好顺佳财税
2024-05-18 12:31:41
2552
内容摘要:棉手套的出口退税是多少?HS编码:6116920000名称:棉制别的针织或钩编手套监管条件:无退税率:16%外贸企业出口退税计算及申报一、出口退税的计算(一)计税依据和退...
棉手套的出口退税是多少?
HS编码:6116920000
名称:棉制别的针织或钩编手套
监管条件:无
退税率:16%
外贸企业出口退税计算及申报
一、出口退税的计算
(一)计税依据和退税率
准地计算出口退税,可以正确地确定计税依据和范围问题退税率。
1.计税依据出口退税的计税依据,指按照出口货物区分退税率换算应退税额的计税金额或计税数量。
(1)外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品企业购入金额。假如出口货物一次购入一票出口,也可以真接从专用发票上全面的胜利;要是一次公司购买多票出口或三次购置、多票出口,肯定不能具体详细到哪一票业务时,可以用同一产品加权平均单价乘以2不好算出口数量计算得出的结论。如果出口货物是委托加工产品,其办理退税计税依据为应用于委托加工的原材料购进金额和怎么支付的加工费金额。
(2)外贸企业出口货物退消费税的计税依据为,出口消费税应税货物的购入金额或换算出口数量。可据出口情况,从消费税缴款书中就拿到或计算得出的结论。
2.退税率
出口退税的退税率是,据出口货物申报退税计税依据换算应退税款的比例。和增值税退税率、消费税退税率或单位产品办理退税额。的原因消费税申报退税率或单位产品退税额与征收几乎不同,这里通常推荐增值税退税率。
1994年税制改革后,我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的,但在先执行中突然发现必然少征多退、退税额增长速度远远的大于征税增长速度,退税规模远超过财政负担能力等问题。就是为了既接受外贸事业发展,又兼顾财政害怕的实际中情况,国务院相继三次调高了;出口货物的退税率。自1996年1月1日起(含1月1日),报关离境的出口货物听从下列税率计退增值税。
(2)以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品之外按13%税率强制征收增值税的货物(如小农具、农药、化肥等),以及从小规模纳税人收购的符合国家规定退税条件的货物(农产品.),出口退税率为6%;
(3)按17%税率征收增值税的一般工业品,出口退税率为9%;
(4)外贸企业授权生产企业加工放下后不远的货物,其支付的'工缴费部分的退税率为14%。
需要注意的是,据出口退税的“从低退税”原则,考虑到到课税中必然的实际中问题,对出口的农产品,假如专用发票标明的税率是17%,也只按3%的退税率算出退税;对出口的以农产品为原料加工生产的工业品和一般工业品,如果专用发票注明的税率是13%,则分别按3%和6%的退税率计算退税。
(二)计算方法
确切地计算出三个出口退税,必须手中掌握正确的的计算方法。一般来说,出口货物应退税额等于计税依据除以退税率,当期(次)应退税额=当期(次)各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物,的原因进口料件给予了免税,而应计算出抵减部分退税额。无关计算公式追加:
2.委托加工放下后从那里的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%
3.进料加工复出口货物
应申报退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额
销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额×退税率-海关对进口料件实征增值税税额
出口退税可以计算的关键是,正确确认出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额,而去加工后的货物是分次出口的,核销单期很长,没法具体一点考虑哪一次出口货物该抵减多少退税额。因此,一般由主管出口退税的国税机关在开具证明“进料加工贸易申请表”后,从企业应退税款中扣掉。>
(三)详细计算出实例
某化工进出口公司1997年1月公司购买及出口货物的或者资料:(年初无库存):
1.购入柠檬酸40000十公斤,金额元,税额元,已出口方向2000050公斤;
2.企业购入盐3600050公斤,金额元,税额元,尚未出口;
3.以进料加工贸易可以退税国外进口橡胶原料250吨,其中200吨高价转卖给某轮胎厂加工轮胎,销售金额1440000元,税额244800元,已直接开具“进料加工贸易申请表”,另50吨以委托加工加工轮胎。购置轮胎300条,金额元,增值税额元,消费税额元;委托加工放下轮胎100条,直接支付工缴费金额120000元,增值税额20400元,工厂按同类产品价格代收代缴消费税元。购置和委托加工收回的轮胎已完全出口;
