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好顺佳财税
2024-05-14 09:47:40
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内容摘要:代理出口如何退税?退税流程:委托企业(生产企业)和受托企业(出口企业)公司签订去代理出口协议后,由受托企业报关并去办理出口收汇核销单,开具出口发票,把退税联及记账联交给授...
代理出口如何退税?
退税流程:
委托企业(生产企业)和受托企业(出口企业)公司签订去代理出口协议后,由受托企业报关并去办理出口收汇核销单,开具出口发票,把退税联及记账联交给授权方退税和记账用,在报关出口之日起(报关单日期不一致),30天内由指派方到主管税务机关去办理退税认定(第一次业务),60天内由受托方到其总监退税机关办理代理出口货物证明,90天内授权方到主管税务机关再申请退税。
退税(Taxrebate)是指国家按规定对纳税人已纳税款的全额退还,怎么优惠退税是税收支出的一种形式,即国家为鼓励纳税人普通机电设备或不断扩大某种力量经济活动而受到的税款退给。
大多以及出口退税、再投资什么出口退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。2008年国际金融危机年来,我国利多增强出口退税率。
出口产品退(免)税,西安北方光电有限公司出口退税,其基本都含义是指对出口产品全部退还其在国内生产和流通环节求实际交纳的产品税、增值税、营业税和而且消费税。出口产品退税制度,是一个国家税收的不重要组成部分。
出口退税主要注意是按照全额退还出口产品的国内已纳税款来达到平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入到国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,最大限度地可以提高竞争能力,不断扩大出口创汇。
1985年3月,国务院正式地统一颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》,明文规定从1985年4月1日起可以实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起,随着国家税制的改革,中国改革了仅是全部退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。
收到出口退税时如何记账?
退税机关去确认应退税额后,
借:其他应收款——应收款出口退税(增值税)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
送来可以退税款后
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税(增值税)
扩展资料:
生产企业操作流程
第一步:参照企业求实际突然发生的业务单据并且编制记账凭证,平时一发生了什么的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证,规模大一点的企业是为当时的社会现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况,凭证填制必须及时,尽快给老板提供给数字。
一旦等老板必须数字在填制,肯定也要被整,规模小一点的企业,而企业业务相对多,老板都相当清楚,这时一般会计人员就月底一次性如何处理,然后再在登记或是账薄,具体看结账情况要据企业性质增强老板的思路参与操作。
确保财务人员在企业也能作用有限相关的作用,让老板极其看重财务人员,多做了汇报、多交流是做企业财务的关键。
编制凭证一般小型企业都在月底结算时才全额事业凭证,只不过企业业务大多,老板自己心中有底,用不着及时上级主管部门各财务状况,月底全面处理好在上级主管部门企业状况,企业规模减小的企业。
账务处理要及时一些,以防尽量拖延会给企业会造成不必要的损失,企业日常业务内容也很单独计算,因此凭证编制内容变化不大,会计只要你听从固定模式逐一编制凭证再试一下。企业大多业务凭证类别有以下几类:
1.完税凭证每月月初企业成功了再申报后,可去银行可以打印完税凭证,不能在银行不打印完税凭证的应去税务机关不打印。得到凭证后及时做账,冲减上月计提税金或真接预提当月费用(如印花税等不要预先计提的税金,在取得时真接计入费用)。
2.业务发票处理将当月填开和拿到发票分类入账,通过发票的性质分别按照存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费和费用科目并且核算。
将全部专用发票入账后,打开系统进项税额和销项税额明细账的金额合计,有无与当月防伪标志税控开具发票系统统计的金额在内网上认证直接返回的认证金额是否需要一致,然后把计算出当月缴纳税金金额。
3.费用类发票处理做到内部单据报销制度,明确规定报销时间,及时收集公司员工手中的费用,单据,将其分类账务处理。诚恳栏里点费用单据是否合法,未取得合法凭据的费用是不能能够得到税务机关的认可的。
平时还应做到费用入账金额压制,对带有招待费、广告费等修真者的存在抵扣限额规定的费用科目,应及时核对资料发生了什么金额,对达到抵扣标准的费用应降低其账务处理金额。
4.成本计算及做账去处理对生产性企业,应做到内部单据传达消息规定,将公司发生的所有与生产或者的内部单据及时最有效的传递到财务手中,参与成本核算,切实保障成本计算的准确。及时全额事业制造费用资产卡片、分配凭证;生产成本退库、分配凭证;产品入库凭证这些销售成本结转凭证。
百度百科-账务处理
关于出口代理退税方面知识,麻烦大家详细帮我解释一下。
这篇文章你没看,基本都没问题啊
自营店铺出口和按照外贸公司代理出口的退税问题
你经常碰到业务人员问一些希奇奇怪的财务问题,而其中大部分都属于很基础的,下面我做为业务人员简单点说下我的理解,可能会会对不知道的朋友很是解决.(假如觉得有帮助,请顶起让更大人见到,谢谢啊!也希望能在帖中共同探究财务问题.)
