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好顺佳财税
2024-05-18 12:35:08
4896
内容摘要:出口货物的退税率法律主观想法:一、出口货物的退税计算方法(一)内资生产企业(含新外商投资企业)制度"免、抵、退"税的计算:1、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期...
出口货物的退税率
法律主观想法:
一、出口货物的退税计算方法(一)内资生产企业(含新外商投资企业)制度"免、抵、退"税的计算:1、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物无权免缴、抵扣和退税的税额)2、当期出口货物未提交城镇土地使用税、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离海岸价格×外汇人民币牌价×(增值税税率-退税率)。当生产企业本季度出口销售额占本企业同期所有的货物销售额50%及以上,且季度末应纳税额再次出现负数时,按a.公式计算应退税额:1、当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离海岸价格×外汇人民币牌价×退税率时:当期应退税额=本季度出口货物的内港价格×外汇人民币牌价×退税率2、当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的船舶注册价格×外汇人民币牌价×退税率时:应申报退税额=应纳税额的绝对值(二)生产企业以"进料加工"贸易进口料、件加工复出口的,按追加公式计算"免、抵、退"税:1、当期出口货物予以城镇土地使用税、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离海岸价格×外汇人民币牌价×(征税税率-退税率)-当期海关核销单免税政策原装进口料件分成计税价格×(征税税率-退税率)公式所列的"当期海关核销单不免税原装进口料件组成计税价格"原则上以退税时海关计算出免征增值税的价格能够掌握。2、其余"免、抵、退"税公式按已公开披露公式不能执行。上述公式中的"本期"是指"本半年(季、月)"或"本年","上期"是指"上半年(季、月)"或"上年"。(三)无进出口经营权的生产企业出口退税的计算1、出口货物不予受理退税部分=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税税率-退税税率)2、当期12个自然月外销货物的进项税额=当期12个自然月完全进项税额×(当期累计时间外销货物销售额÷当期当日累计彻底货物销售额)当期累计时间外销货物的应退税额=当期可累计外销货物的进项税额-当期出口货物不予受理退税部分)(四)联合修理修配的出口退税可以计算(外贸企业)应退税额=修理修配金额×退税率。(五)出口企业指派生产企业加工收回后报关出口的货物退税算出:应退税额=(可以购买加工货物的原材料等发票进项金额+工交费发票金额)×退税率(六)出口企业出口货物应退消费税的计算应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)(七)凡从出生规模纳税人购进特准退税的出口货物的进项税。二、个人所得税申请退税后多久是可以到账一般情况下是10个工作日特殊情况可能会各边至一个月。线上建议使用个人所得税app参与退税的,如果没有没显示退税已能够完成来表示已成功退税的申报,此时要是申报记录不提示是税务审核中则意思是要等待税务审核,税务审核通过后,静静的等待申请退货即可解决。三、退税流程出口退税的一般程序及附送资料出口退税再登记的一般程序:(一)或是证件的送验及登记表的去领取企业在提出当地政府批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门登记备案的工商登记证明后,应于30日内申请办理出口企业退税登记。(二)退税办理登记的正常申报和不受理企业领过“出口企业退税登记表”后,即按登记表及标准需要填写,加盖公司企业公章和有关人员印章后,几乎将出口产品经营权批准文件、工商登记可证明等证明资料一起统一上报税务机关,税务机关经审核无误后后,即受理后登记。(三)填发出口退税登记证税务机关接到消息企业的正式地再申请,经审核无误并按规定的程序审批同意后,登记备案给企业“出口退税登记”。(四)出口退税办理登记的变更或注消当企业经营状况发生了什么变化或某些特殊退税政策发生变动时,应依据实际不需要办理变更或注销后退税登记。
法律客观:
《好顺佳财税人民共和国进出口关税条例》第五十条有下列情形之一的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以不去申请退给关税,并应当以书面形式向海关只能说明理由,需要提供原缴款凭证及相关资料:(一)已征进口关税的货物,因品质也可以规格原因,原状退货复运出境的;(二)已征出口关税的货物,因品质也可以规格原因,原状退换复运进境,并已新的交纳因出口而全部退还的国内环节关联税收的;(三)已征出口关税的货物,因私人原因未运往目的地出口,申报退关的。海关应自不受理退税申请之日起30日内经查实并安排纳税义务人去办理退还手续。纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内可以办理或是退税手续。遵循以外有关法律、行政法规规定应在返还关税的,海关应当由明确的有关法律、行政法规的规定退税。
一般纳税人出口退税的税率是多少?怎么计算?
