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好顺佳财税
2024-05-17 12:28:16
2690
内容摘要:出口退税没退的怎么进行帐务处理生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点,目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律制度“免、抵、退”税管理办法。税法上,对“免、抵...
出口退税没退的怎么进行帐务处理
生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点,目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律制度“免、抵、退”税管理办法。税法上,对“免、抵、退”税办法有三步处理公式:
一是,当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退再不免缴和抵扣的税额)-当期留抵税额;
二是,免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
三是,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
会计上,可以实行“免、抵、退”政策的账务处理也相对应有三种处理办法。
一是,应纳税额为正数,即免抵后仍应公司缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即也没可退税额(只不过也没留抵税额)。此时,账务处理不胜感激:
借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金———未交增值税
借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
二是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可彻底退税,免抵税额为0。此时,账务处理追加:
借:应收各种补贴款
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
公司出口销售货物退税率为0。我应该怎么做会计分录
按税务要求,申报可以是FOB,所以才
时,不判断运费,全额做收入。
2、CIF时,减去一运费和保险费后,作为收入。运费和保险这个可以先做费用处理,放下后再冲减费用,也可另外其他应收款处理,收支相抵。
3、CFR时,具体参考CIF的处理。###(1)货物出口并确认收入实现方法时,参照出口销售额(FOB价)做万分感谢会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末据《免抵退税汇总申报表》中算出出的"免抵退税不予免缴和抵扣税额"做追加会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增值税(销项税)
(3)月末据《免抵退税汇总申报表》中算出出的"应出口退税额"做不胜感激会计处理:
借:其他应收款--出口退税
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
(4)月末据《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的"免抵税额"做追加会计处理:
借:应交税金--应交增值税(出口抵减内外销应纳税额)
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
(5)送来出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:其他应收款--出口退税
###什么制度“免抵退税”办法的出口企业,牵涉到的出口退税会计分录为(根据企业会计制度(2001)编制):
1、结转当期免抵退税不敢减半征收和抵扣税额
借:主营业务成本
贷:应交税金——应交增值税(进项转出)
2、结转当期免抵税额
借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
3、结转当期应退税额
借:应收账款补助款
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
...退税,税务局的人说要交增值税,账务上应该怎么处理呢?
这个和进项税率没什么关系,商品不能退税,是应按内销征收销项税,你就当这笔业务是内销的,按出口外币价*汇率做为含税销售额,可以计算主营业务收入和销项税额,做记账凭证,并填报具体报表那是了。
张总监 13826528954
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