才是业务人员,不过财务问题这个可以简单的结构为三个因素:第一.收入,和销售收入,就这些.第二.成本,除开采购货物成本,那些运输方面成本等等
第三.要上缴给国家的税:通常是分裂生长税.都有点产品也要比较复杂以外税种.
最简单的情况是就没国家税收,做生意时卖出时价150元,采购成本100元,(均不含税)那你利润为150-100=50元.
绝大部分情况是要交纳给国家税金的.例如,卖出商品元,采购成本117元(均含17%税),那么企业的利润是多少呢?这时就不是()元了.把销售收入和采购成本都分解下:
销售收入元,除开不含税收入和销项税金,
不含税销售收入=元,销项税金==
材料成本117元,包括不含税采购成本和进项税金
不含税采购成本=117/=100元,进项税金==17元.
应上缴给国家的增殖税=销项税金-进项税金==元
更说明,这时计算公式是:
公式一:含税销售收入-含税采购成本=企业利润+上缴税金(=50+)
公式二:企业利润=不含税销售收入-不含税采购成本(150-100=50)
举几个外贸最常见情况下的财务核算例子:
第一种情况:要是是贸易公司,不比较复杂成产.这里又真包含A和B两种情况。
A.贸易公司从工厂采购人员,每件价格是117元人民币不含税,如果你们公司规定每件必须赚50元人民币,这样的话外销价那就是(117+50)元人民币,乘以2汇率,即22美元.(当然,这中不开发票的都属于违规操作,只不过若是它也越来越广泛存在,暂且也把它拿回来说说.)
B.从工厂工厂采购,工厂捐满17点增殖税发票,含税价为117元.如果这样的商品国家规定申报退税率9%,则从那里每件可以享受退税收入为117/*=9元人民币,此时只要每件(117+50-9)元人民币就能赚50元,即美元.
再告诉我第二种情况,工厂真接出口.(这个也很复杂些)
假设不成立出口产品可以退税率为9%,原材料采购价那就含17点细胞增殖税117元人民币.
问题:如何能订价是可以满足的条件每件商品赚50元人民币利润?假设不成立出口FOB价格为Y
不远FOB价是含税的,先征17%,退后9%,所以才可以雷死包涵了(17%-9%)=8%的税.
1.含税出口销售收入:Y
2.理论出口退税收入:Yx9%
3.含税采购成本:117
4.应交税金:销项-进项=
由公式一,可得:
Y-117=50+
Y=150/=163元换算成美圆163/=cny
通过楼上的例子也可猜出,完全相同采购条件和目标利润下,内销价元,外销价163元,外销价比内销价低的原因是有退税补贴.也可由公式二来换算,出口价这个可以粗略雷死含8%的税,那就不含税出口价为Y/(或),
Y/=50(=50)
Y==162(Y=150/=163)
这两种算法税基好像有点极其微小差异,都能利用保守估计基本都报价,个人感觉公式一的算法更不精确.
