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好顺佳财税
2024-05-16 12:42:52
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内容摘要:2023最新出口退税流程是怎么规定的出口税退税的操作流程是企业在工商局去办理过出口产品业务的证明文件那以后,30天之内到税务局申请办理企业退税登记,企业不需要向税务机关并...
2023最新出口退税流程是怎么规定的
出口税退税的操作流程是企业在工商局去办理过出口产品业务的证明文件那以后,30天之内到税务局申请办理企业退税登记,企业不需要向税务机关并提交报关单,进货发票,出口销售发票包括其余的或者材料,由税务机关工作人员进行审查,条件情况的会申领出口退税登记。
一、2012版出口退税流程是怎摸相关规定的?
1、关联证件的送验及登记表的领取
企业在拿到相关的部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门注册登记的工商登记证明后,应于30日内可以办理出口企业退税登记
2、退税办理登记的申报时和受理申请
企业领过"出口企业退税登记表"后,即按登记表及标准填好,加盖企业公章和关联人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起统一上报税务机关,税务机关经审核确认无误后后,即受理去登记。
3、填发出口退税登记证
税务机关联络企业的正式地再申请,经审核无误后并按规定的程序审批后,核发给企业"出口退税登记";
4、出口退税登记时的变更或注销后
当企业经营状况不可能发生变化或其它退税政策突然发生变动时,应依据什么实际需要变更手续或自动注销退税登记。
二、出口退税需要准备哪些材料?
1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关可以办理申报手续,以便于海关凭此查检和通关货物而填具的单据。
2、出口销售发票。这是出口企业参照与出口购货方公司签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,确实是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3、进货发票。能提供进货渠道发票比较多是是为确认出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是是生产企业的销售价格,尽快划分和计算考虑其进货费用等。
4、结汇水单或收汇通知书。
5、属于什么生产企业再出口或代理人出口想自己做产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,出料成本金额和实纳特殊税金额等。
7、产品课税其他证明。
8、出口收汇已核销单相关证明。
9、与出口退税有关的其他材料。
相对于进出口企业其实,第一次可以办理出口退税是比较比较繁琐复杂,之后就很简单啊了,具体详细的情况也可以先到当地的税务机关去详细咨询一下。目前在网上税务局没法办理个人所得税退税,出口退税,有点材料得私下并提交给税务机关。
进出口业务退税操作流程?
出口退(免)税业务操作流程
一、出口企业退税登记办理程序
(一)出口企业持下列各项证件资料向主管税务机关申请办理退税登记手续:
1、企业法人营业执照或工商营业执照(副本复印件);
2、税务登记证(副本复印件);
3、好顺佳财税人民共和国进出口企业资格证书或好顺佳财税人民共和国外商投资企业审核批准证书(无进出口经营权的生产企业不需要提供);
4、海关能自理报关单位注册登记证明书(无进出口经营权的生产企业不需要提供);
5、增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人再申请证实审批表;
6、主管税务机关没有要求的其他资料,如代理商出口协议等。
(二)出口企业在明文规定期限内持根据上述规定证件资料,向主管退税机关去申请办理退税登记,并去领《出口企业退税登记表》。登记表内容必须需要填写全的、表达确切、加盖印章,连同附送资料一并报送材料主管退税机关。主管退税机关按原办法退税相关文件规定参与审核,可以确定出口企业可以退税方法及申报,核发《出口企业退税登记证》(正、副本)。
(三)出口企业再一次发生变化单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及帐户等事项的,应自工商行政管理机关批准变更登记或者或者变更批准后之日起30日内,持变更登记的或者证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关再申请办理退税变更登记。
(四)出口企业不可能发生破产、解散队伍、可以撤销在内以外依法应在强制停止退税事项的情况,应在向工商行政管理机关可以办理注销登记前,持或是证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关办理申请出口退税注销登记手续。
(五)出口企业应在主管退税机关公告或通知的退税登记证年检期或换证期能提供证件资料接受审验或到期换证。
二、生产企业"免抵退"税申报程序及都差不多财务核算
(一)"免抵退"税申报程序
1、生产企业将货物报关出口并按现行规定会计制度的有关规定在财务上作销售后,逐月按出口销售帐、《增值税纳税申报表》关联数据填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》(各一式4份),在增值税纳税申报期限内(每月10日前)持《增值税纳税申报表》(一式5份)等资料向主管国税机关征收部门去办理纳税申报和"免、抵、退"税的预免预抵申报手续;
有进料加工业务的生产企业须附送经退税部门核审签章的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》(各一式4份)。本案所涉两表由生产企业在公司购买进口料件时到退税部门填报直接办理。
2、生产企业对出口货物应自报关出口后,尽快收齐关联出口退税凭证,全面的胜利出口货物报关单后及时与"口岸电子执法过程中系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)相关证明联电子数据并且核对确认并统一报送。
3、对已收齐出口退税凭证,生产企业将无关数据录入出口退税申报系统(SB40),向退税部门申报直接办理"免、抵、退"税的电子预申报。(SB40正常申报系统操作北方医话"第三部分")
4、通过出口退税电子预审核的出口货物,生产企业不打印《进货凭证登录表》、《出口凭证登录表》、《出口货物退税汇总申报表》,填报《生产企业出口货物免、抵、退税(单证齐全)正式申报表》,写清楚分部月份,申报后一批次,附送装订成册的对应"一票两单"(出口销售发票、出口货物报关单、出口收汇收汇单)等单证向退税部门办理"免抵退"税的临时正常申报。
或是单证资料齐全正式地申报时的具体一点新规定,在下面补叙。
5、生产企业自货物报关三个出口之日起,最多正常申报期限仍未收齐无关出口退(免)税凭证或未向主管国税机关可以办理"免、抵、退"税(预免预抵)再申报手续的,主管国税机关视同内销货物计算课征。
(二)生产企业"免抵退"税基本都财务核算
1、购入货物时:借:原材料
应交税金-----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2、货物国外销售时:借:应收帐款等
贷:主营业务收入-----内销
应交税金-----应交增值税(销项税额)
3、外销时:按规定会计制度的有关规定在财务上作销售,开具证明出口销售发票
借:应收帐款外汇帐款等
贷:主营业务收入-----出口
同时结转成本及:借:主营业务成本----出口征退税差
贷:应交税金-----应交增值税(销项税)
4、每月底算出应纳税、应申报退税额、免抵税额,次月作预免预抵申报后时:
借:应收账款出口退税
应交税金-----应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金-----应交增值税(出口退税)
5、根据送来出口退税款时:借:银行存款
贷:应收帐款出口退税
6、企业在直接开具出口销售发票时,在填写好实际成交价格(C&F)的同时,可以标明内港价格(即扣取国外运费、保险费、佣金后的价格),且与出口货物报关和外汇核销单的查找数据一致。
C&F价与FOB价的差额实际"其他应付款--××年度运保费"科目核算.
