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好顺佳财税
2024-05-16 12:40:57
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内容摘要:公司取得出口退税款需缴纳企业所得税吗问:我公司是一家出口型生产企业,按照“免、抵、退”的办法去办理出口退税,对发来的出口退税款,我公司财务人员将其借记“应收出口退税款”,...
公司取得出口退税款需缴纳企业所得税吗
问:我公司是一家出口型生产企业,按照“免、抵、退”的办法去办理出口退税,对发来的出口退税款,我公司财务人员将其借记“应收出口退税款”,贷记“应交税金”,但税务机关在进行检查时,特别要求我公司将其所列国家补贴收入,缴企业所得税。请问各位我公司出口货物完成任务的出口退税款,应该如何参与税务处理,是否要缴纳企业所得税?答:据《国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复》(国税函[1997]21号)的规定,企业出口货物额外的增值税退税款,应冲抵相应的“进项税额”或已交增值税税金,不归并到利润征收税费企业所得税。而,对你公司出口货物全面的胜利的增值税退税款,不公司缴纳企业所得税。
需要注意的是,要是你公司取得的是消费税退税款,根据规定,对生产企业个人委托外贸企业代理出口产品获得的消费税退税款,凡明确的财政部《关于消费税会计处理的规定》((93)财会字第83号),在计算消费税时做了“应收账款”处理的,所获得的消费税退税款,应冲抵“应收账款”,也不划入利润强制征收企业所得税。
出口退税款属于不征税收入吗
法律分析:出口退税是免税收入,不是不征税收入。财政性资金(一)企业提出的类别繁多财政性资金,除属于什么国家投资和资金使用后那些要求退还本金的外,均应冲减企业当年收入总额。(二)对企业取得的由国务院财政、税务主管部门相关规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,按照上述规定作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中不征税收入。(三)政府绩效考核预算管理的事业单位、社会团体等组织听从扣减的预算和经费报领关系通知的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入,准予充当不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除,但国务院和国务院财政、税务主管部门另有法律规定的.。
法律依据:《好顺佳财税人民共和国个人所得税法》第二条下列经济责任指标个人所得,应在缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)经营所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)利息股息红利所得。
居民个人提出前款第一项至第四项所得(100元以内称综合类所得),按纳税年度单独设置算出个人所得税;非居民个人提出前款第一项至第四项所得,按月的或按次分项计算个人所得税。纳税人拿到前款第五项至第九项所得,依据法律规定本法规定分别算出个人所得税。
企业收到出口退税款需要缴税吗
我们明白企业如果没有想出口的话所要面对的问题我还是挺多的,最主要的那是税务问题了,那你要是企业收到消息出口退税款要缴纳税费吗?很多人也不是很明白,下面就由我为大家回答一下相关内容,供大家可以参考自学,如果能相对于大家有帮助。
一、企业发来出口退税款需要上税吗
有进出口权的企业是从出口退税查看的利润不必缴企业所得税。
二、出口退税分为以下两种情况处理:
1、制度“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产企业,按规定换算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额,能计入出口货物成本,借记“产品销售成本”等科目,贷记“应交税金-应交增值税(进项税额转出)”科目。按规定计算的当期应予抵扣的税额,借记“应交税金-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目,贷记“应交税金-应交增值税(出口退税)”科目。重新检讨抵扣的税额大于1应纳税额而未所有抵扣,按规定应予撤回的税款,借记“其他应收款-应收款出口退税”等科目,贷记“应交税金-应交增值税(出口退税)”科目;送来直接退回的税款,借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款-应收账款出口退税”等科目。
2、未可以实行“免、抵、退”办法的企业,货物出口销售时,按当期出口货物其他应收的款项,借记“应收账款”等科目,按规定换算的应收出口退税,借记“其他应收款——应收出口退税”科目,按规定换算的未提交直接退回的税金,借记“产品销售成本”等科目,按当期出口货物利用的销售收入,贷记“产品销售收入”等科目,按规定算出的增值税,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。收到已退回的税款,借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款-应收出口退税”等科目。
按照上文的解释,我们也可以了解到那是出口方向如果不是退税的话是不要缴所得税的,毕竟退税的是不能计入税额的,这一点我希望大家也可以明白了。
张总监 13826528954
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