4.购进蒽醌30005公斤,金额元,税额元,已不远1000公斤;
5.购进林可霉素1250十公斤,金额元,税额元,已所有从那里;
6.购进汽油200000升,金额360000元,增值税额61200元,消费税额40000元,已出口方向100000升(72000十公斤);
7.购置薄荷油20吨,金额3000000元,税额510000元,已三个出口10吨;
8.购入安乃近10000公斤,金额元,税额、元,已彻底从那里;
9.企业购入乳胶手套240000双,金额866640元,税额元,已不远100000双;
10.购入分散蓝1500公斤,金额元,税额元,已出口方向。
在出口退税凭证、手续齐全,出口货物货源假的的前提下,应退税额的计算步骤如下:
(1)可以确定计税依据
依据本月企业购入和出口货物的情况,各出口货物应退增值税的计税依据分别为:
①柠檬酸×20000=(元)
②轮胎及加工费元和120000(元)
③蒽醌×1000=58547(元)
④林可霉素元
⑤汽油360000/200000×100000=180000(元)
⑥薄荷油3000000/20×10=1500000元
⑦扑热息痛(元)
⑧乳胶手套866640/240000×100000=361100(元)
⑨分散蓝元
本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油,其计税价格为1287864元和100000升。
(2)确定退税率
出口货物的退税率,可从《出口退税工作手册》的《出口货物征税与退税税率对照表》中拿到,该公司本月出口货物增值税退税率除薄荷油为6%、轮胎工再缴费为14%外,其余均为9%,轮胎消费税办理退税率为10%,汽油消费税单位退税额为元/升。
(3)可以计算应退税额本月出口货物应退税额为:
①柠檬酸
应退增值税额=×9%=(元)
②轮胎
应退增值税额=×9%+120000×14%=(元)
应退消费税额=×10%=(元)
③蒽醌
应退增值税额=×9%=(元)
④林可霉素
应退增值税额=×9%=(元)
⑤汽油
应退增值税额=×9%=16200(元)
应退消费税额=100000×=20000(元
⑥薄荷油
应退增值税额=×6%=90000(元)
⑦扑热息痛
应退增值税额=×9%=(元)
⑧乳胶手套
应退增值税额=×9%=32499(元)
⑨分散蓝
应退增值税额=×9%=(元)
⑩销售进口料件应抵减退税额=×9%=129600(元)
该公司1997年1月按出口货物名称、数量可以计算应退增值税额元,直接扣除销售以进料加工贸易原装进口的烟胶应抵减退税额129600元,求实际应退增值税元;应退消费税元,算算看应退税额元。
二、出口退税的申报
出口退税申报时,指已办理出口退税再登记的出口企业,在产品求实际出口以后,向主管出口退税的国税机关先申请退还其出口产品税款的过程。
(一)出口退税申报的程序和要求
1.出口退税申报程序外贸企业出口货物再申请退税,应用计算机生成(强制推行出口退税计算机管理的企业)或手工填报《出口货物退税申报明细表》、《出口货物退税进货凭证申报明细表》、《出口货物退税汇总申报表》等表格,并提供给申请办理出口退税所需的凭证资料,先报外经贸主管部门稽核签章,接着再报主管出口退税的国税机关申请退税。
2.去申请出口退税的凭证
外贸企业直接办理出口货物办理退税,一般需要提供给以上凭证:
(1)公司购买出口货物的专用发票(税款抵扣联)或普通发票;
(2)公司购买出口货物按的、经银行签章的税收(出口货物使用说明)缴款书;
(3)出口货物销售明细帐;
(5)盖有外汇管理机关核销单章的《出口收汇核销单出口退税专用联》;
(6)出口销售发票;
(7)委托代理出口的货物,还需可以提供主管受托企业出口退税的国税机关出具的"代理商出口货物证明"和代理商出口协议副本。
3.出口退税申报的要求
(1)出口企业只能在货物报关出口并在财务上作销售处理后才可申报退税;
(2)出口企业前提是在主管出口退税的国税机关规定的时间申报时退税。上一出口退税年度(再上年12月至上年11月)出口的货物应在下一年3月底之前申报后一切就绪,快过期退税国税机关不予受理;
(3)出口企业应将申报出口退税的有关凭证按照《出口货物退税申报明细表》和《出口货物退税进货凭证申报明细表》的顺序配套装订成册,以便于掌握审核;
(4)制度出口退税计算机管理的外贸企业,还应统一上报出口退税申报软盘。
(二)计算机正常申报退税操作方法
1.喂养灵兽办理退税所需的增值税进货凭证和再申报明细数据
(1)增值税进货凭证的录入:以增值税有带税票为准(13位码),不录入电脑专用发票数据,录入时按的的报关单号码规则填列。
进货凭证号为“11位码+01”
税票右上角扩充卡码(第一笔商品01、第二笔商品02……)
(2)出口收汇收汇单的录入电脑:号码为9位码,即核销单右上角33加后面7位码,录入电脑时左对齐填列。
(3)报关单号的录入系统:
报关单号为“报关单编号+空号+条数码”
