好顺佳财税
2024-05-15 09:51:59
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内容摘要:出口退税操作流程出口退税操作流程:出口收汇/核销单申请办理;申领成功了后,去外管局去领纸质核销单;口岸审批;去海关报关;货物出口海关再打印出报关单后找出该核销单及不对应的...
出口退税操作流程
出口退税操作流程:出口收汇/核销单申请办理;申领成功了后,去外管局去领纸质核销单;口岸审批;去海关报关;货物出口海关再打印出报关单后找出该核销单及不对应的报关单;并且交单;去外管局收汇;统一报送成功后5天70左右可以去国税办退税。出口货物办理退税后突然发生申请退货或则退关的,纳税人应在根据相关法律规定补缴社保已退的税款。
【法律依据】
《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》第二十五条【出口货物的退(免)税规定】纳税人出口货物可以参照退(免)税明文规定的,应当向海关去办理出口手续,凭出口报关单等关联凭证,在明文规定的出口退(免)税申报期内按月向主管税务机关正常申报直接办理该项出口货物的退(免)税;境内单位和个人跨境销售服务和无形资产适用规定退(免)税规定的,应当及时按期支付向主管税务机关申报时可以办理退(免)税。详细办法由国务院财政、税务主管部门制定。出口货物办理退税后突然发生换货也可以退关的,纳税人应在依照法律规定补缴已退的税款。
外贸公司出口退税申报流程
外贸公司出口退税申报流程:
1、从国内采购商品后搞到供货商开给你的增值税专用发票;
2、货物出口后从你个人委托报关的货代那里拿到出口货物报关单;
3、认证发票、在电子口岸上报送关单;
4、在外贸企业出口退税申报系统中税讯的网站上下载链接中录入电脑发票和关单信息,并生成退税申报数据;
5、税讯的系统将退税申报数据上传至国税局参与审核;
6、审核通过后尽快将发票和关单等材料,遵循国税局的要求整理装订好,到分部国税递交纸质单据,再等待钱退回去。
外贸公司出口退税注意事项:
1、必须是一般纳税人;
2、进项发票需要开在出口日期前的;
3、进项发票、出口发票、报关单、商品名称、单价、数量必须要一致;
4、可以保留所有的的商品付款单据、海运付款单据、运输单据、离岸相关证明、船拉其他证明等;
5、到税局申请办理出口退税资格认定;
6、先申请出口退税数据可以在次年的四月底以前递交之后。
综合以上分析,外贸公司出口退税是免征增值税,你所选的进项税额予以退还。
【法律依据】:
《关税和贸易总协定》第六条
一缔约国领土的产品输出到另一缔约国领上,不敢因其免纳是一样的产品在原产国或输出国主要用于销费时所须完纳的税捐或因这些税捐早就申报退税,即对它征收反倾销税或反补贴税。
第十六条
免征某项出口商品的关税,减征相同商品供外销时前题交纳的国内税,不能不能更视一种补贴。
进出口退税流程有哪些?
出口货物退(免)税的概念
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物减半征收其在本国境内消费时应缴交的税金或退给其按本国税法规定已缴的税金(增值税、消费税)。
这是国际贸易中正常情况采用的、并为各国所认可的一种税收措施,目的在于热情鼓励各国出口货物并且公平竞争。
参照国际社会高速公路通行的惯例和我国现阶段的国情,并参考国际上的通行无阻做法,我国制定并率先实施了出口货物退(免)税制度和管理办法。该办法必须明确法律规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定者外,可在货物报关出口并在财务上作销售后,凭或者凭证按月统一报送税务机关批准返还或免征增值税和消费税。
出口退税的基本制度
我国的出口货物出口退税制度是参照我国国情建立起来的、各自独立于以外因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制通过了国家公务员考试综合教材改革。据改革的指导思想,国家税务总局相继制定出并颁布了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定,对退税范围、计算办法、常见管理、公司清算检查等作了详细规定。近年来。又参照实际情况接受了过改革和完善。目前,我国出口退税制度的内容主要有200元以内几方面:
村民待遇出口退税权的企业,是指经有关部门批准后的、有进出口经营权的企业。比较多是外贸公司和有进出口权的生产企业,以及外商投资企业,别外有出口量较小的一些特殊的方法企业,如外轮供应公司、免税品公司就这些。目前这类企业约为10六万户。今后随着出口经营权的松开,申请办理出口退税的企业户数将渐渐增强。
享受啊退税的出口货物,除可以退税货物、不可以出口货物和明文明确规定无权退税货物外、那些货物都可享不享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起,增值税的退税率共有5档,分别是17%、13%、11%、8%、5%,平均退税率为12%以内。消费税的退税率按法定的征税率不能执行。
出口退税比较多什么制度两种办法:一是对外贸企业出口货物强制推行免税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前单独的生产流通环节已交纳增值税给以退税;二是对生产企业自营店铺或个人委托出口的货物可以实行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购人员的原材料、包装物等所含的增值税不允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再对其予以退税。