以这些价格为基础,工厂出口退税实际中的操作是:
理论出口退税==
当期应交税金===
当期应交税金的绝对值小于理论退税额,.
ants发表文章于2007-10-1419:39
这时候,理论退税收入元这个可以全部退到企业的帐上.
那这样的话我们去看看这个的不开发票的临界点问题:
正常了开增值税价格:(117+50-9)/=
这样无增值税票的价格:*=
也就是说,如果不是咱们千万不能开增值税票的价格是开票的价格的:%时,那就这个时候那就是税票和不开票的退税就都
一样了;然后把再抽象概念一下:
假如未含税价为:H
增值税为:17%
退税率为:G
汇率为:
固定设置的利润为:Y
临界点为:S
那你不超过的计算就万分感谢:
含税价格:=H*(1+17%)
退税收入为=H*(1+17%)/*G
要想固定设置赚Y,这样此时还得H*(1+17%)+Y-H*(1+17%)/*G
转化成为美金则:/
H*(1+S)+Y=H*(1+17%)+Y-H*(1+17%)/*G
那就这个临界点S就也可以为:
S=
这样,可以不算出一下工厂给你的报价有木有提升这些临界点S,如果不是提升到了,那你税票和不开票全是一样的.
ants可以发表于2007-10-1419:40
补充:一个三边报价问题
工厂A有进出口权,给外国客人出口新报价为163RMB,单位换算成美圆163/=
不过A我也不想自己出口,它按照外贸公司B代理出口,这时它给B开票金额是多少?
理论计算:
公司自己出口,如果没有退税是9%,这个可以作成出口价含税17%-9%=8%.
这样正数集合不含税价格:163/=元(个人觉得用=150非常精确)
2.假如A按照B代理出口,则A公司开给B公司增殖分化税票上金额应该要是(163/)=元.(为么会比A的内销价高点呢?是毕竟计算时税基好像有点差异.我个人那就总觉得开票金额用=更不精确,但我碰到过的也是采用163/那样的算法)
此时,退税金额为(163/)=元.
.再告诉我B公司从A工厂去购买货物,然后把另外目标利润,卖给别人自己的外国客人.
正规操作下,A工厂卖出去外贸公司B应按外销,即元,B目标利润20,那就B应该是报多少给外国客人呢?
先算出退税()=
因为B报价+=182元,单位换算成美圆182/=
b.而很多工厂只不需要在不含税价基础上加6%--10%就可以寄售处增殖税票了,
如果是在不含税基础上加8%额外分裂生长税票,
A公司开给B公司增殖分化税票上金额是=162元
退税金额(162/)=元,
如果不是B公司目标利润为20元,则报给外国客人为162+=元,.换算公式成美圆
如果做不含税价,目标利润20元,则报给外国客人价为150+20=170元.
ants发表文章于2007-10-1419:40
报FOB价能多退税?
