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好顺佳财税
2024-05-13 11:53:06
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内容摘要:如何计算贸易出口退税「先征快速后退」是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物,一律先遵循增值税暂行条例法律规定的征税率课征,然后把由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退...
如何计算贸易出口退税
「先征快速后退」是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物,一律先遵循增值税暂行条例法律规定的征税率课征,然后把由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按法律规定的退税率审批退税。目前,外商投资企业出口货物出口退税办法除开「先征快速后退」和「免、抵、退」税。
一、计税依据。
「先征向后退」办法通过当期出口货物离岸价乘以2外汇人民币牌价计算应退税额。
「离岸价」(英文c语言设计为FOB价)是集装箱装载港船上交货价,但这个交货价属于象征性交货日期,即卖方将必要的运载单据交给你们买方按合同法律规定收取货款,买卖双方风险划分全是以货物装下船为界限。并且,FOB价是由买方你们负责租船订舱,申请办理保险直接支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的度量单位方法不胜感激:
FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费
但,如果没有企业以到岸价格充当对外出口成交量的,在货物离境后,应扣除相应不可能发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交的,应直接扣除运费。
二、计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期所有的进项税额
当期应退税额=出口货物内港价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)不超过计算公式的无关说明:
①当期进项税额包括当期完全国内购料、水电费、容许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法明确规定也可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确认,即国家公告的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦可以确定,企业在一个纳税年度内视为无效。
③企业换算销售收入与出口货物统一报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关按金额大的课税,按出口货物报关单上古书的金额退税。
④应纳税额小于零的,结转下期抵减应交税额。
外贸公司如何计算FOB价 ,退税
退税额=出口销售额乘征退税率之差”。外贸公司计算出FOB价:
FOB美金价*汇率=成本+利润+以外费用(港口操作、报关报检费、银行手续费)。
成本=工厂人民币价-工厂人民币价*退税率/(1+增值税率)。
一般产品和一般纳税人退税率为%13,增值税率为17%。
退税(Taxrebate)是指国家按规定对纳税人已纳税款的全部退还,即国家为勉励纳税人从事外贸或扩大某种经济活动而给与的税款退给。常见包括出口退税、再投资什么办理退税、复出口退税、溢征退税等多种途径。2008年国际金融危机这些年来,我国大幅提高出口退税率。优惠点退税是税收支出的一种形式。
扩展资料:
在按FOB条件成交数量时,卖方要共同负责支付货物装下船前的一切费用。但各国是对“装船”的概念也没统一的解释,或是码头装船的各项费用由谁负担,各国的惯例或习惯做法也不完全一致。
假如需要集装箱运输,船方管装管卸,装卸费能计入班轮运费虚空之中,也就由共同负责租船的买方承担全部;而区分程租船运输,船方一般不负担装卸费用。
这就需要应明确码头卸货的各项费用应由谁负担。目的是那就证明码头卸货费用的负担问题,双方而不在FOB术语后加列附加条件,这就不能形成了FOB的弯曲变形。要注意除开200以内几种:
1.FOB Liner Tenns(FOB班轮条件)
这一变形是指码头卸货费用通过班轮的做法处理,即由船方或买方承担部分。所以才,按结构这一移位,卖方不负担装船的或者费用。
2.FOB Under Tackle(FOB吊钩下交货)
指卖方负担费用将货物交到买方委托船只的吊钩所及之处,而整体吊装入舱和那些各项费用,概由买方负担。
3.FOBStowed(FOB理舱费之外)
指卖方全权负责将货物装入船舱并承担部分除开理舱费之外的装船费用。理舱费是指货物人舱后通过安置和整理的费用。
4.FOBTrimmed(FOB平舱费在场)
指卖方负责将货物然后取出船舱并承担责任以及平舱费在场的装船费用。平舱费是指对再装入船舱的散装货物并且平整所需的费用。
在许多标准合同中,为说由卖方承当除了理舱费和平舱费在场的各项码头卸货费用,常常规FOBST(FOBStowedbutTrimmed)。
最简单说,除了船运以前的绝大部分费用,仅仅是没有海运费,当然了这样的话,国外大多数会委托货代,而他们委托的货代收的港杂费、文件费、订舱费都高的太离谱了吧。但指定你货代有一定的收汇风险,在询价及合同的签署时应谨慎行事。
FOB的根据上述规定变形,只不过是为是因为装船费用由谁负担而产生的,却不是决定FOB的交货地点以及风险划分的界限。《2000年通则》强调指出,《通则》对这些术语后的直接添加词句不提供一丁点指导规定,建议您买卖双方应在合同中细加应明确。
退税流程:
出口退税的一般程序及附送资料出口退税再登记的一般程序:
1.关联证件的送验及登记表的领取企业在提出有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门注册登记的工商登记证明后,应于30日内可以办理出口企业退税登记。
2.退税再登记的申报和受理登记企业领过“出口企业退税登记表”后,即按登记表及标准填写,单位公章企业公章和或是人员印章后,其余出口产品经营权批准文件、工商登记可以证明等相关证明资料一起报送材料税务机关,税务机关经审核有误后,即受理登记办理登记。
3.填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式地先申请,经审核有误并按规定的程序审核批准后,签发给企业“出口退税登记”。
4.出口退税去登记的变更或注销后当企业经营状况发生变化或某些特殊退税政策发生了什么变动时,应依据什么实际需要变更或注销后退税登记。二.出口退税附送材料
(1)报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关直接办理申报手续,以备万一海关凭此验查和进出区而填具的单据。
(2)出口销售发票。这是出口企业参照与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的通常凭证,又是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
(3)进货发票。可以提供进货渠道发票主要是目的是判断出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,如何确定是生产企业的销售价格,以备万一划分和计算确认其进货费用等。
(4)结汇水单或收汇通知书。
(5)不属于生产企业再出口或委托出口用产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
(6)有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进出料成本金额和实纳众多税金额等。
(7)产品征税可证明。
(8)出口收汇已收汇核销相关证明。
(9)与出口退税或者的其他材料。
百度百科-FOB费用
百度百科-退税
出口退税是什么,怎么算?
