![](/m/images/guwen1.png)
![](/m/images/guwen2.png)
![](/m/images/guwen3.png)
好顺佳财税
2024-05-14 09:52:13
4089
内容摘要:如何变更出口退税和扣税的账户信息怎么变更出口退税和扣税的账户信息出口退税账号变更是需要马上准备以下资料申请办理:一、纳税人应需要提供主表、份数《出口退(免)税资格认定变更...
如何变更出口退税和扣税的账户信息
怎么变更出口退税和扣税的账户信息
出口退税账号变更是需要马上准备以下资料申请办理:
一、纳税人应需要提供主表、份数
《出口退(免)税资格认定变更申请表》
二、纳税人应提供资料(包括两种资料中要求同时提供给原件和复印件的,复印件上均应明确说明"与原件无差"字样并加盖单位公章)
*基本户变更需提供给:
1、账户变更的说明(须那就证明原开户行及账号、现开户行及账号、办理变更账户的理由)
2、原开户行开具证明的无贷款证明或贷款已还完其他证明(需要单位印章银行公章,业务章不可);若原账号公司已注销,则需需要提供原账号自动注销的原件及复印件
3、管辖区域区国税局出具证明的"电子缴税申明",或纳税人存款账户账号报告表(新账号);(*到分部区国税局纳税服务大厅可以办理)
4、新开户许可证原件及复印件.
*退税贷款账户变更需提供给:
1、人行开具证明的"出口退税账户托管贷款企业信息登记表"(*到人行可以办理)
2、出口退税账户(更改后)申请书(*可到经贸信息网上上网下载再打印,一式四份)
3、原开户行出具的无贷款证明或贷款已一次性还清可证明(可以加盖公司银行公章,业务章万不可)
4、隶属区国税局出具的纳税人存款账户账号报告表(新账号)(*到分部区国税局纳税服务大厅申请办理)
三、税务机关承诺时限
可以提供资料完整、如何填写内容准确、各项手续齐全、符合条件的当场受理,自受理登记之日起2个工作日内转下一环节;本涉税事项自受理之日起5个工作日内办结.
四、直接办理部门
生产企业在主管税务机关办税服务厅;外贸企业在直属部税务分局办税服务厅;
变更电子缴库斜向联网系统(财税库银系统)是需要准备好以下资料直接办理:
一、纳税人应需要提供主表、份数
《撤销财税库银系统帐户声明》,1份
《授权扣款协议》,1份
与银行签定的《委托扣款协议》,2份(由代扣银行能提供,)
二、纳税人应可以提供资料
经办人身份证明;
三、税务机关承诺时限
可以提供的资料完整、需要填写内容清楚、经济责任指标正规手续的,当场办结.
四、可以办理部门
主管税务机关办税服务厅
出口退税帐户变更如何能可以办理
一、变更的话,用户要及时办理出口退(免)税备案办理变更,并在纳税人存款账户账号报告中接受登记.
二、申请条件:
1、出口企业和其他单位出口退(免)税审批的内容不可能发生需要变更的,自需要变更之日起30日内,向税务机关再申请变更出口退(免)税需要备案需要变更.
2、已去办理过出口退(免)税备案的出口企业,可以提供增值税零税率应税服务的,在申报增值税零税率应税服务退(免)税前,向税务机关申请办理出口退(免)税需要备案变更.
三、提供给资料
1、内容发生了什么进行变更后的《出口退(免)税备案变更申请表》(一式两份)教材习题解答电子数据;
2、或者进行变更项目的批准文件、其他证明材料原件及复印件;
3、需要提供增值税零税率服务的企业还应通过规定能提供增值税零税率应税你服务按的资料;
4、主管国税机关特别要求能提供的其他资料
上文详细介绍了如何能办理变更出口退税和扣税的账户信息,在变更之后,要进行登记,其中去申请的条件也要企业行最简形矩阵的,不能行最简形矩阵的话是不能接受变更手续的,不需要提供给的资料上文好顺佳财税也接受了相关的能介绍,还有其余财税方面的疑问,也可以右键点击窗口咨询在线老师答疑哦!
