好顺佳财税
2024-05-18 12:33:56
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内容摘要:出口退税进项税额转出如何做账务处理?据国际贸易的出口退税政策要求,我国在通过出口贸易的经济交易时要按规定缴交相对应税款,对于出口退税中的进项税额转出,相关的账务处理怎末做...
出口退税进项税额转出如何做账务处理?
据国际贸易的出口退税政策要求,我国在通过出口贸易的经济交易时要按规定缴交相对应税款,对于出口退税中的进项税额转出,相关的账务处理怎末做?
出口退税进项税额转出的账务处理
1、未什么制度“免、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的,按规定计算出的应收出口退税额
借:应收帐款出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
2、收到消息出口退税时
借:银行存款
贷:应收出口退税款
3、退税额高于购进时提出的增值税专用发票上的增值税额的差额
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项转出)
4、可以实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物,在货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定计算的退税额高于购进时拿到的增值税专用发票上的增值税额的差额
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
5、按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
6、在明确规定期限内,内销产品的应纳税额难以抵减出口货物的进项税额,下降部分按或者税法规定得到退税的,应在不好算发来退税款时
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
应交增值税明细科目有哪些?
应交增值税总账科目有“进项税额”、“销项税额”、“进项税额”、“已上税金”、“销项税额抵减”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“出口退税”、“交款未交增值税”和“转账支票多交增值税”。其中:
1、“进项税转出”专栏,记录一般纳税人购入货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等不可能发生免税货物和其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转账支票的进项税额;
2、“减免税款”专栏,资料记录一般纳税人按现行规定增值税制度规定按照上述规定直接减免的增值税额;
3、“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,记录可以实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算出的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;
4、“出口退税”专栏,记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定再退的增值税额;
出口退税的处理
“出口退税”完全相信大家都又好像听说过,对这种词也都不很熟悉,出口退税那就是对出口商品已征收的国内税部分或全部全部退还给出口商的一种措施。那就出口退税的处理?大家明白了吗?替解决大家更好的了解相关法律知识,整理好了相关的内容,我们一起来了解一下吧。一、
出口退税的处理
(一)强制推行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产企业,按规定算出的当期出口货物不予受理减征、抵扣和退税的税额,管理费用出口货物成本,借记“产品销售成本”等科目,贷记“应交税金-营业税及附加增值税(进项转出)”科目。按规定算出的当期应予抵扣的税额,借记“应交税金-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目,贷记“应交税金-应交增值税(出口退税)”科目。因应抵扣的税额为0应纳税额而未彻底抵扣,按规定应予已退回的税款,借记“其他应收款-其他应收出口退税”等科目,贷记“应交税金-应交增值税(出口退税)”科目;收到退回的税款,借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款-应收出口退税”等科目。
(二)未制度“免、抵、退”办法的企业,货物出口销售时,按当期出口货物其他应收的款项,借记“应收账款”等科目,按规定换算的应收出口退税,借记“其他应收款——应收账款出口退税”科目,按规定可以计算的无权撤回的税金,借记“产品销售成本”等科目,按当期出口货物基于的销售收入,贷记“产品销售收入”等科目,按规定算出的增值税,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。收到直接退回的税款,借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款-其他应收出口退税”等科目。
二、
骗税算经济犯罪吗骗取出口退税罪
根据《好顺佳财税人民共和国刑法》第二百零四条规定,骗取出口退税罪是指刚才违返税收法规,采取措施以假报出口等欺骗手段,骗取他人钱财国家出口退税款,数额较大的行为。
第二百零四条
纳税人缴纳税款后,根据不同情况前款明确规定的欺骗方法,欺骗手段所缴的税款的,依照本法第二百零一条的规定定罪处罚;欺骗手段税款超过所缴的税款部分,九十条前款的规定处罚。
第二百一十一条
单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的,对单位判处死刑罚金,并对其然后共同负责的主管人员和其他直接责任人员,依照常理各该条的规定处罚。
第二百一十二条
犯本节第二百零一条至第二百零五条规定之罪,被判处罚金、没收财产的,在想执行前,应在先由税务机关依法追缴税款和所欺骗手段的出口退税款。
最高人民法院《关于审理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案件具体应用法律若干问题的解释》(法释{1998}20号)
第一条以参与走私、虚假出资、洗钱、骗税等犯罪活动为目的,不使用捏造、不生效的凭证、商业单据或是采取措施那些手段向外汇重新指定银行伪造证件外汇的,应当分别通过刑法分则第三章第二节、第一百九十条、第一百九十一条和第二百零四条等规定定罪处罚。
非国有公司、企业也可以其他单位,与国有公司、企业的或那些国有单位暗通款曲逃汇的,以逃汇罪的共犯处罚。
第五条海关、银行、外汇管理机关工作人员与骗提外汇的行为人通谋,故其能提供可以购买外汇的或是凭证,或是明知是伪造、变造的凭证和商业单据而收购外汇,组成犯罪的,按照刑法的有关规定从重处罚。
第六条如何实施本解释相关规定的行为,同时违反二个不超过罪名的,择一重罪应当从重处罚。
第七条参照刑法第六十四条规定,伪造证件外汇、非法买卖外汇的,其违法所得不予继续追缴,作用于骗购外汇、非法买卖外汇的资金应予以没收,上缴国库。
第八条骗购、非法买卖有所不同币种的外汇的,以案发时时国家外汇管理机关如何制定的统一价格计算率来算后依照本讲解处罚。
《最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》:
五十二、骗取出口退税案(刑法第204条第1款)以假报出口或者其他愚弄手段,骗取钱财国家出口退税款,数额在一万元左右吧的,应予追诉时效。
三、
出口退税的主要目的
(一)增加出口产品的国际竞争能力。是发达国家的主要目标;
(二)减低外销成本、帮助和鼓励出口以推动国内工业。发展中国家在采取措施高关税保护国内产业时故此为配套措施。而高关税使出口产业的投入物进口成本上升,而容易降低出口业的发展。
退税只不过对一国的出口业发展有积极主动作用,但是这种出口退税同样也会对国内经济有一种负面影响。
(一)税收的征、纳双方工作繁重,且造成出口厂商资金隐忍着负担;
(二)虚开发票现象。松动厂商借用假出口真退税,冒领进口税款,的或国内次级原料加工出口,冒领进口原料可以退税;
(三)不利产业结构均衡。而工业发展中上下游之间的不共同协调,厂商急利,更适合于加工工业,而并不想投资什么于基础工业,以致基础工业发展极快;
(四)利益分配总平均的难度颇大。同一可以制造品的相关产业互相间(上下游间)不是那么容易在退税问题上达成协议妥协。
以上那就是为您详细点介绍关於出口退税的处理的相关知识,大家看到这,明白了怎摸全面处理出口退税了吗?当然的确急切,上文也有介绍到。
出口退税是什么意思?是退销项税额吗?那出口进项税额转出是什么意思?
出口货物增值税实行零税率,即或则的销项税额为零。显然导致销项税额为零,让进项税额难以能得到实际中的抵扣,而,要以退税的形式让根本无法抵扣的进项税额我得到实际的抵扣。所以,出口退税并也不是退给“销项税额”,而是退给进项税额。
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