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好顺佳财税
2024-05-14 09:54:33
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内容摘要:出口退税免抵税额要交城建税和教育费附加吗?我们明白出口企业可以外贸企业出口退税增值税额,而城建税等附加税是以换算交纳的增值税为计税依据征收的,如果没有增值税免抵退了,城建...
出口退税免抵税额要交城建税和教育费附加吗?
我们明白出口企业可以外贸企业出口退税增值税额,而城建税等附加税是以换算交纳的增值税为计税依据征收的,如果没有增值税免抵退了,城建税等附加税也要缴纳吗?答案是要的。详细来一起了解吧。
出口企业增值税的附加税怎莫算?
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加是以纳税人实际中缴的增值税,消费税税额为依据征收的,城市维护建设税通过所在地的不同,税率分为市区的7%,县城、镇的为5%,还在市区、县城或镇的为1%,地方教育附加税率为2%。
应纳税计算公式为:应纳税额=(实际交纳的增值税+换算缴纳的消费税)×适用税率
出口退税免抵税额为啥需要交城建税和教育费附加?
出口可以退税宽免的是增值税或关税,但附加税是没法直接减免的,可以计算的时候明确的免征的增值税额乘以适用税率。
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目前现行规定出口货物增值税的退(免)税方法有五种:第一种是免、退税:即对出口销售环节的进项税额增值部分免税政策。第二种是先征后出口退税:即先按出口货物离岸价征收,在单证齐全后予以退税。第三种是免、抵、办理退税:即对出口销售环节增值部分免税,从内销货物的应纳税额中抵扣予以注册退税的进项税额部分,不足以抵扣的部分什么制度退税。第四种是可以退税:即真接减征出口货物的增值税和消费税。第五种是免、抵税:即城镇土地使用税本环节增值部分,然后把在内销货物的应纳税额中抵扣进项税额准予抵扣的部分。
出口货物退(免)消费税的方法则有两种,一种是免税优惠:对生产企业(有进出口经营权的)自营产品或授权出口自产的属于什么想应征消费税范围的货物,一律城镇土地使用税消费税。另一种是退税:对外贸企业低价卖后出口方向的已征消费税的货物强制推行退税(全额支付退税)办法。
生产型出口企业实行免抵退政策,城建税和教育费附加如何缴纳?是否考虑...
一、要是免抵退系统中有需缴纳增值税的话汇总表正常的话就绝对不会会出现免抵税额了。
二、按免抵税额50W*计提城建税。
三、增值税附征遵循当期不好算公司缴纳的增值税额为计税依据交纳,至于生产企业出口退税的还应该是听从免抵退汇总表的第二十五栏金额缴附加税。也就是说,如当期既有内销也有免抵退的,肯定缴的附特别税就因该是上述两项的合计。
1、真接用汇总表25栏的免抵额乘以城建税税率再试一下。退税的那部分增值税实际估计也缴纳了附加税。
2、要是是政策性减免的先征急退(或先征后返)的增值税的附加(城建税、教育叠加)与增值税一起退。假如是出口退税,依据什么增值税完税证只退增值税,不退只附加。
扩充卡资料:
一、凭证条件
税法明文规定的扣税凭证有:增值税专用发票,海关完税凭证,免税政策农产品的收购发票或销售发票,货物运输业统一发票(或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票)。
至于,依据财税[2012]15号通知,自2011年12月1日起,增值税纳税人去购买增值税税控系统专用设备全额支付的费用以及交纳的技术程序维护费(200元以内称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。所以,得到公司购买增值税税控系统增值税专用发票包括税控软件能维护费的地税发票也是可以抵扣。
二、时间条件
一般纳税人再申请抵扣的防伪税控系统开具证明的增值税专用发票这些那些需要认证抵扣的发票,前提是自该专用发票直接开具之日起180日内认证,否则不,予以抵扣进项税额。
进口货物:一般纳税人取得海关完税凭证,应当在开具证明之日起90日内后的第一个纳税申报期结束了以前向主管税务机关申报抵扣,贷款逾期再不抵扣进项税额;
一般纳税人拿到2010年1月1日以后以后补开的海关收款书,应在开具之日起180日内向人主管税务机关统一报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对,强制推行“先比对后抵扣”。纳税人取得2009年12月31日原来出具的增值税扣税凭证,仍按原规定不能执行。
百度百科-增值税抵扣
出口退税当期应退税额是否还需要交城建税和教育费附加?
城建税以求实际缴纳的增值税为计税参照(教育费附加同),出口返还增值税的,不退还已缴交的城建税和教育费附加。
城市维护建设税、教育费附加以纳税人求实际缴交的“三税”(增值税、消费税、营业税)为计税(费)依据;应出口退税额不缴交城市维护建设税、教育费附加。
根据《财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定》((1985)财税字第143号)第三条的规定,对出口产品全额退还消费税、增值税的,不返还已纳的城市维护建设税。
据《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》((1986)财税字第120号)第三条的规定,对出口产品退还消费税、增值税的,不返还已征的教育费附加。
扩展资料:
条件
(1)前提是是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除再向农业生产者收购的免税政策农产品以外的所有的增值税应税货物,包括烟、酒、化妆品等11类列举征税消费税的消费品。
我之所以可以拥有这一条件,是因为出口货物退(免)税只能对早强制征收过增值税、消费税的货物退还或城镇土地使用税其已纳税额和应纳税额。未强制征收增值税、消费税的货物(包括国家法律规定免税的货物)又不能办理退税,以充分体现"未征不退"的原则。
(2)前提是是报关离境出口的货物。所谓的出口,即输出低关口,它包括自营产品出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否是报关离境出口,是确认货物是否需要属于退(免)税范围的主要注意标准之一。
凡在国内销售、不报关逾期滞留的货物,除另有规定者外,无论是出口企业是以外汇肯定以人民币结算,也不论出口企业在财务上应该怎么处理,均不得其为出口货物不予退税。
对在境内销售另收外汇的货物,如宾馆、饭店等收取手续费外汇的货物等,因其不要什么入境时出口条件,均不能给予退(免)税。
(3)必须是在财务上作出口销售一次性处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能直接办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只可以参照于贸易性的出口货物,
而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并光盘驱动出入境的货物(另有明文规定者除外)、样品、展品、邮局寄品等等,因其一般在财务上不作销售处理,故听从规定规定不能不能退(免)税。
百度百科-出口退税
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