出口退税业务
这个一言难尽
出口货物退(免)税
一、出口退(免)税的基本上政策
(一)出口免税政策并退税。
(二)出口不免税但不退税。
(三)出口不免税也不退税。
二、出口退(免)税的适用范围
(一)免税并退税的出口货物:一般应拥有100元以内四个条件:
1.前提是是不属于增值税、消费税征税范围的货物。
2.可以是报关签证过期的货物。
3.需要是在财务上作销售如何处理的货物。
4.必须是出口收汇并已收汇的货物。
对出口的凡一类已征或应征增值税、消费税的货物,除国家比较明确相关规定无权退(免)税的货物和出口企业从小规模纳税人企业购入并持普通发票的部分货物外,也是出口货物退(免)税的货物范围,均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。
(二)免税政策并退税的企业:
1.生产企业自营出口或代理人外贸企业代理出口的自产货物。
2.有出口经营权的外贸企业低价卖后就从那里或指派其他外贸企业代理出口的货物。
3.特定出口的货物:
(1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物。
(2)联合工作室承接修理修配业务的企业作用于联合修理修配的货物。
(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而交纳外汇的货物。
(4)企业在国内采购并运到境外才是在国外想投资的货物。
(三)出口不免税不退税的企业:
1.不属于生产企业的小规模纳税人自营店铺出口或个人委托外贸企业代理出口的自产货物。
2.外贸企业从小规模纳税人公司购买并持普通发票的货物出口,免税优惠但无权退税。
3.外贸企业然后企业购入国家规定的不免税货物出口的,免税但予以退税。
(四)出口不免税但不予受理退税的货物:
1.来料加工复出口的货物,即原材料进口免税政策,加工自制的货物出口不退税。
2.避孕药品和用具、古旧图书,内销可以退税,出口也免税。
3.出口卷烟:有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟,在生产环节免征增值税、消费税,出口环节不办理退税。那些非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税,出口一律不退税。
4.军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调集的货物不免税。
5.国家规定的那些免税政策货物。
(五)出口不可以退税也不退税的货物和企业
除经批准一类进料加工复出口贸易以外,a.出口货物不不免税也不退税:
1.出口的原油。
2.援外出口货物。
3.国家禁止出口的货物。
对就没进出口经营权的商贸企业,从事出口贸易不可以退税也不退税。
(六)对生产企业出口的c选项四类产品,视同自产产品给予退(免)税:
(七)外贸企业出口按规定内销货物课税时的进项税额抵扣的处理
1.外贸企业购进货物后,不管是什么内销还是出口,须将所得到的增值税专用发票在相关规定的认证期限内到税务机关办理认证手续。凡未在明文规定的认证期间内直接办理认证手续的增值税专用发票予以抵扣或退税。
2.外贸企业出口货物,凡未在相关规定期限内申报时退(免)税或虽已先申请退(免)税但未在规定期限外向税务机关短板补齐无关凭证,在内未在法律规定期限内再申报开具《代理出口货物证明的》,自明确规定期限截止到什么时候之日的次日起30天内,由外贸企业据应征收货物相对应的未去办理过退税或抵扣的进项税专用发票情况,填具进项发票明细表。
二、出口货物退税率
出口货物的退税率,是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。
现行规定出口货物的增值税退税率(你不记):有17%、15%、14%、13%、11%、9%、8%、6%、5%等。
三、出口货物退税的计算
两种退税计算办法:第一种办法是“免、抵、退”办法,比较多可以参照于b2c和代理人出口自产货物的生产企业;第二种办法是“先征退后”办法,目前要注意主要用于大量收购货物出口的外(工)贸企业。
(一)“免、抵、退”税的计算方法——生产企业区分
“免抵税”办法:“免”税,是指出口的部分,“抵”税是指国外销售部分,“退”税是指国内企业购入的部分。
“免、抵、退”的计算分两种情况:
(1)出口企业彻底原材料均从国内购进,“免、抵、退”办法基本都步骤为五步,公式如下:
第一步——剔税:计算不敢城镇土地使用税和抵扣税额:
免抵退税不得城镇土地使用税和抵扣的税额=船舶注册价格×外汇牌价×(增值税率-出口退税率)
第二步——抵税:可以计算当期应纳增值税额
当期应纳税额=内销的销项税额-(进项税额-免抵退税不得免抵税额)-上期末留抵税额
第三步——算尺度:计算免抵退税额
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率
第四步——比较比较确定应退税额:
第五步——确定免抵税额