出口退税(Exportdrawback)
出口产品退(免)税,是由出口退税,其都差不多含义是指对出口产品返还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和不光消费税。出口产品出口退税制度,是一个国家税收的重要的是组成部分。
目前,企业出口货物出口退税办法除开"先征快速后退"和"免、抵、退"税。
"先征快速后退"是指生产企业自营平台出口或委托代理出口的货物,一律先明确的增值税暂行条例相关规定的征税率课税,然后再由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按明文规定的退税率审批退税。
(一)计税依据。
"先征快速后退"办法听从当期出口货物离岸价乘以2外汇人民币牌价计算出应退税额。
"离岸价"(英文汇编语言为FOB价)是装运港船上交货价,但这种交货价属于什么象征性交付货物,即卖方将必要的卸运单据送到买方按合同规定收取货款,买卖双方风险划分全是以货物装下了船为界限。所以,FOB价是由买方共同负责租船订舱,申请办理保险怎么支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的度量单位方法如下:
FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费
但,如果没有企业以到岸价格作为对外出口成交数量的,在货物离境后,应直接扣除发生了什么的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交时的,应扣掉运费。
(二)计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期所有的进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)左右吧计算公式的或是说明:
①当期进项税额以及当期彻底国内购料、水电费、愿意抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法相关规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度相关规定的两种办法确认,即国家第一考网的当日牌价或月初、月末牌价的你算算价。计算方法一旦判断,企业在一个纳税年度内如需修改。
③企业求实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上古书的金额不一致时,税务机关按金额大的课税,按出口货物报关单上典籍的金额退税。
④应纳税额大于零的,结转下期抵减应交税额。
规定“免、抵、退”税办法,不能执行税法法律规定的退税率,并遵循出口货物的离岸价算出“免、抵、退”税额,具体详细计算公式追加:
(1)算出当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物予以减半征收、抵扣和退税的税额)
当期出口货物不予受理免缴、抵扣和退税的税额=当期出口货物的岸外价格×外汇人民币牌价×(增值税条例明确规定的税率-出口货物可以退税率)
(2)计算出应退税款
当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期完全货物销售额50%及以上,且季度末应纳税额会出现负数时,按下列选项中公式计算应退税额:
①当期应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时,
应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率
②当期应纳税额为负数且绝对值<本季度出口货物的内港价格×外汇人民币牌价×退税率
应办理退税额=应纳税额的绝对值
③结转下期抵扣的进项税额=本期未抵扣完的进项税额-应出口退税额
(2)以下计算公式中的无关说明:
①当期进项税额包括当期所有国内购料、水电费、不允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法相关规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度明确规定的两种办法考虑,即国家公布结果的当日牌价或月初、月末牌价的来算价。计算方法一旦可以确定,企业在一个纳税年度内如需修改。适用“免、抵、退”办法的企业,月度申报办理退税时不使用的人民币外汇牌价在季度信息汇总填报时再次恢复来算算出。
③企业实际销售收入与出口货物报关单、外汇核销单上记载的离岸价不一致时,税务机关按关单金额计算免抵退税,对关单金额与金额大的差异部分应照章课征。
④“当期应纳税额”是指“月度应纳税额”。
⑤各月可以计算的应纳税额为正数时应在税务部门规定的征收期内照章纳税。
⑥“应退税款”计算公式内“季度末应纳税额”和“当期应纳税额”均是指“季度末结果一个月的应纳税额”。
⑦只有一当季度末最后一个月的应纳税额为负数时,才适用规定“应办理退税额”计算公式,别的月份的应纳税额出现负数时,只有结转下月再继续抵扣。
⑧当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期彻底货物销售额50%100元以内,且季度末应纳税额再次出现负数时,结转下期抵扣的进项税额=应纳税额的绝对值。
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