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好顺佳财税
2024-05-15 09:53:26
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内容摘要:收到的出口退税款该如何做账收到消息出口退税款的会计分录:1.货物出口并去确认收入实现时,根据出口销售额做如下会计处理:借:应收账款/银行存款,贷:主营业务收入/其他业务收...
收到的出口退税款该如何做账
收到消息出口退税款的会计分录:1.货物出口并去确认收入实现时,根据出口销售额做如下会计处理:借:应收账款/银行存款,贷:主营业务收入/其他业务收入。2.月末据《免抵退税汇总申报表》中换算出的"免抵退税予以减半征收和抵扣税额"做如下会计处理:借:主营业务成本,贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)。
3.月末根据《免抵退税汇总申报表》中换算出的“应出口退税额”做追加会计处理:借:其他应收款——应收款补贴款,贷:应交税费——应交增值税(出口退税)。4.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出出的"免抵税额"做:会计处理:借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),贷:应交税费——应交增值税(出口退税)。5.送来出口退税款时,做追加会计处理:借:银行存款,贷:其他应收款——应收补贴款。
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退给以前纳税环节的已纳税款。才是国际通行无阻惯例,出口退税也可以使出口货物的横向税负接近归零,比较有效尽量的避免国际冰火课税。
一般分为两种:一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工加工成产品出口时,退给其已纳的进口税;二是全部退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,返还其成产该商品已纳的国内税金。出口退税,促进增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所区分。
出口退税 会计处理及记帐凭证
出口退税会计处理及记帐凭证
1.是报关单上的金额。
2.(1)借:应收账款
贷:主营业务收入(有出口货物的,电子口岸中有出口资讯)
(2)借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)(出口产品申报退税率差进项转出,不得免抵税额要记入成本)
3)借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
(4)借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
这两个是送来国税返还的出口申报汇总表,有当期应退税额和当期免抵税额。
(5)借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税(收到消息退税款)
出口退税会计处理
作账同一,
原币金额汇率本币金额
借:银行存款5000070左右****
贷:预收账款50000左右吧****
等总金额的发票开回来,再做一个收入,同时调帐预收账款。
作账反正没啥完全不同,仅仅有一个汇率的问题,这个汇率依据什么公司情况而定,我们一般是在用上月底的汇率入账。到月末再根据情况汇兑损益。
出口退税的会计处理
最简单说,出口退税不予受理抵减,是指退税率高于17%的出口商品,必须将进项税额减下来征退税差.例如:某商品增值税率17%,出口退税率13%,在出口正常申报时后,现在就要将进项税额减掉20斤(出口货物FOB*(17%-13)),做销项税,在申报时填到附表2:免抵退货物不敢抵扣税额.
比如:本期出口方向FOB:10000元,还要转账支票:10000*=400元,这400元做销项税.
某生产企业出口10000的货物(不含税),采用“免,抵,退”税收管理办法,8003、出口退税申报确认退税率为9%借:应收款补助款-退税900贷:应不用交税
一、再归纳站了起来,“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤:
(1)计算当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不敢免征和抵扣税额)-上期末留抵税额
若应纳税额为正数,即是没有可退税额(因为是没有留抵税额),则仍应缴纳增值税;若应纳税额为负数,即期末有未抵扣税额,则有资格申请退税,但到底是能退多少,的要参与可以计算比较好。
(2)算出再不减征和抵扣税额
免抵退税不得擅入免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物出口退税率)
-免抵退税再不免征和抵扣税额抵减额
免抵退税岂能免缴和抵扣税额抵减额=免税政策购入原材料价格×(出口货物征收率-出口货物申报退税率)
去相关会计处理为:
参照“当期免抵退税再不免缴和抵扣税额”
借:主营业务成本
贷:应交税金——应交增值税(进项税额)
(3)计算免抵退税额
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=不免税企业购入原料价格×出口货物退税率
免税政策购进原料以及从国内购入免税优惠原料和进料加工免税政策进口料件。其中进料加工免税政策进口料件的组成计税价格公式为:
进料加工可以退税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税
(4)判断应退税额和免抵税额
1、若应纳税额为零或正数时,即:就没留抵税额,当期应退税额为零;免抵税额=免抵退税额,免抵退税额全部才是“出口抵减内销产品应纳税额”。
具体会计处理为:
借:应交税金———应交增值税(提走未交增值税)
贷:应交税金———未交增值税
借:应交个人所得税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
2、若应纳税额为负数,即:有留抵税额时,则这个可以免抵退税额缴纳期限享不享受退税:
(1)若期末未抵扣税额≤免抵退税额,则:当期应退税额=期末未抵扣税额,当期免抵税额=免抵退税额-期末未抵扣税额。
查找会计处理(依据税务局“增值税申报表审批通知单”)为:
借:应收补贴款-出口退税(与通知单上所载“应办理退税额”一致)
应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(与通知单上所载“免抵税额”一致)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(与通知单上所载“免抵退税额”一致)
(2)若期末未抵扣税额≥免抵退税额,可全部可以退税,则:当期应退税额=免抵退税额;当期免抵税额=出口抵减内销产品应纳税额=0。
查找会计处理为:
借:应收账款国家补贴款
