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好顺佳财税
2024-05-13 11:56:05
3997
内容摘要:出口退税流程及账务处理外贸公司出口退税账务处理万分感谢所示:1、外贸企业出口货物的销售实现方法时间的确定出口货物的销售实现程序时间,无论是某种运输(海、陆、空、邮),均以...
出口退税流程及账务处理
外贸公司出口退税账务处理万分感谢所示:
1、外贸企业出口货物的销售实现方法时间的确定
出口货物的销售实现程序时间,无论是某种运输(海、陆、空、邮),均以全面的胜利运单并向银行可以办理交单后,作为出口销售收入的利用时间。
2、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物前提是另外设账核算购置金额和进项金额,如购置货物当时不能考虑用于出口或内销,一律冲减出口库存账,内销时从出口库存账转往内外销库存账。
(1)公司购买出口货物时的
会计分录
万分感谢:
借:库存出口商品
应交税金—
应交增值税
(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,依据征税率与退税率的差率,算出征退税差额及应收帐款出口退税额是的会计分录如下所示:
借:
主营业务成本
(征退税差额)
其他应收出口退税
贷项:应交税金-应交增值税(
进项税额
转移到)
——阻一阻增值税(出口退税)
(3)送来出口退税时的会计分录:
借:银行存款
贷方:应收款出口退税
3、外贸公司出口退税(
消费税
)的核算
对外贸易公司无法出口方向应税消费品的,应当及时在应税消费品申报出口后,向主管税务机关可以申请退给已公司缴纳的消费税。
(1)出口退税的会计分录,可以不再登记为:
借:应收账款出口退税(消费税)
信用:主要业务成本
(2)会计分录可以不以a.记帐:
借:银行存款
贷项:其他应收出口退税(消费税)
进口是出口:出口退税是指已对出口商品征收的国内税部分或所有的全部退还给出口商的一种措施,这也是国际规则。
1994年1月1日就开始的试行条例》好顺佳财税人民共和国的法律对增值税纳税人出口商品的增值税税率为零,对于出口商品,而且在出口环节征收,税务机关返回商品在国内生产和流通的
税收负担
,使出口商品不含税的价格直接进入
国际市场
的规定根据《
增值税暂行条例
》,企业产品出口时,税务机关按进项税额为企业直接办理出口商品退税。
由于税收减免等原因,商品的进项税额并不一定不等于不好算税收负担,如果没有通过出口商品的进项税额退税,税也会减少更多的退款问题,但有一个计算出口货物应退税速度——出口退税税率。
存储资料:
率先实施出口退税有两种
1、外贸企业对出口货物强制推行免缴退税措施,即对出口货物的销售免征增值税,出口货物在生产和参与流通的各个环节已交纳的增值税予以退税;
2、生产企业或个人委托出口的货物可以实行豁免,信贷,退税措施,出口货物免征增值税的联系,出口原材料的购置货物,包装和其余乾坤二卦增值税不能可以抵消
应纳税额
的国内销售,不能不能几乎被抵消部分给与退税。
出口退税制度计划管理。
财政部
每年在中央预算中安排好出口退税计划,由国家税务总局下达命令各省(自治区、直辖市)。不容许大额计划退税,当年的计划下一年度不敢结转成本在用。
对出口企业的退税什么制度计算机电子管理。“港口电子执法时系统”出口退税子系统自2003年起按照
计算机应用
、审批,投入使用。出口退税单证,如
报关单
、外汇退税单证等,均与核发单证的政府机构的信息通过查对,只要了申报单证的真实性和准确性。
参考资料:
百度百科-进出口退税
出口退税和佣金的几个问题。。请指导!
