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好顺佳财税
2024-05-17 12:33:38
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内容摘要:出口退税免税和进项税转出怎么操作出口企业出口货物,有三种税收政策:不免税、退税、课征。相对于生产企业对于,出口业务享不享受退税(增值税申报表)或征税时,其进项税就抵扣,条...
出口退税免税和进项税转出怎么操作
出口企业出口货物,有三种税收政策:不免税、退税、课征。相对于生产企业对于,出口业务享不享受退税(增值税申报表)或征税时,其进项税就抵扣,条件符合可以退税的,进项税不得擅入抵扣,也抵扣的需要做进项税额转出。
相对于外贸企业来说,出口业务论是享受退税或免税,都是免税政策,其增值税进项税额不得擅入抵扣:假如外贸企业的出口业务符合征税政策的,则进项税是可以抵扣。
对此不敢抵扣的,如果能在就开始就区分开的,可认证后不不能抵扣:对此当期的肯定不能准确区分的进项税额,可在抵扣后再做进项转出,据当期可以退税收入占所有的收入的比例交款进项税,转出额=没法确切区分的进项税*免税优惠收入/全部收入。
出口退税进项税额转出如何写会计分录?
企业在进行外贸交易时,有时会比较复杂到出口退税的情况,就必须做进项税额转出去处理,那么相关的会计分录怎末做?
出口退税进项税额转出的会计分录
根据我国《增值税条例》的规定:出口产品的增值税强制推行零税率,为出口产品所购置货物的增值税进项税额这个可以再退。
只不过在实际操作中,进项税额并不是彻底直接退回,只不过是将部分再退,这样的话其未再退的部分将又不能再抵扣,这时就需要作进项税额转出的账务处理。
借:库存商品/在建工程/原材料/销售费用
贷:应交税费--应交增值税(进项税转账支票)
月底进行结转时:
借:应交税费-应交增值税(进项税转账支票)
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)
什么是增值税?
增值税是对此商品生产、流通或则是劳务服务等环节的新增加值或是是商品的附加值征收的一种流转税。增值税一般来说是由消费者负担的,商品就没增值的部分是不增税的,是有增值的部分才必须课征。在中国境内销售好进口的货物的个人又或者是单位也是必须缴交增值税的。
应交税费是什么?
应交税费是指企业根据在一定时期内得到的营业收入、实现的利润等,明确的规定税法规定,常规一定的计税方法计提的应缴的各种税费。
出口退税进项税额转出如何做账务处理?
参照国际贸易的出口退税政策要求,我国在通过出口贸易的经济交易时要按规定公司缴纳相对应税款,对此出口退税中的进项税额转出,相关的账务处理怎摸做?
出口退税进项税额转出的账务处理
1、未可以实行“免、退”办法的一般纳税人出口货物按规定出口退税的,按规定算出的应收出口退税额
借:应收款出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
2、收到消息出口退税时
借:银行存款
贷:应收出口退税款
3、退税额较低购入时拿到的增值税专用发票上的增值税额的差额
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项转出)
4、强制推行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物,在货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定可以计算的退税额少于企业购入时全面的胜利的增值税专用发票上的增值税额的差额
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
5、按规定算出的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
6、在规定期限内,内销产品的应纳税额难以抵减出口货物的进项税额,不足部分按无关税法规定得到退税的,应在换算通知退税款时
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
应交增值税二级科目有都有那些?
应交增值税会计科目有“进项税额”、“销项税额”、“销项税”、“已上税金”、“销项税额抵减”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“出口退税”、“交款未交增值税”和“缴纳凭证多交增值税”。其中:
1、“进项转出”专栏,留下记录一般纳税人购置货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非增值税应税项目和其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定缴纳凭证的进项税额;
2、“减免税款”专栏,有记录一般纳税人按条例增值税制度规定经审核减免的增值税额;
3、“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定可以计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;
4、“出口退税”专栏,有记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定撤回的增值税额;
张总监 13826528954
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