【例题3•计算题】某自营产品出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%。2005年4月的无关经营业务为:购置原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物予以注册抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元,本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元卡内银行,本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试换算该企业当期的“免、抵、退”税额。
【解析】
(1)当期免抵退税再不减征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元)
(2)当期应纳税额=100×17%-(34-8)-3=17-26-3=-12(万元)
(3)出口货物“免、抵、退”税额=200×13%=26(万元)
(4)按规定,如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时:
当期应退税额=当期期末留抵税额
即该企业当期应退税额=12(万元)
(5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
当期免抵税额=26-12=14(万元)
【例2-5】某b2c出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%。2005年6月或是经营业务为:购原材料一批,拿到的增值税专用发票写清的价款400万元,外购货物经审核抵扣的进项税额68万元实际认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元现金存入银行。本月从那里货物的销售额当前汇率人民币200万元。试换算该企业当期的“免、抵、退”税额。
【解析】
(1)当期免抵退税不得擅入免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元)
(2)当期应纳税额=100×17%-(68-8)-5=17-60-5=-48(万元)
(3)出口货物“免、抵、退”税额=200×13%=26(万元)
(4)按规定,如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时:
当期应退税额=当期免抵退税额
即该企业当期应退税额=26(万元)
(5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
该企业当期免抵税额=26-26=0(万元)
(6)6月期末留抵结转下期再抵扣税额为22(48-26)万元。
如果不是出口企业有进料加工业务,“免、抵、退”办法计算步骤为七步,公式如下:
第一步——计算免抵退税岂能减征和抵扣税额的抵减额:
第二步——剔税:换算不得免征和抵扣税额:
第三步——抵税:计算当期应纳增值税额
第四步——计算出免抵退税额抵减额
第五步——算尺度:算出免抵退税额
第六步——都很考虑应退税额
第七步——考虑免抵税额
【例2-6】某自营店铺出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%。2005年8月有关经营业务为:购原材料一批,拿到的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物予以注册抵扣进项税额34万元按照认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元卡内银行。本月从那里货物销售额来算人民币200万元。试算出该企业当期的“免、抵、退”税额。
【解析】
(1)免抵退税不得擅入减征和抵扣税额抵减额=免税政策进口料件的组成计税价格×(出口货物征税税率-出口货物出口退税税率)=100×(17%-13%)=4(万元)
(2)免抵退税不得减征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)-免抵退税再不减征和抵扣税额抵减额=200×(17%-13%)-4=8-4=4(万元)
(3)当期应纳税额=100×17%-(34-4)-6=17-30-6=-19(万元)
(4)免抵退税额抵减额=可以退税购进原材料×材料出口货的退税税率=100×13%=13(万元)
(5)出口货物“免、抵、退”税额=200×13%-13=13(万元)
(6)按规定,如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时:
当期应退税额=当期免抵退税额
即该企业应退税=13(万元)
(7)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