注:免、抵、退税申报表与当期增值税纳税申报表查找数据一致。生产企业按月去办理"免、抵、退"税申报时预免预抵后,应依据税务机关的审批反馈情况,去做"其他应收出口退税"帐务的调整工作。生产企业免抵退税申报时时算出入帐的应退税额如与退税部门审批数据不一致时,应及时调整有关帐户。应出口退税额须全额转入"应收款出口退税"帐户核算。
三、外贸企业退税申报程序及基本都财务核算
(一)外贸企业退税申报程序
1、外贸企业将货物报关出口后,按现行会计制度的有关规定在财务上作销售,尽早收齐或者出口退税凭证。提出出口货物报关单后及时与"口岸电子执法系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)证明联电子数据并且核对并报送材料;得到防伪标签税控增值税专用发票的应自开票之日起30日内申请办理认证手续。
2、外贸企业收齐出口退税凭证后,将关联数据录入"出口退税电子申报系统"(版),将再申报数据化合预申报软盘(或生成气体在硬盘上自定义的文件夹),到退税办理窗口通过预审(或按照网上预审)。
3、外贸企业在将预审未是从的数据通过可以修改后出现正式地正常申报数据,不打印《进货申报明细表》和《出口申报明细表》,录入数据、可以打印《申报汇总表》(各一式2份),上面盖企业公章、企业负责人章、财务负责人章及填表人章,统一用税务机关统一印制的封皮装订成册,封皮所列内容需要填发下、准。准备好全的后,外贸企业在相关规定的申报期限内,附带临时申报软盘、报表、退税资料到退税部门办理申报。
出口退税如何办理以及基本流程
可以办理出口退税流程追加:
1、关联证件的送验及登记表的领取。
企业在提出相关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门签发的工商登记证明后,应于30日内申请办理出口企业退税登记;
2、退税登记的申报和受理。
企业领过“出口企业退税登记表”后,即按登记表及及填写,单位印章企业公章和关联人员印章后,尽数出口产品经营权批准文件、工商登记其他证明等其他证明资料一起报送相关材料税务机关,税务机关经审核确认无误后后,即不受理再登记;
3、填发出口退税登记证。
税务机关联络企业的临时申请,经审核确认无误后并按规定的程序批准后,注册登记给企业“出口退税登记”;
4、出口退税登记时的变更或注销后。
当企业经营状况发生了什么变化或有一些退税政策不可能发生变动时,应参照实际必须变更手续或销户退税登记。
外贸企业先申请出口退税可以提供给a选项凭证资料:
1、出口货物退(免)税申报表(一式5份);
2、出口货物报关单(出口退税有带);
3、出口收汇退税单(出口退税有带);
4、出口商品销售发票;
5、增值税专用发票及税收(出口货物使用说明)缴款书;
6、出口退税货物进货凭证申报明细表;
7、出口退税货物退税申报明细表;
8、增值税专用发票认证结果通知书及清单。
法律依据
:《好顺佳财税人民共和国进出口关税条例》第五十条
有下列选项中情形之一的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,这个可以去申请全部退还关税,并应当及时以书面形式向海关那说明理由,需要提供原缴款凭证及咨询资料:
(一)已征进口关税的货物,因品质也可以规格原因,原状退货复运出境后的;
(二)已征出口关税的货物,因品质也可以规格原因,原状退换货复运进境,并已然后再交纳因出口而退还的国内环节无关税收的;
(三)已征出口关税的货物,私人原因未装运出口,申报后退关的。
海关应当自受理退税申请之日起30日内查实后并安排纳税义务人办理退还手续。纳税义务人应当由自收到消息通知之日起3个月内去办理无关退税手续。
按照其余有关法律、行政法规规定应在全部退还关税的,海关应在按照有关法律、行政法规的规定退税。
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