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金———未交增值税
“应收经济补贴款”所填写的金额,才是能够的退税,依据“当期应退税额”的计算过程可打听到,退的是期末未抵扣完的留抵进项税额。
应收补贴款科目在会计上不属于灰部科目,不应结转利润,待补贴款到账后,该科目余额也归零。
足见,“出口退税”贷方专栏核算的是“当期免抵税额”与“当期应退税额”之和,即税法中规定的“当期免抵退税额”(=出口销售额*退税率)。
而出口货物换算想执行的“超低税率”算出的“销项税额”被管理费用了“进项转出”贷方专栏。如果没有将该部分数额与“出口退税”贷方专栏数额乘积,当然也就是内销情况下,应需要缴纳的销项税额。在内销情况下,增值税(销项税)应由去购买方支付,但因此出口可以实行免税政策政策,购买方逃过一死向销售方怎么支付价值增值税款(这应该是免税的结果),对于,国家以“出口退税”的办法并且补偿。在这样的意义上讲,出口退税就超过销项税,其目的那就是主要用于进项税的抵扣,抵扣数倍的部分则给予全部退还。
在免抵退税的计算方法中,算出“当期免抵税额”主要是为了账务处理的需要。免抵税额即为“应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目的数额,如果不是不计算出免抵税额,在财务处理时将难以平衡。
(一)计算免抵退税不得擅入城镇土地使用税和抵扣税额
借:主营业务成本
贷:应交税金-应交增值税-销项税
(二)核算出口货物应免抵税额
借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额
贷:应交税金-应交增值税-出口退税
(三)当期若有出口货物应退税额
借:其他应收款-其他应收出口退税
贷:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)
(四)收到消息退税款
借:银行存款
贷:其他应收各种补贴款-出口退税
关於出口退税的会计处理
1、货物出口:
借:应收帐款-XXX10000
贷:主营业务收入10000
2、出口免抵退不得抵扣额缴纳凭证为8%
借:库存商品800(不得抵扣额能计入成本)
贷:应交税金-应交增值税-进项提走800
3、出口退税申报后最后确认退税率为9%
借:应收账款经济补贴款-退税900
贷:应交税金-应交增值税-退税900
出口退税的具体看会计处理??
有出口货物的企业,其出口退税分为100元以内两种情况处理:
一、强制推行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产企业,
1、按规定可以计算的当期出口货物不予受理免缴、抵扣和退税的税额,能计入出口货物成本,
借:主营业务成本
贷:应交税金-应交增值税-销项税
2、核算出口货物应免抵税额
借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额
贷:应交税金-应交增值税-出口退税
3、当期若有出口货物应退税额
借:其他应收款-应收出口退税
贷:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)
4、发来出口退税款
借:银行存款
贷:应收帐款补助款-出口退税
二、未什么制度“免、抵、退”办法的企业
处理办法不一样……(略)
出口退税的会计处理(会计分录)
借:库存商品(到岸价+关税+消费税)
借:应交税费--应交增值税--进项税
贷:银行存款
出口退税如何参与会计处理?
增值税方面。企业出口适用零税率的货物,不换算销售收入应交纳的增值税,企业向海关可以办理报关出口手续后,凭出口报关单等无关凭证,向税务机关申报办理该项出口货物进项税额的退税。企业在收到消息出口货物再退的税款时,借记“银行存款”科目,贷记“应交税金—应交增值税(出口退税)”科目。强制推行“免、抵、退”办法的企业,按明确规定的退税率换算出口货物的应退税额,先抵减内销产品的应纳税额,在规定期限内不继抵减的,下降部分可按有关规定应予以退税处理。1.企业货物出口销售后,结转产品销售时,借记“产品销售成本”科目,贷记“产成品”科目。2.按购置原材料等拿到的增值税专用发票上记载的增值税额与遵循退税率计算出的差额借记“产品销售成本”,贷记“应交税金—应交增值税(进项税额转出)”。3.按规定出口退税率换算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。借记“应交税金—应交增值税”(出口抵减内销产品应纳税额),贷记“应交税金—应交增值税(出口退税)”。4.特殊情况下,确因出口比重过大,在规定期限内下降抵减的部分可按规定出口退税。借记“银行存款”,贷记“应交税金—应交增值税(出口退税)”。消费税方面。生产企业直接出口应税消费品或按照外贸企业出口应税消费品,按规定就不予免税政策的可不换算应缴消费税。是从外贸企业出口应税消费品时,如按规定可以实行先征急退的,按下列方法通过会计处理:委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业,应在计算消费税时,按应缴消费税额借记“应收账款”科目,贷记“应交税金—营业税及附加消费税”科目。求实际缴交消费税时,借记“应交税金—营业税及附加消费税”科目,贷记“银行存款”科目。应税消费品出口通知外贸企业直接退回的税金,借记“银行存款”科目,贷记“应收账款”科目。
出口退税业务的账务处理怎么做?
会计人员假如在外贸企业工作,会经常会外界进出口货物缴交增值税的问题,这对出口退税业务,应要如何做账务处理?
出口退税业务如何能做帐?
1.货物出口并确定收入
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入/其他业务收入
2.月末进行免抵退税,但应该不能减半征收和抵扣税额
借:主营业务成本/两项业务成本
贷:应交税费——应交增值税(销项税)
3.月末计算出出“应可以退税额”
借:其他应收款——出口退税
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4.月末换算出“免抵税额”
借:应交税费——应交增值税(出口抵税内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5.企业送来退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——出口退税
出口退税是什么?
出口退税指的是在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物全额退还前在生产吞吐等环节所交纳的增值税和消费税,即出口环节不免税且退还以前环节巳经缴交的税款。出口退税也可以使出口货物的整体税负零的,能尽量避免在国际上独自面对精神冲击税款的问题。
退税一般有两种:一种是退给进口税,即出口产品生产的时候可以使用了进口的原材料,那就在加工加工成成品并参与出口时,会返还之后国外进口原材料缴的进口税;同时一种是全部退还早就公司缴纳的国内税款,即企业商品在出口时,将返还商品在生产流动环节早缴交的税款。
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