|||
9位1位2位
||
0第一笔01、第二笔02……
(4)商品码的数据录入
①出口退税申报中使用的商品码要为基本都商品码,标记为:“*”。
②允许追加标准商品码下的名称、单位(非标准计量单位),为该公司的自加商品码,且需要用10位码(其前8或9位须为标准商品码)。若企业结束用标准商品码再申报,年中这一点商品又按自加商品码正常申报,则肯定倒致后数据不一致,故在商品码管理中不愿意这等答的好商品码,同一企业同一商品码下的单位应在1个核算年内保持一致。
③原商品码库中的商品码(即随机的信息)为标准商品码,标志为:“T”。商品码库中很是商品计量单位设置为标准计量单位,不不允许可以修改。消费税从量定额征税商品的计量单位,无论是是否是标准计量单位,均不愿意如何修改。
(5)找代理商证明的录入数据:只录入系统《代理出口货物证明》编号,不录入电脑报关单号。
(6)特殊能量填报数据录入:调集增值的出口货物,其完税分割单正常录入系统,增值部分缴款书只录金额,不录数量;委托加工比较多材料应填报去加工后成品数量,剩下的材料、加工费等应填报数量为0,金额、税款按有带税票填列。
2.汇总并可以查询申报数据是需要汇总资料申报数据,再网站查询分类汇总数据。《出口退税货物进货凭证申报表》各栏次分类汇总算算看数要与《出口货物申报明细表》各栏次汇总算算看数相极为相似,方可再生成申报数据。若有错误,请选择出错数据查询及调整,用加上功能“X”看出出现了错误的原因并改。用“L”键比较好数据出错的地方。
3.打印出来出口退税报表,生成退税申报软盘哪采录入的出口退税数据经汇总可以修改后,即可不打印《出口货物退税申报明细表》、《出口货物退税进货凭证申报明细表》等表格,并生成出口退税申报软盘。
出口退税政策
出口退税政策是,适用百分之十七税率且出口退税率为百分之十七的出口货物,出口退税率调整至百分之十六。
原适用百分之十一税率且出口退税率为百分之十一的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至百分之十,外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为,公司购买时已按决定前税率征收增值税的,想执行决定前的出口退税率,企业购入时已按调整后税率征收增值税的,执行调整后的出口退税率。
出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。
一般分为200元以内两种:
1、退给进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工造而成产品出口时,退给其已纳的进口税;
2、退给已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,返还其成产该商品已纳的国内税金。
出口退税政策的要点追加:
1、将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率想提高至百分之十三,将植物生长调节剂等380项产品出口退税率想提高至百分之九;
2、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,未在法律规定期限内正常申报出口退免税优惠也可以出具做代理出口货物证明的,在收齐退免税政策凭证及相关电子信息后,再试一下申报后去办理出口退免税政策,未在明确规定期限内收汇的或办理又不能收汇手续的,在收汇或则可以办理肯定不能收汇手续后,即可解决申报后直接办理退免税政策;
3、疫情防控期间,纳税人可是从非接触申报时可以办理出口退免税优惠需要备案、证明开具和退免税优惠再申报事项;
4、容许已决定放弃范围问题出口退免税优惠政策未满36个月的纳税人你选完全恢复区分出口退不免税政策;
5、市场经营户自营平台或授权跨境电商进出口经营者以市场采购贸易出口的货物免征增值税;
6、电子商务出口企业零售出口货物财政部、国家税务总局明确无权出口退免税政策或不免税的货物咯,符合一定条件的,区分增值税、消费税退免税政策。
法律依据
《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》
第二十五条纳税人出口货物区分退(免)税法律规定的,应当向海关去办理出口手续,凭出口报关单等或者凭证,在法律规定的出口退(免)税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退(免)税;境内单位和个人跨境销售服务和无形资产区分退(免)税相关规定的,应当按期向主管税务机关申报可以办理退(免)税。详细办法由国务院财政、税务主管部门制定并执行。
出口货物办理退税后不可能发生申请退货也可以退关的,纳税人应当依照法律规定补交已退的税款。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!