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好顺佳财税
2024-05-14 09:52:23
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内容摘要:进出口业务退税操作流程?出口退(免)税业务操作流程一、出口企业退税登记办理程序(一)出口企业持下述证件资料向主管税务机关去申请办理退税登记手续:1、企业法人营业执照或工商...
进出口业务退税操作流程?
出口退(免)税业务操作流程
一、出口企业退税登记办理程序
(一)出口企业持下述证件资料向主管税务机关去申请办理退税登记手续:
1、企业法人营业执照或工商营业执照(副本复印件);
2、税务登记证(副本复印件);
3、好顺佳财税人民共和国进出口企业资格证书或好顺佳财税人民共和国外商投资企业审批证书(无进出口经营权的生产企业无需能提供);
4、海关能自理报关单位注册登记证明书(无进出口经营权的生产企业无需提供);
5、增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人申请证实审批表;
6、主管税务机关那些要求的其他资料,如代理出口协议等。
(二)出口企业在相关规定期限内持上述事项证件资料,向主管可以退税机关可以申请办理退税登记,并如何领取《出口企业退税登记表》。登记表内容可以如何填写品种齐全、表达确切、加盖印章,连同附送资料一并报送相关材料主管退税机关。主管退税机关按现行退税相关文件规定接受审核,判断出口企业办理退税方法及申报,核发《出口企业退税登记证》(正、副本)。
(三)出口企业再一次发生变化单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及帐户等事项的,应自工商行政管理机关批准变更登记或是关联变更审核批准之日起30日内,持变更登记的或者证明文件和原退税登记证等资料向主管出口退税机关去申请办理退税变更登记。
(四)出口企业突然发生破产、解散、撤销这些别的根据相关法律规定应终止退税事项的情况,应在向工商行政管理机关去办理注销登记前,持或者证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理出口退税注销登记手续。
(五)出口企业应在主管退税机关公告或通知的退税登记证年检期或办理年审期可以提供证件资料通过审验或换新证。
二、生产企业"免抵退"税申报程序及基本财务核算
(一)"免抵退"税申报程序
1、生产企业将货物报关出口并按原办法会计制度的有关规定在财务上作销售后,逐月按出口销售帐、《增值税纳税申报表》关联数据填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》(各一式4份),在增值税纳税申报期限内(每月10日前)持《增值税纳税申报表》(一式5份)等资料向主管国税机关土地税部门可以办理纳税申报和"免、抵、退"税的预免预抵申报手续;
有进料加工业务的生产企业须附送经退税部门审查签章的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》(各一式4份)。上述两表由生产企业在企业购入进口料件时到退税部门填报办理。
2、生产企业对出口货物应自报关出口后,尽快收齐有关出口退税凭证,拿到出口货物报关单后及时与"口岸电子会执法系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)可以证明联电子数据接受核对并报送。
3、对已收齐出口退税凭证,生产企业将关联数据录入出口退税申报系统(SB40),向退税部门再申报去办理"免、抵、退"税的电子预再申报。(SB40申报后业务处理参阅"第三部分")
4、通过出口退税电子预审核的出口货物,生产企业不打印《进货凭证登录表》、《出口凭证登录表》、《出口货物退税汇总申报表》,填报《生产企业出口货物免、抵、退税(单证齐全)正式申报表》,写明隶属于月份,再申报2批,附送装订成册的对应"一票两单"(出口销售发票、出口货物报关单、出口收汇核销单单)等单证向退税部门申请办理"免抵退"税的宣布再申报。
关联单证价格公道开始申报的具体新规定,在下面记叙。
5、生产企业自货物报关出口之日起,远远超过正常申报期限仍收齐或是出口退(免)税凭证或未向主管国税机关申请办理"免、抵、退"税(预免预抵)申报手续的,负责人国税机关按未内销货物计算征收。
(二)生产企业"免抵退"税基本都财务核算
1、公司购买货物时:借:原材料
应交税金-----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2、货物内销时:借:应收帐款等
贷:主营业务收入-----内销
应交税金-----应交增值税(销项税额)
3、外销时:按规定会计制度的有关规定在财务上作销售,开具证明出口销售发票
借:应收帐款外汇帐款等
贷:主营业务收入-----出口
同时结转成本及:借:主营业务成本----出口征退税差
贷:应交税金-----应交增值税(进项税额)
4、每月底计算出应纳税、应退税额、免抵税额,次月作预免预抵正常申报时:
借:应收帐款出口退税
应交税金-----税金增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金-----应交增值税(出口退税)
5、参照发来出口退税款时:借:银行存款
贷:应收款出口退税
6、企业在直接开具出口销售发票时,在如何填写实际成交价格(C&F)的同时,可以写明离岸价格(即扣掉国外运费、保险费、佣金后的价格),且与出口货物报关和外汇核销单的咨询数据一致。
C&F价与FOB价的差额是从"其他应付款--××年度运保费"科目核算.
