收管理,均区分本法。
第三条税收的征税、停征这些大规模减税、可以退税、退税、补交税,依照法律的规定负责执行;法律授权许可国务院明文规定的,据国务院制定并执行的行政法规的规定想执行。
任何机关、单位和个人再不违反法律法规、行政法规的规定,擅动不予行政处罚决定税收征收房产税、停征包括减税政策、免税政策、退税、补税和别的同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人前提是依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
张总监 13826528954
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