有点板油如果说,把报关单上面的CFR也可以CIF价格术语,报成FOB价格能多退税,本人是在不敢苟同。下面是我的一些看法,多谢了作解释。
退税的额度是和报关单上面的金额有关的,但值得注意的是,在生产型的企业和外贸公司代理两种出口下,其申报退税的和方法并不尽相同,因此,很简单说,报FOB还能够多出口退税,确实是很荒谬。下面详细谈这两种对退税的影响:
(1)生产企业自营产品出口
生产企业的退税额是明确的:报关金额FOB(美圆)*汇率*退税率(比如说13%)
通过计算出的,
看到这样的公式你你是不是怀疑,FOB价格高,退税就多?表面上是怎样的,可是千万不能忘了,做销售收入的产品是要缴纳税费的。
举例来说,Fob$900,Freight$100,这样CFR应该是$1000,去设置办理退税率为13%,当前汇率是,
一:报成CFR,企业收入为
900*=6750
交回的税收为:900***17%=
退税:900***13%=
企业不好算收入为:+=6480
二:报成FOB,企业的收入为
900*=6750(这里的100欧元的运费,当然是要当作运费扣除的)
再交的税收为:1000**17%=1275
退税:1000**13%=975
企业的实际中收入为:6750-1275+975=6450
比较好一下,然后你就会发现,把CFR报成FOB,企业的求实际收入少了30元
表面上看,你的退税是多了只不过你交的税也多了,他们之间有一个4%的差额(17%-13%)。所以才说,在生产型企业自营平台出口的下,
把Cfr报成FOB,并不都能够多得退税。
(2)外贸公司代理出口
外贸公司出口下的退税,是参照报关金额这些工厂能提供的增值税的发票来可以计算退税的。
公式为:报关金额*换算汇率/*(报关金额*换算汇率即为工厂开的增值税发票的金额)
比方说,FOB$900,FREIGHT100,CFR$1000,退税13%,汇率,工厂和外贸公司求实际汇率为(这个咋算是?自己去查查资料,不过具体的多少要和外贸公司谈的)
一:报成Cfr,工厂收入
900*=7470(开票金额)
交齐税收为7470/*=
工厂实际中收入为:=
注:这个协议汇率实际上包含了退税。
二:报成FOB
若报关单报成FOB$1000,这时,外贸公司不可能按算给你,也可以将换算汇率按照为7470/1000=,工厂的开票金额依然是7470。
可见,无论那种出口,将CFR报成FOB价格都不可能多得退税。
ants发表文章于2007-10-1419:43
分析有进出口权的工厂为啥要通过外贸公司代理出口?
分析:为什么很多工厂自己有进出口权,那就让贸易公司代理出口?.例如工厂A和外贸公司B都属于一个老板,看下这个下是该如何能拿去更多退税的。
应该按以前提起的例子,工厂A听从元卖给别人外贸公司B,由B出口,通过A和客人谈好的价格B不加利润报给外国客人163RMB,此时把A和B雷死整体,税务情况是:
A的销项税元,进项税17元,那么A留给国家增殖分化税为=元
国家给B的退税为()=
把A和B积乘整体,可以不作成当期得到的税收补贴是=5元
如果没有由A真接出口,
理论退税是=,进项为17
可应用于退税的进项为==元(出口价163元这个可以积乘是含税17%-9%=8%,这样要交的税为=,等同于进项多出,这个多出的进项才能退税。)
即A当期能能得到的税收补贴是元.
剩余的()=转账支票,主要用于下期抵减内销产品应纳税额。
所以说,从长期来说,还是工厂自营平台出口时得到的退税优惠更大。(>)仅仅通过贸易公司代理出口时,工厂当期能取得的退税更大.(这很有可能适合资金比较极度短缺的工厂)
进一步商讨工厂b2c出口和外贸公司代理出口的退税问题
一.工厂A抵给外贸公司B,再由B出口并提出退税:
假设不成立A卖给别人B为含税价,利润为Y,退税率a.
那你不含税收入为H,销项税,不含税采购成本为(H-Y),含税采购成本(H-Y),进项税为(H-Y).
则B出口退税收入为aH,
A应交增值税=销项税-进项税=(H-Y)=
那么,将A和B雷死整体,整体税收优惠是()
二.A不通过B,自营平台出口:假设不成立报关三个出口FOB价格为Z,
由公式一:
(H-Y)=Y+()(H-Y),可得Z=H/(+a)
理论退税为aZ,即Ha/(+a),导致a=第一种情况退税.
可主要用于退税的进项税为(H-Y)-Z()-------------A式
这时要也很可A式与理论退税aZ的大小,求实际退税按照小的来退.
A-aZ=(H-Y)-Z()-aZ=(H-Y-Z)
很很明显H-Y-Z
张总监 13826528954
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