好顺佳财税
2024-05-18 12:31:29
1994
内容摘要:出口退税怎么计算1.先计算当期应纳税额当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得擅入减征和抵扣税额)-上期留抵税额=0(假设无内销)-(5800/...
出口退税怎么计算
1.先计算当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得擅入减征和抵扣税额)-上期留抵税额=0(假设无内销)-(5800/*17%-6000*(17%-9%))-0(假设不成立为零)=-(843-480)=-363
其中:
当期免抵退不敢免缴和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退不得免征和抵扣税额抵减额=6000*(17%-9%)=480
2.出口货物"免、抵、退"税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额=6000*9%=540
3.当第1.项计算结果为正数时,不退税;
当第1.项计算结果为负数时,要将第.项计算结果的绝对值参与比较,小者为当期应退税额.|-363|<540故。就如果说该单相比,你的退税为363.
你的利润=收入-成本=(6000+363)-5800=563.
扩大资料:
出口退税比较多制度两种办法:
1.对外贸企业出口货物制度可以退税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前二十多个生产流通环节已缴增值税不予退税;
2.对生产企业自营产品或委托出口的货物强制推行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购部门的原材料、包装物等所含的增值税容许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再应予以退税。
出口退税的税款什么制度计划管理。财政部每年在中央财政预算中去安排出口退税计划,同国家税务总局分配最后的命令给各省(区、市)执行。不不允许超计划退税,当年的计划不敢结转下年建议使用。
出口企业的出口退税全部强制推行计算机电子化管理。计算机申报、二次审核、审批,从2003年起关闭了“口岸电子内部执法系统”出口退税子系统。对企业申报后退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,利用了与签发单证的政府机关信息对审的办法,确保了申报单据的真实性和准确性。
条件:
(1)需要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,除了除就向农业生产者收购的免税农产品外的所有的增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类列举征收税费消费税的消费品。
之所以需要应具备这一条件,是而且出口货物退(免)税只能对也土地税过增值税、消费税的货物全额退还或城镇土地使用税其已纳税额和应纳税额。未征税增值税、消费税的货物(除开国家规定免税的货物)不能不能可以退税,以充分体现"未征不退"的原则。
(2)必须是报关离境出口的货物。正所谓出口,即控制输出关口,它除开自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否是报关离境出口,是判断货物是否是一类退(免)税范围的主要注意标准之一。凡在国内销售、不报关入境时的货物。
除另有明确规定者外,不管出口企业是以外汇肯定以人民币结算,也无论出口企业在财务上该如何处理,均不得斥之出口货物不予退税。
参考资料:
百度百科——出口退税
玉溪资质代办:出口货物退税,流程是这样滴!
出口货物是可以退税呢,你知道咋回事吗?说是真的,我也不是什么很明白,让我们一起去看一下吧!
出口货物可以退税是什么?
出口货物退税,国家建筑材料工业局出口退税,其基本上含义是指对出口货物返还其在国内生产和流通环节不好算交纳的增值税、消费税。
出口货物退税制度,是一个国家税收的最重要组成部分。
出口退税比较多是按照全部退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本再次进入国际市场,与国外产品在同等条件下参与竞争,最终达到加强竞争能力,扩大出口的创汇。
出口退税的都差不多流程
一、无关证件的送验及登记表的领取。
企业在拿到相关主管部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门签发的工商登记证明后,应于30日内申请办理出口企业退税登记。
二、退税登记时的申报后和受理。
企业领取“出口企业退税登记表”后,即按登记表及应该填写好,加盖企业公章和或是人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记可以证明等可证明资料一起报送材料税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记去登记。
三、填发出口退税登记证。
税务机关接到企业的宣布先申请,经审核确认无误后并按规定的程序审批后,申领给企业“出口退税登记”。
四、出口退税登记的变更或注销。
当企业经营状况发生了什么变化或特定退税政策发生变动时,应依据实际需要需要变更或注销退税登记。
去办理出口退税的资料
1.上级主管部门批文或董事会、职代会的决议,外商投资企业应报送政府部门的批复和董事会决议;
2.工商行政管理机关不同意注销登记的证件或吊销执照决定书;
3.原退税机关登记备案的税务登记证件(正、副本原件);
4.结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件;
5.其余或是资料、证件。
注意:
1、未可以办理出口退税税务登记证的企业,一律不予申请办理出口退(免)税,对逾期还款申请办理出口退(免)税办理登记的企业除令其限期改嘛外,处以1000元罚款。
2、出口退税税务登记证强制推行年审和定期定时到期换证制度,时间由市局统一制定并执行。
出口货物出口退税,还没有这样难了,流程都明白了,资料也准备好,万事应具备。
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出口退税的风险分析?