当期该企业免抵税额=13-13=0(万元)
(8)8月期末留抵结转下期再继续抵扣税额为6万元(19-13)。
【例题•计算题】某自营产品出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率17%,退税率15%。2009年1月的生产经营情况追加:
(1)外购原材料、燃料得到增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税额万元,材料、燃料已暂估入账;
(2)外购动力提出增值税专用发票,写清支付价款150万元、增值税额万元,其中20%主要用于企业基建工程;
(3)以外购原材料80万元指派某公司加工货物,申请支付加工费全面的胜利增值税专用发票,写清楚价款30万元、增值税额万元,直接支付加工货物的运输费用10万元并提出运输公司开具的普通发票。
(4)内销货物全面的胜利不含税销售额300万元,申请支付销售货物运输费用18万元并全面的胜利运输公司开具的普通发票;
(5)出口销售货物提出销售额500万元。
具体的要求:
常规“免、抵、退”法换算企业2009年1月份应纳(或应退)的增值税。
[答疑编号911021003]
【答案】
①进项税额:
进项税额共得=+×80%++(10+18)×7%=(万元)
②免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-15%)=10(万元)
③应纳税额=300×17%-(-10)=-(万元)
④出口货物“免抵退”税额=500×15%=75(万元)
⑤应退税额=75(万元)
⑥留抵下月抵扣税额=-75=(万元)
(二)外贸企业出口货物——先征急退计算方法:
1.外贸企业“先征向后退”的计算办法
应办理退税额=外贸收购不含增值税企业购入金额×退税率
2.外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税规定:
3.外贸企业委托生产企业加工出口货物的退税规定:
外贸企业指派生产企业加工放下后报关出口的货物,按企业购入国内原辅材料的增值税专用发票上写清楚的进项金额、依原辅材料的退税税率算出原辅材料退税额。怎么支付的加工费,凭受托方出具货物的退税税率,计算出加工费的应退税额。
【例2-7】某进出口公司2009年3月从那里美国平纹布2000米,进货增值税专用发票列明单价20元/24平方米,计税金额40000元,退税税率13%,其应退税额:
[答疑编号911021004]
2000×20×13%=5200(元)
【例2-8】某进出口公司2009年4月企业购入某小规模纳税人抽纱工艺品200打所有的出口,普通发票写明金额6000元;购入另一小规模纳税人西服500套彻底出口,取得税务机关代开的增值税专用发票,发票写清金额5000元,退税税率6%,该企业的应退税额:
[答疑编号911021005]
【解析】6000÷(1+6%)×6%+5000×6%=(元)
【例2-9】某进出口公司2009年6月企业购入牛仔布委托加工成服装出口,拿到牛仔布增值税发票一张,写清计税金额10000元(退税税率13%);全面的胜利服装加工费计税金额2000元(退税税率17%),该企业的应退税额:
[答疑编号911021006]
【解析】10000×13%+2000×17%=1640(元)
为什么生产企业出口退税中会出现美元离岸价超过海关的数值的?_百度知 ...
建议查电子口岸,在“
出口退税
”模块中查该
报关单
数据的“统计数据美元价”字段这些“成交量”,统计美元价及海关信息的美元
离岸价
。
按正常猜想,FOB成交的报关单是不未知运保费比例扣除的,如果是FOB成交数量,只不过统计美元价和报关单成交金额有差的话估记是海关把信息搞错了,这个比较好麻烦,要么你们给税局写情况说明,要嘛就按海关信息中的离岸价向税局申报数据。
出口企业申报以人民币结算的出口货物退(免)税,所需再提交口头说明资料及办理程序与其余外币结算的出口业务全部同一,仅在电子数据申报方面有了区别,即在出口退(免)税明细数据中提升或则的标志。详细操作如下:
(1)外贸企业
外贸企业申报时去办理跨境贸易人民币结算出口货物退(免)税时,可不能向主管税务机关申报时,也可与其余出口货物一并申报后。外贸企业出口退税申报系统在并且出口明细录入时唯有“美金离岸价”栏,以人民币报关的,可真接在“美元离岸价”栏然后输入人民币离岸价,须在需要备案栏上标“KJ”,业务代码你选“KJ跨境金融”。
(2)生产企业
生产企业跨境贸易人民币结算业务应与别的出口货物一并再申报。申报时在生产企业出口退税申报系统的“出口货物明细申报录入电脑”中,“原币代码”栏可以需要填写“RMB”;“原币币别”要如何填写“人民币元”;“原币离岸价”栏通过人民币离岸价的金额如何填写;“原币汇率”栏填写好“100”;“
美元汇率
”栏按
实际中汇率
填好;提交备案栏标住“KJ”,业务类型代码选择“KJ跨境金融”。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!