出口退税的税款可以实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排好了出口退税计划,同国家税务总局分配最后的命令给各省(区、市)先执行。不不允许超计划退税,当年的计划不得计提下年使用。
出口企业的出口退税彻底强制推行计算机电子化管理。实际计算机申报、核审、审批,从2003年起禁用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报时退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,基于了与申领单证的政府机关信息对审的办法,切实保障了申报单据的真实性和准确性。
出口货物退(免)税的税种分类
参照条例税制规定,我国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称间接税)范围内的增值税、消费税两个税种。
出口货物退(免)税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已公司缴纳的增值税和应公司缴纳的消费税。
关键词:流转税
是特指正所谓以商品为特征对象的税种。就我国现行规定的税制而言,流转税以及增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。
申请办理出口退税登记时的条件
1.要店面出口产品业务,这是企业办理出口退税登记最基本的条件。
2.必须2.15亿股商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业绝无可能从事守法经营,其经营行为受国家法律保护的证明。
3.前提是是什么制度的的经济核算的企业单位,具高法人地位,有求下载的会计工作体系,独立编制人员财务收支计划和资金平衡表,并在银行设有会计相当于帐户,这个可以联合直接办理购销业务和货款结算。
凡不同时拥有上述条件的企业单位,一般不对其予以申请办理出口企业退税登记。
前提是所了解出口退税的4个时限
出口企业在直接办理出口退税时要尤其尽量申报程序,再注意时间观念,避免造成财产损失。出口企业在去办理出口退税时,应特别注意四个时限规定:
一是“30天”。外贸企业公司购买出口货物后,应及时向供货企业索要增值税专用发票或普通发票,一类仿伪税税控增值税发票,要在税票之日起30天内办理认证手续。
二是“90天”。外贸企业需要在货物报关三个出口之日起90天内办理出口退税申报手续,生产企业可以在货物报关出口方向之日起三个月后免抵退税申报期内直接办理免抵税申报手续。
三是“180天”。出口企业必须在货物报关不远之日起180天内,向所在地主管退税部门可以提供出口收汇核销单(远期收汇~~~~)。
四是“3个月”。出口企业出口货物纸质申报退税凭证丢失的或内容填写信息不全,按有关规定可以不重办或改的,出口企业可在申报期限性格内向退税部门给出延期办理出口货物退(免)税申报时的申请,经批准后,可延期后3个月申报后。
出口退税的一般程序及附送资料
出口退税再登记的一般程序:
1.无关证件的送验及登记表的领取
企业在提出相关的部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门登记备案的工商登记证明后,应于30日内申请办理出口企业退税登记。
2.退税办理登记的申报和受理申请
企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及标准如何填写,加盖公章企业公章和或者人员印章后,其余出口产品经营权批准文件、工商登记相关证明等相关证明资料一起统一上报税务机关,税务机关经审核无误后后,即受理后登记时。
3.填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请,经审核确认无误后并按规定的程序审批同意后,登记备案给企业“出口退税登记”。
4.出口退税再登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或其它退税政策突然发生变动时,应参照实际需要变更手续或注消退税登记。
二.出口退税附送材料
1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关去办理申报手续,以备万一海关凭此验查和通关货物而填具的单据。
2.出口销售发票。这是出口企业参照与出口购货方签订协议的销售合同填开的单证,是外商购货的要注意凭证,都是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3.进货发票。提供给进货方便发票要注意是替确认出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,如何确定是生产企业的销售价格,尽快划分和计算判断其进货费用等。
4.结汇水单或收汇通知书。
5.属于什么生产企业真接出口方向或代理人出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
6.有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送材料进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进出料成本金额和实纳某些税金额等。
7.产品课税其他证明。
8.出口收汇已退税可以证明。
9.与出口退税或是的其他材料。
什么呢情况可以不先申请出口退税?
