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好顺佳财税
2024-05-18 12:33:27
973
内容摘要:如何办理增值税退税纳税人再申请退税,应向主管税务局(所)提出申请。审批范围:各区地方税务局(除开蛇口地方税务局,6530万元)(1)征管范围内的纳税人的政策性申报退税;(...
如何办理增值税退税
纳税人再申请退税,应向主管税务局(所)提出申请。
审批范围:
各区地方税务局(除开蛇口地方税务局,6530万元)
(1)征管范围内的纳税人的政策性申报退税;
(2)各区地方税务局工作过失会造成的误征退税;
(3)征管范围内因纳税人填写申报表错误、可以计算出错、适用税种税目税率错误等失误导致的退税;
(4)征管范围内企业所得税(含外商投资企业和外国企业所得税,57.2亿元)汇算清缴退税。
储存资料:
企业免、抵、退税计算出实例:
某自营产品出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为15%。2002年8月关联经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票写清的价款为200万元,外购货物准予抵扣进项税额为34万元,货已暂估入账。
当月进料加工可以退税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元卡内银行,本月三个出口货物销售额来算人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
(1)免抵退税不得减征和抵扣税额抵减额=可以退税购入原材料价格×(出口货物征税率-出口货物申报退税率)=100×(17%-15%)=2(万元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离海岸价格×(出口货物征税率-出口货物可以退税率)-免抵退税再不免征和抵扣税额抵减额=200×(17%-15%)-2=2(万元)。
(3)当期应纳税额=100×17%-(34-2)-6=-21(万元)。
(4)免抵退税额抵减额=不免税企业购入原材料价格×出口货物退税率=100×15%=15(万元)。
百度百科-增值税出口退税
出口退税怎么申请?
出口退税的流程:
1、进出口贸易公司是从登陆电子口岸执法系统,你选择再次进入出口收汇选项,领取核销单申领;
2、进出口贸易公司要凭申请领取过的电子口岸IC卡基《出口企业核销单介绍信》(需要单位印章企业公章)前去外汇管理局领取纸质核销单;
3、进出口贸易公司实际直接登陆电子口岸执法系统,中,选择出口收汇选项再点口岸备案成功接受纸质核销单备案;
4、进出口贸易公司直接办理报关手续;
5、进出口贸易公司填写好出口商品专用发票,此发票需要前往国税局能领取;
6、进出口贸易公司是从出口退税退免税优惠申报后软件参与数据录入并打印出来两份接受并提交免征申报后,分别提交至外汇局这些出口单位;
7、进出口贸易公司通过企业交单,需要是从电子口岸执法系统中,选择进入到出口收汇选项;
8、进出口贸易公司接受网上收汇核销申报后,不需要再打印出出口收汇批次核销信息登记表;
9、进出口贸易公司接受工行出口收汇退税,必须能提供收手日期和核销金额;
10、进出口贸易公司抵达外汇局去办理放下核销单,是需要提供核销单、报关单、工行盖公章的核销单、出口收汇批次退税信息登记表这些电子口岸IC卡;
11、进出口贸易公司网上申报再次进入国税系统输入报表这些纳税申报表;
12、进出口贸易公司将不远货物退免税优惠再申报系统中的免税优惠数据上传至国税网站;
13、进出口贸易公司将出口货物退(免)税申报系统通过退税申报,申报最终后另存进U盘系统备份;
14、进出口贸易公司准备着出口退税纸质材料(详细见出口退税资料封底)并带U盘到国税局申报;
15、进出口贸易公司等国税局告知拿退税批复;
16、进出口贸易公司等国税局通知,火药类可以退税皮肤以及公司公章及印鉴章去国税局办理退税申请手续;
17、进出口贸易公司办理过退税手续,一周内银行将从国家金库里拨入账款至公司帐户吗,自此出口退税完毕。
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求助有关生产企业出口退税的知识,详细点的
1,出口退税的法规,原理:有出口经营权的企业(以下是由“出口企业”)出口和找代理商出口的货物,除另有明确规定者外,可在货物报关出口并在财务上做销售后,凭或是凭证按月报送相关材料税务机关审批返还或免征增值税和消费税。c选项企业的货物特准退还或免征增值税和消费税:对外承包工程公司运出境外作用于对外承包项目的货物;对外工作室承接修理修配业务的企业主要用于组织修理修配的货物;外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而另收外汇的货物。凭借国际金融组织或外国政府贷款采取的措施国际招标由国内企业中标企业销售的机电产品、建筑材料;企业在国内采购并运到境外才是在国外投资的货物。a选项出口货物免征增值税、消费税:来料加工复出口的货物;避孕药品和用具、古旧图书;卷烟;军品和军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调集的货物;国家明确规定免税政策的货物不办理退税。外商投资企业出口货物的免(退)税规定以此为由做出了决定。除经国家批准后属于什么进料加工复出口贸易外,下列出口货物未提交退给或免征增值税、消费税:原油;援外出口货物;国家不准进入出口的货物。包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金等;糖。出口企业从小规模纳税人公司购买并持普通发票的货物后,不论是内销或出口均岂能做扣掉或退税。但对下列选项中出口货物考虑到其占出口比重较小教材习题解答生产的产品公司采购的特殊因素,特准予以扣掉或退税。抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。对出口原高税率货物和贵重货物,仍按《国家税务局、对外经济贸易部关于明确部分出口企业出口高税率产品和贵重产品准予退税的通知》(国税发[1992]079号)等有关规定负责执行。非指定你企业出口原高税率货物和珍贵的物品货物不得擅入办理退税。出口货物应退增值税税额,依进项税额换算。具体一点计算方法为:出口企业将不远货物另外办事机构库存帐和销售帐记载的,应依据公司购买出口货物增值税专用发票所列明的进项金额和税额换算。对库存和销售均按结构加权平均价核算的企业,也可按适用不同税率的货物分别依a.公式计算:应出口退税额=出口货物数量×折扣率进价×税率出口企业兼营内销和出口货物且其出口货物不能单独设帐核算的,应先对内销货物计算销项税额并扣取当期进项税额后,再依a.公式计算出口货物的应退税额:销项金额×税率≥未抵扣完的进项税额应退税款=未抵扣完的进项税额销项金额×税率<未抵扣完的进项税额应退税额=销项金额×税率结转下期抵扣进项税额=当期未抵扣完的进项税额一应退税额销项金额是指依出口货物离岸价和外汇牌价计算的人民币金额。税率是指可以计算该项货物退税的税率。凡十岁之前规模纳税人企业购入特准退税的出口货物的进项税额,应按a选项公式计算确定:进项税额=[普通发票所列(含增值税的)销售金额/1+征收率]×退税率那些出口货物的进项税额依增值税专用发票所列的增值税税额可以计算确定。外贸企业出口和找代理商出口货物的应退消费税税款,凡属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购置货物时征税消费税的价格计算。凡属从量定额计征消费税的货物应依货物购入和报关出口的数量算出。其计算退税的公式为:应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)有出口经营权的生产企业自营产品出口的消费税应税货物,依据是什么其求实际出口数量对其予以免缴。出口货物的销售金额,进项金额及税额肯定偏高而未提出异议的,税务机关无权拒绝办理退税或免税。算出出口货物应退增值税税款的税率,应依《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条倒》明确规定的17%和13%税率执行。对从小规模纳税人企业购入特准退税的货物依6%退税率负责执行,从农业生产者真接购入的免税政策农产品不办理退税。换算出口货物应退消费税税款的税率或单位税额,依《好顺佳财税人民共和国消费税暂行条例》所附《消费税税目税率(税额)表》执行。企业应将差别税率的货物分开核算和申报,凡划分不清适用税率的,一律从低适用税率换算。出口企业应持对外贸易经济合作部非盈利组织会计合法授权单位批准后其出口经营权的批件和工商营业执照于审批之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关办理退税登记证(见附件一)。过去已办理退税办理登记的出口企业在本办法下了命令后三十日内按新的规定恢复当事人。未办理退税登记或也没重新当事人的出口企业一律未提交申请办理出口货物的退税或可以退税。出口企业如再一次发生乡镇合并、变更情况,应于批准撤并、变更之日起三十日内向所在地主管出口退税业务的税务机关可以办理自动注销或进行变更退税登记手续。出口企业应设专职或做兼职可以办理出口退税人员(以下国家建筑材料工业局办税员),经税务机关培训考试鉴定合格后发给《办税员证》。就没《办税员证》的人员再不申请办理出口退税业务。企业需要更换办税员,应及时再通知主管其退税业务的税务机关注销后原《办税员证》。凡未及时通知到的,原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业专门负责。出口企业应在货物报关出口并在财务上作销售处理后,按月填报《出口货物退(免)税申报表》(见附件二),并可以提供直接办理出口退税的有关凭证,先报外经贸主管部门稽核签章后,再报主管出口退税的税务机关可以申请退税。企业直接办理出口退税必须可以提供200元以内凭证:(一)企业购入出口货物的增值税专用发票(税款抵扣联)或普通发票。可以申请退消费税的企业,还应提供给由工厂开具证明并经税务机关和银行(国库)签章的《税收(出口产品专用)缴款书》(以下国家建筑材料工业局“专用税票”)。(二)出口货物销售明细帐。主管出口退税的税务机关可以对销售明细帐与销售发票等认真核对后应予以确认。出口货物的增值税专用发票、消费税清洁液税票和销售明细帐,可以于企业申请退税时提供。(三)盖有海关验讫章的《出口货物报关单(出口退税联)》。《出口货物报关单(出口退税联)》原则上应由企业于先申请退税时附送。但对例外出口业务量大、出口口岸分散或距离远而难以及时收起报关单的企业,经主管出口退税税务机关审核财务制度健全且从来没有发生过骗税行为的,可以不审核批准缓延在三个月期限内需要提供。多次逾期又不能可以提供的,应扣回已退(免)税款。(四)出口收汇单证。企业应将出口方向货物的银行收汇单证按月装订成册并汇总,以备税务机关核对。税务机关每半年躲避出口企业已办理退税的出口货物收汇单证清查一次。在年度终了后将企业上一年度退税的出口货物收汇情况进行清算。除按规定可不提供出口收汇单的货物外,凡应提供给出口收汇单而就没提供的,应一律扣回已退免的税款。a选项出口货物可不可以提供出口收汇单:1.易货贸易、补偿贸易出口的货物;2.对外承包工程出口的货物;3.经省、自治区、直辖市和计划单列市外经贸主管部门审批同意远期收汇而未多次逾期的出口货物。4.企业在国内采购并运到境外作为在国外投资啊的货物。企业在国内销售货物而收取外汇的,再不记入出口退税的出口收汇数额中。
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