1、这要看按的退税期间是否是有免抵税额。出口货物申报退税多少受退税率、出口收入、当期进项税留抵税额三个因素影响。退税率大可无论是(相对于一个企业来说是固定不动的),在退税的那个月份,要是出口收入*退税率小于等于留抵税额,这样的话估计滴说,出口收入减少了,就可多退税;假如当期出口收入*退税率早大于留抵税额,这样的话退税额仅限于2019年1月留抵税额,假如出口收入提升了,而且不能不能多办理退税,倒是提升了免抵税额,从而提高了地税的提取基数。而,出口收入的增加,是否是能够多可以退税,的要看进项税留抵额的多少。
2、国外佣金,按规定是冲吧减出口收入的,并且全额支付是都正常参与,仅仅在账务处理上可以动心思,但何时冲减,税务就没应明确规定。特点本案所涉内容,如果明确的正常了收齐单证出口收入申报可以退税,假如当期有免抵税额,因此免抵税额是提纯地税的依据,目的是少其他提取缴地税,国外佣金冲减出口收入就这个可以在此期通过账务处理,最终达到减少出口收入*退税率的金额,提升避税目的——即:国外佣金冲减出口收入月份,中,选择出口退税有免抵税额的月份。
出口退税的会计处理?
一、总结起来,“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤:
(1)计算当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税再不城镇土地使用税和抵扣税额)-上期末留抵税额
若应纳税额为正数,即还没有可退税额(因为是没有留抵税额),则仍应需要缴纳增值税;若应纳税额为负数,即期末有未抵扣税额,则有资格去申请退税,但不知道能退多少,也要接受可以计算比较。
(2)换算再不免缴和抵扣税额
免抵退税再不减征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物出口退税率)
-免抵退税岂能城镇土地使用税和抵扣税额抵减额
免抵退税岂能城镇土地使用税和抵扣税额抵减额=可以退税购入原材料价格×(出口货物征收率-出口货物申报退税率)
相关会计处理为:
依据什么“当期免抵退税不敢免缴和抵扣税额”
借:主营业务成本
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)
(3)计算免抵退税额
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税政策购置原料价格×出口货物退税率
免税政策公司购买原料除开从国内企业购入免税原料和进料加工免税政策进口料件。其中进料加工可以退税进口料件的组成计税价格公式为:
进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税
(4)确定应退税额和免抵税额
1、若应纳税额为零或正数时,即:没有留抵税额,当期应退税额为零;免抵税额=免抵退税额,免抵退税额所有的充当“出口抵减内销产品应纳税额”。
具体会计处理为:
借:应交税金———应交增值税(缴纳凭证未交增值税)
贷:应交税金———未交增值税
借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
2、若应纳税额为负数,即:有留抵税额时,则可以不免抵退税额缴纳期限享受啊退税:
(1)若期末未抵扣税额≤免抵退税额,则:当期应退税额=期末未抵扣税额,当期免抵税额=免抵退税额-期末未抵扣税额。
相关会计处理(参照税务局“增值税申报表审批通知单”)为:
借:应收款国家补贴款-出口退税(与通知单上所载“应可以退税额”一致)
应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(与通知单上所载“免抵税额”一致)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(与通知单上所载“免抵退税额”一致)
(2)若期末未抵扣税额≥免抵退税额,可完全退税,则:当期应退税额=免抵退税额;当期免抵税额=出口抵减内销产品应纳税额=0。
咨询会计处理为:
借:其他应收补助款
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
借:应交税金———应交增值税(转账支票未交增值税)
贷:应交税金———未交增值税
“应收补助款”所按的金额,才是能够的退税,依据“当期应退税额”的计算过程可得到消息,退的是期末未抵扣完的留抵进项税额。
应收账款补贴款科目在会计上不属于中间过渡科目,不应结转利润,待补贴款到账后,该科目余额恐怕接近归零。
可见,“出口退税”贷方专栏核算的是“当期免抵税额”与“当期应退税额”之和,即税法中明确规定的“当期免抵退税额”(=出口销售额*退税率)。
而出口货物实际执行的“超低税率”算出的“销项税额”被管理费用了“进项转出”贷方专栏。如果不是将该部分数额与“出口退税”贷方专栏数额相加,反正也就是内销情况下,应当及时缴的销项税额。在内销情况下,增值税(销项税)应由去购买方支付,但因此出口可以实行可以退税政策,购买方不致向销售方直接支付抵税税款(这那就是免税优惠的结果),对这,国家以“出口退税”的办法参与补偿。在这个意义上讲,出口退税就应该是销项税,其目的那是应用于进项税的抵扣,抵扣数倍的部分则得到退给。
在免抵退税的计算方法中,计算“当期免抵税额”主要是为了账务处理的需要。免抵税额即为“应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目的数额,要是不计算出免抵税额,在财务处理时将不能平衡。
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