注:免、抵、退税申报表与当期增值税纳税申报表相关数据一致。生产企业按月去办理"免、抵、退"税申报预免预抵后,应依据税务机关的审批反馈情况,要做"其他应收出口退税"帐务的调整工作。生产企业免抵退税正常申报时计算出入帐的应退税额如与退税部门审批数据不一致时,应及时调整无关帐户。应出口退税额须全额转入"应收账款出口退税"帐户核算。
三、外贸企业退税申报程序及基本都财务核算
(一)外贸企业退税申报程序
1、外贸企业将货物报关出口后,按规定会计制度的有关规定在财务上作销售,尽早收齐无关出口退税凭证。拿到出口货物报关单后及时与"口岸电子执法系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)可证明联电子数据接受核对并报送;拿到仿伪税控增值税专用发票的应自开发票之日起30日内申请办理认证手续。
2、外贸企业收齐出口退税凭证后,将或者数据录入"出口退税电子申报系统"(版),将申报数据化合预申报软盘(或能生成在硬盘上自定义的文件夹),到退税办理窗口进行预审(或通过网上预审)。
3、外贸企业在将预审未是从的数据通过可以修改后出现宣布申报数据,不打印《进货申报明细表》和《出口申报明细表》,录入电脑、不打印《申报汇总表》(各一式2份),上面盖企业公章、企业负责人章、财务负责人章及填表人章,统一用税务机关统一印制的封皮装订成册,封皮所列内容必须填完整、确切。准备全的后,外贸企业在法律规定的申报期限内,附带正式申报后软盘、报表、退税资料到退税部门直接办理正常申报。
请问进出口公司的退税是怎么一回事?
退税是指对出口商品已征收的国内税部分或所有的全额退还给出口商的一种措施,这也是通行做法。
一、出口退税的基本是流程:
1.无关证件的送验及登记表的领取
企业在全面的胜利当地政府批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内申请办理出口企业退税登记。
2.退税去登记的申报和不受理
企业领取“出口企业退税登记表”后,即按登记表及无关填写好,加盖企业公章和或是人员印章后,其余出口产品经营权批准文件、工商登记其他证明等相关证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理后再登记。
3.填发出口退税登记证
税务机关交给企业的正式地再申请,经审核确认无误后并按规定的程序批准后,签发给企业“出口退税登记”。
4.出口退税登记的变更或自动注销
当企业经营状况发生了什么变化或有一些退税政策不可能发生变动时,应依据什么实际不需要需要变更或销户退税登记。
二、出口退税申请条件:
1.需要店面出口产品业务,这是企业申请办理出口退税登记最基本的条件。
2.前提是2.15亿股工商行政管理部门注册登记的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称,是企业或组织是正当经营权的凭证。
3.前提是是制度单独的经济核算的企业单位,本身法人地位,有求全部的会计工作体系,相当于编制财务收支计划和资金平衡表,并在银行开设的的帐户,可以联合申请办理购销业务和货款结算。
凡不同时具备上述事项条件的企业单位,一般不予以去办理出口企业退税登记。
出口退税如何办理以及基本流程
去办理出口退税流程追加:
1、或者证件的送验及登记表的领取。
企业在得到有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记;
2、退税办理登记的正常申报和受理申请。
企业去领“出口企业退税登记表”后,即按登记表及无关填写好,单位公章企业公章和或者人员印章后,其余出口产品经营权批准文件、工商登记可以证明等可以证明资料一起报送相关材料税务机关,税务机关经审核无误后后,即受理申请再登记;
3、填发出口退税登记证。
税务机关收到消息企业的正式先申请,经审核确认无误并按规定的程序批准后后,核发给企业“出口退税登记”;
4、出口退税登记的变更或自动注销。
当企业经营状况发生变化或特定退税政策突然发生变动时,应根据实际要进行变更或自动注销退税登记。
外贸企业先申请出口退税必须可以提供a.凭证资料:
1、出口货物退(免)税申报表(一式5份);
2、出口货物报关单(出口退税清洁液);
3、出口收汇核销单单(出口退税胶);
4、出口商品销售发票;
5、增值税专用发票及税收(出口货物胶)缴款书;
6、出口退税货物进货凭证申报明细表;
7、出口退税货物退税申报明细表;
8、增值税专用发票认证结果通知书及清单。
法律依据
:《好顺佳财税人民共和国进出口关税条例》第五十条
有下列选项中情形之一的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,这个可以可以申请返还关税,并应在以书面形式向海关只能说明理由,能提供原缴款凭证及具体资料:
(一)已征进口关税的货物,因品质的或规格原因,原状退货复运出境时的;
(二)已征出口关税的货物,因品质也可以规格原因,原状退换复运进境,并已原先缴纳因出口而全额退还的国内环节无关税收的;
(三)已征出口关税的货物,私人原因未集装箱装载出口,正常申报退关的。
海关应在自受理退税申请之日起30日内查实后并得到通知纳税义务人申请办理返还手续。纳税义务人应当由自送来通知之日起3个月内办理有关退税手续。
通过以外有关法律、行政法规规定应当由退还关税的,海关应当按照有关法律、行政法规的规定退税。
张总监 13826528954
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