好顺佳财税
2024-05-14 09:49:39
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内容摘要:出口退税账务处理会计分录?货物出口并再确认收入实现时,依据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等),贷:主营业务收入(或其他业务收入等)。月末依...
出口退税账务处理会计分录?
货物出口并再确认收入实现时,依据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等),
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)。
月末依据《免抵退税汇总电报表》中计算出的免抵退税未提交免缴和抵扣税额”做万分感谢会计处理:
借:主营业务成本,
贷:应交税费一应交增值税(进项税转出)。
月末根据《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的“应出口退税额”做追加会计处理:
借:其他应收款一一应收款补助款,
贷:应交税费一应交增值税(出口退税)。
月未依据《免抵退税汇总由报表》中换算出的免抵税额做追加会计处理:
借:应交税费一一税金增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税费应交增值税(出口退税)。
发来出口退税款时,做:会计处理:
借:银行存款,
贷:其他应收款一应收账款经济补贴款。
出口退税的钱退到哪个地方账户?
出口退税一般退到境外客户外汇账户。出口退税是指出口企业可以不向税务机关去申请出口货物和服务,在法律有规定结算的前提下,享受啊适度的出口退税制度,最大限度地增强出口企业的经济效益。出口退税申请办理最终后,税务机关根据申请材料的准确性、完整性,按照有关规定向境外客户的外汇账户退税。
出口退税会计分录怎么做
出口退税会计分录咋做?
现如今各国社会经济快速发展,很多企业都又开始做跨国生意,这类企业在做生意往来方便的时候,可能会涉及到进出口业务,并且税务和分录一定是大家是需要掌握到的。这一次和我们一起清楚出口退税的账务处理方法吧。
1、大量购买货物及进行应税劳务时
借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等
2、出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、计算当期不得擅入减半征收和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。
借:其他应收款——应收账款出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不得擅入城镇土地使用税和抵扣税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(销项税)(当期岂能减征和抵扣税额)。
4、通知出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收款出口退税款(增值税)。
具体拓展:
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费多少时应缴纳的税金或返还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税),该做法是就是为了鼓励各国出口货物通过公平竞争。
我国规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定外,可在货物报关出口并在财务上作销售处理后,凭或是凭证按月统一上报税务机关审批返还或免征增值税和消费税。
出口退税的会计分录怎末做?
在企业日常生产经营活动中,企业出口商品需要缴纳税费,接触出口退税情况时,企业该怎莫写会计分录?
出口退税的会计分录
1、货物出口并最后确认收入基于时:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入/其他业务收入等
2、月末依据《免抵退税汇总申报表》中计算出的
免抵退税未提交免缴和抵扣税额
:
借:主营业务成本等
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
3、月末依据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应出口退税额”:
借:其他应收款——其他应收补助款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4、月末据《免抵退税汇总申报表》中换算出的
免抵税额
:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5、收到出口退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款——其他应收国家补贴款
其他应收款科目是什么?
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息其他的其他各种应收及暂付款项。其主要内容除开应收的各种战争赔款、罚款,如因企业财产等遭遇惊讶损失而向或者保险公司收取手续费的赔款等;应收款的出租包装物租金;应向职工另收的各种提前垫付款项,如为职工垫付医疗费的水电费、应由职工负担太大的医药费;存出保证金,如租入包装物支付的押金;以外各种应收、暂付款项。
应交税费科目是什么?
企业应通过“应交税费”科目,总括当时的社会各种税费的缴交情况,并按照应交税费项目接受明细核算。该科目的贷方办理登记应交纳的各种税费,借方登记已缴交的各种税费,期末贷方余额上级主管部门已需要缴纳的税费;期末如为借方余额具体地多交或业已抵扣的税费。
出口退税年底结转会计分录怎么处理
出口退税年底结转会计分录怎末去处理
借:应交税费-缴纳凭证未交增值税
贷:应交税费_出口抵减外销
借:应交税费_出口退税
贷:应交税费-转出多交增值税
生产企业出口货物增值税"免、抵、退"税额的计税依据及计算方法
参照国税发〔2002〕11号规定,生产企业出口货物"免、抵、退税额"应参照出口货物离岸价、出口货物办理退税率计算.出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价不一致(委托代理出口的,出口发票也可以是委托方开具的或受托方补开的),若以别的价格条件成交数量的,应扣除相应按会计制度规定不允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等.若正常申报数与实际中申请支付数有差额的,在下次先申报时退税时调整(或年终清算时一并决定).若出口发票不能如实上级主管部门离岸价,企业应按换算离岸价申报"免、抵、退"税,税务机关无权遵循《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》、《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》等具体的规定对其予以重新核定.
(1)当期应纳税额的计算
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得擅入减征和抵扣税额)
(2)免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购入原材料价格×出口货物退税率
不免税购进原材料以及国内企业购入免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工可以退税进口料件的价格为排成计税价格.
进料加工可以退税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
(3)当期应退税额和当期免抵税额的计算
1.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
"当期期末留抵税额"为当期《增值税纳税申报表》的"期末留抵税额".
3.免抵退税不得城镇土地使用税和抵扣税额的计算
免抵退税不敢减半征收和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不敢免缴和抵扣税额抵减额
免抵退税岂能减半征收和抵扣税额抵减额=可以退税购入原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物可以退税率).
新突然发生出口业务的生产企业自突然发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算出当期应退税额,当期免抵税额不等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期再抵扣,从第13个月又开始按免抵退税计算公式计算出当期应退税额.
出口退税年底结转会计分录咋处理?要是财务人员觉着自己还不比较熟悉出口退税的相关政策,对它的分录、结转等等分录的做法也又不是那你比较清晰,我建议你财务人员在通过账务处理的时候,可以多做个参考本网站跪求出口退税的最新资讯.
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