出口退税虽然也又不是一帆风顺的,下面举个实例进行案情分析:
现行外贸企业出口货物应退增值税税额,依进项税额计算,详细计算公式为应退税额=出口货物数量×移动平均值进价×退税率其申报退税依据是外贸企业公司购买出口货物的进价。而生产企业自营(代理人)出口应退的增值税是先执行“免、抵、退”或“先征后退”,(不论是想执行“免、抵、退”我还是“先征退后”,从增值税角度判断,对企业来讲,到了最后结果是一致的),出口退税的税额取决于你出口的离岸价销售收入及其进项税额。在日常税收管理中,大部分企业按结构b2c出口或指派外贸出口,让其申请办理出口退税的形式,也有部分企业是把货物销售给外贸出口,由外贸企业直接办理出口退税的形式。这两种形式因此在退税方面按结构不同的退税,推知也出现了完全不同的结果。
[案例][案情说明]某中外合资企业M公司以农产品为原材料生产工业品出口,2002年上半年自营店铺出口11700万元,可抵扣的进项税额为1200万元,该公司自营产品出口执行先征后退,征税率为17%,退税率为9%,则上半年应纳增值税额为11700×17%-1200=789万元,出口环节应退增值税11700×9%=1053万元。征税机关可征增值税789万元,退税机关应退税1053万元,退税核减课税后该企业实际中可能得到的税收补贴为1053-789=264万元。[筹备分析]若M公司有关联外贸N公司,M公司把产品以则是的价格销售给N公司,N公司再以虽然的价格销售到境外,M公司开具增值税专用发票价税合计11700万元,则M公司应纳增值税为10000×17%-1200=500万元,N公司可换取退税10000×9%=900万元。税务机关课税500万元,退税机关出口退税900万元,M、N两公司实际中可能够得到的税收补贴为900-500=400万元。通过不超过例子,不管怎么说,为什么不同样的的外销收入,却产生绝然不同的结果。(1)从征税机关很明显,前者M公司自营平台出口可特别税789万元,后者却只能课征500万元,相差不多都没有达到289万元。想来,企业自营产品出口利于增强征税机关,而且多征的289万元这个可以另外税收任务收入,相对其实可以增加地方政府。(2)从退税机关来说,前者M公司自营店铺出口可退税1053万元,后者却没有办法退税900万元,相差不多都没有达到153万元。很显然,企业b2c出口速度变大国家退税规模,增加出口退税压力。(3)从M、N两公司来看,自营出口实际中换取的税收补贴是264万元,而按照外贸出口实际中能够得到的税收补贴是400万元,两者相差不多提升到136万元。显然,是从外贸出口对两公司十分比较划算。
再产生以下原因只是相对而言以下几个方面:(1)从征税方面判断,有一种课征差异是由于计税价格的不同造成的,即因此自营出口的计税价格是按离岸价所有收入计算出,而产品销售外贸出口的计税价格是按不含税的收入计算应纳税额。从上面例子可以看出,前者计税价格是11700万元,后者计税价格是1000万元,相差不多1700万元,定然出现1700×17%=289万元的征税差额。(2)从退税方面判断,产生申报退税差异是导致退税的计算依据相同导致的,即导致前者是按出口的离岸价11700万元计算出口退税,后者是按销售以给外贸的价格10000万元可以计算出口退税,也即相差1700万元,必然产生1700×9%=153万元的退税差额。(3)征税率与退税率的不同,是造成出口企业实际得到税收补贴差异的根本原因。在征税率与退税率一致的情况下,企业求实际能够得到的税收补贴数额将一样。如本例,在退税率想提高到17%的情况下,前者应退税额为1989万元,直接扣除课税789万元,不好算能得到的税收补贴是1200万元。后者应退税款为1700万元,扣掉特别税500万元,不好算得到的税收补贴又是1200万元。
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