一、出口退税的范围
我国出口的产品,凡属于已征或征女产品税、增值税和而且消费税的产品,除国家内容明确明确规定未提交返还已征税款或城镇土地使用税来应征税款。
出口产品,一般应拥有200以内的3个条件:
1.需要是一类产品税、增值税和不光消费税范围的产品。
2.要报关签证过期。所谓的出口,即是输出来关口。这是区分产品是否是属于应退税出口产品的主要标准之一,以加盖公章海关验讫章的出口报关单和出口销售发票不一致。
3.可以在财务上做出口销售。
一般的说,出口产品只能在同时具备什么上述事项3个条件的情况下才应予以退税。只不过国家对退税的产品也做了特珠规定,特准某些特殊产品连续计算出口产品予以退税。
特准退税的产品通常有:
1.外轮供应公司销售给外轮,远洋货轮和海员的产品;
2.作为修理、修配业务中所不使用的零配件和原材料。
3.对外承包工程公司网上购买国内企业成产的,专业点主要是用于对外承包项目的机械设备和原材料,在运出境外后,凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税;
4.国际招标、国内中标企业的机电产品。
国家同时也内容明确相关规定了少数出口产品况且必须具备上述3个条件,也不应予以退税;
国家应明确不予受理退税的出口产品有:
1.出口的原油;
2.援外出口产品;
3.国家不可以出口的产品;
4.出口企业出售出口外商投资的产品;
5.来料加工、发料装配的出口产品;
6.军需工厂销售给军队系统的出口产品;
7.军工系统出口的企业范围;
8.对钻石加工企业用国产或一般进口原钻石加工的钻石就出口方向或消售给外贸企业出口;
9.齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品的产品;
10.未含税的产品;
11.个人在国内可以购买、从网上下载入境的商品暂不退税。
二、哪些地方企业是可以出口退税?
1.本身外贸出口经营权并承担全部国家出口创汇任务的企业,经由经贸主管部门审批,优先权利相当于对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。
2.委托出口的企业比较多指更具出口经营权的企业代理出口,承担部分出口盈亏的企业。
一般贸易出口货物退税计算方法
目前,外商投资企业出口货物申报退税办法和“先征向后退”和“免、抵、退”税。
“先征后退”是指生产企业自营店铺出口或委托代理出口的货物,一律先遵循增值税暂行条例法律规定的征税率征税,然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按法律规定的退税率审批退税。
一、计税依据。
“先征急退”办法按照当期出口货物离岸价除以2外汇人民币牌价计算应退税额。
“离岸价”(英文c语言程序为FOB价)是集装箱装载港船上交货价,但那个交货价属于象征性交货,即卖方将必要的卸运单据丢给买方按合同明确规定收取货款,买卖双方风险划分是以货物装下船为界限。所以,FOB价是由买方专门负责租船订舱,办理保险直接支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的度量单位方法不胜感激:
FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费
但,如果不是企业以到岸价格以及对外出口成交数量的,在货物离境后,应扣取发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交时的,应扣取运费。
二、计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期所有的进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)不超过计算公式的关联说明:
①当期进项税额除了当期彻底国内购料、水电费、愿意抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定是可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确认,即国家公告的当日牌价或月初、月末牌价的换算下来价。计算方法一旦确定,企业在一个纳税年度内视为自动放弃。
③企业实际中销售收入与出口货物报送相关材料但、外汇核销单上典籍中的金额不一致时,税务机关按金额大的课税,按出口货物报关单上记载的金额退税。
④应纳税额大于0零的,结转下期抵减应交税额。
举例:
例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打,其中:(1)28000打以FOB价成交量,每打200港币,人民币外汇牌价为1:元;(2)2000打以CIF价格未成交,每打240欧元,并每打怎么支付运费20元、保险费10元、佣金2元,人民币外汇牌价为1:元。当期基于国外销售鞋19400打,销售收入34920000元,销项税额为5936400元,当月可予抵扣的进项税额为10800000元,鞋的退税率为13%。用“先征快速后退”方法换算应交税额和应退税额。
计算出口自产货物销售收入:出口自产货物销售收入=船舶注册价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×+2000×(240-20-10-2)×=(元)
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物岸外价格×外汇人民币牌价×征税率-当期完全进项税额=5936400+×17%-10800000=(元)
当期应退税额=当期出口货物离海岸价格×外汇人民币牌价×退税税率×13%=(元)。
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