一外贸出口企业:一般贸易出口出口退税额=增值税发票注明的公司购买额*退税率加工贸易并以对价形式出口退税额=增值税发票写清的购入额*退税率-转让价格销售进口料件不免税金额*退税率加工贸易并以委托加工形式出口退税额=国内采购原材料的增值税发票写清楚的公司购买额*退税率+工再缴费*退税率
例1:某外贸出口企业当月购进服装10万件,计税金额100万,提出增值税发票。当月该批货物向海关报关并离境,试算出该批出口货物的应退税额。(申报退税率为13%)应退税额。100万*13%=13万元例2:某外贸出口企业从境外购置免税优惠原材料计人民币200万元,以转让价格形式销售给加工厂,并开具增值税发票,计税金额为200万元,销项税额为34万元,并报主管退税部门审批同意该笔销项税额34万元暂不计征出库,数月后该批货物基本完工,加工厂补开销售货物增值税发票,计税金额为300万元,税额为51万元,出口企业当月报关并逾期滞留。次月收齐二票二单凭证申报退税。试换算该批出口货物的退税额。(申报退税率13%)应退税额=300*13%-200*13%=13万元
二生产型出口企业:
1、免抵退不敢城镇土地使用税和抵扣税额的计算:
⑴、一般贸易出口:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物申报退税率)
⑵加工贸易出口:当期免抵退税不得减征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物可以退税率)-免抵退税岂能减征和抵扣税额抵减额-上期结转免抵退税岂能免缴和抵扣税额抵减额免抵退税不得擅入减征和抵扣税额抵减额=购入的免税优惠原材料价格×(出口货物征税率-出口货物申报退税率)免税企业购入原材料除开从国内购进的不免税原材料和进料加工不免税进口料件,其中进料加工免税政策进口料件的价格为组成计税价格,计算公式为:进料加工不免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
2、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得城镇土地使用税和抵扣税额)-上期未抵扣完的进项税额
3、免、抵、退税额的计算:
⑴一般贸易出口:免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率
⑵加工贸易出口:免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额-上期结转免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额=可以退税购进原材料价格*出口货物退税率
4、当期应退税额、当期应“免抵”税额、结转下期再继续抵扣税额的计算
⑴当生产企业本月的销项税额≥本月的应抵扣税额时,应纳税额≥0,即本月无未抵扣完的进项税额:当期应退税额=0当期应“免抵”税额=当期“免抵退”税额-当期应退税额(为0)=当期“免抵退”税额无结转下期一直抵扣的进项税额(即为0)。
⑵.当生产企业本月的销项税额<本月的应抵扣税额时,本月进项税额未抵扣完,即当期期末有留抵税额:a假如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则:当期应退税额=当期期末留抵税额当期应“免抵”税额=当期“免抵退”税额-当期应退税额结转下期抵扣的进项税额=0;b如果没有当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则:当期应退税额=当期免抵退税额当期应“免抵”税额=0结转下期一直抵扣进项税额=当期期末留抵税额-当期应退税额。期末留抵税额”是计算确定应退税额、应免抵税额的有用依据,应以当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”的审核数栏规定为准。
例1:某出口企业当月销售自产产品500万元,其中自营店铺出口300万元,(一般贸易出口)当月得到进项税额70万元,上期留抵税额10万元,当月收齐出口凭证(一票二单)200万元人民币,(退税率13%)试可以计算当月的应纳增值税、免抵退税额。当期不敢免征和抵扣税额=300*(17%-13%)=12万元当期应纳税额=(500-300)*17%-70-10+12=-34万元当期免抵退税额=200*13%=26万元免抵额=0退税额=26万元结转下期抵扣税额=34-26=8万元例2:某出口企业当月销售自产产品1000万元,其中自营平台出口800万元,(进料加工贸易出口))当月取得进项税额40万元,上期无留抵税额,当期直接办理可以退税进口料件金额400万元人民币,,当月收齐出口凭证(一票二单)500万元人民币,(退税率13%)试可以计算当月的应纳增值税、免抵退税额。当期岂能减征和抵扣税额=800*(17%-13%)-400*(17%-13%)=32-16=16万元当期应纳税额=(1000-800)*17%-40+16=10万元当期免抵退税额=500*13%-400*13%=65-52=13万元退税额=0免抵额=13万元结转下期抵扣税额=0
生产型退税企业出口退税怎么算能退多少税?
1、退税率是9%,因为遵循出口额,此笔业务至少也可以退*10000*9%=5517
2、退税率是9%,征税率是17%,征申报退税率差是17%-9%=8%,并不代表此笔业务随机的“未提交减半征收和抵扣税额”是*10000*8%=4904
5517+4904=10421
也就是说,10421是分界线,当进项税额小于10421时,不超过退税5517;当进项税额大于110421时,退税额=进项税额-4904
张总监 13826528954
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