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好顺佳财税
2024-05-13 11:51:53
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内容摘要:外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢?外贸公司出口退税账务处理追加所示:1、外贸企业出口货物的销售实现程序时间的确定出口货物的销售实现时间,无论是何地运输(海、...
外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢?
外贸公司出口退税账务处理追加所示:
1、外贸企业出口货物的销售实现程序时间的确定
出口货物的销售实现时间,无论是何地运输(海、陆、空、邮),均以提出运单并向银行申请办理交单后,以及出口销售收入的实现程序时间。
2、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物需要另设账核算购进金额和进项金额,如购置货物当时不能不能考虑主要是用于出口或内销,一律冲减出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。
(1)企业购入出口货物时的会计分录如下:
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,依据征税率与退税率的差率,计算出征退税差额及应收款出口退税额是的会计分录:所示:
借:主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税提走)
—应交增值税(出口退税)
(3)送来出口退税款时的会计分录:
借:银行存款
贷:应收帐款出口退税
3、外贸公司出口退税(消费税)核算
外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关可以申请返还已纳消费税。
(1)货物出口后要换算应退税款的会计分录可再登记为:
借:应收款出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)收到直接退回的消费税款时的会计分录可去登记为:
借:银行存款
贷:应收帐款出口退税(消费税)
进口又是出口:出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或完全退给给出口商的一种措施,这都是国际规则。
1994年1月1日正在试行的《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》明文规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,对于出口商品,不但在出口环节不课征,不过税务机关的要退给该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格再次进入国际市场根据《增值税暂行条例》法律规定,企业产品出口后,税务局应明确的出口商品的进项税额为企业办理退税。
导致税收减免等原因,商品的进项税额而不不等于实际中负担太大的税额,如果按出口商品的进项税额可以退税,变会才能产生少征多退的问题,想罢就有了算出出口商品应退税款的比率——出口退税率。
扩充卡资料:
出口退税的实行方法有两种:
1、对外贸企业出口货物可以实行可以退税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前每个生产流通环节已公司缴纳增值税予以退税;
2、对生产企业自营店铺或个人委托出口的货物实行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再不予退税。
出口退税的税款制度计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划,同国家税务总局分配下达命令给各省(区、市)想执行。不允许超计划退税,当年的计划不敢结转下年建议使用。
出口企业的出口退税所有可以实行计算机电子化管理。计算机申报、二次审核、审批,从2003年起重设了“口岸电子内部执法系统”出口退税子系统。对企业再申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,实现方法了与签发单证的政府机关信息对审的办法,以保证了申报单据的真实性和准确性。
参考资料:
百度百科-进出口退税
欧元结算怎么申报出口退税
欧元结算申报出口退税转成人民币退税。必须把欧元转为人民币就可以明确的汇率,出口退税申报时显示报关单号其余数量小于企业申报出口数量就可以了。
出口退税如何进行会计处理?
外贸企业也可以生产企业出口货物时,行最简形矩阵一定的条件可惬意的享受出口退税政策。是对出口退税,具体怎么做会计处理?
出口退税的会计处理怎末做?
1.货物出口并去确认收入实现程序时,据出口销售额(FOB价)做:会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2.根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出出的“免抵退税未提交减征和抵扣税额”做:会计处理:
借:主营业务成本(或其它业务成本等)
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
3.月末据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出出的“应申报退税额”做:会计处理:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
4.月末依据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的“免抵税额”做:会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
5.发来可以退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
出口退税是什么好意思?
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物全部退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴交的增值税和消费税,即出口环节免税且全部退还以前纳税环节的已纳税款。
另外国际通行无阻惯例,出口退税这个可以使出口货物的横向税负接近归零,快速有效尽量的避免国际精神冲击课税。
一般分为两种:一是全额退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,全额退还其已纳的进口税;二是退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退给其生产出来该商品已纳的国内税金。出口退税,利于增强增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所按结构。
出口退税需拥有什么条件?
(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,除了除真接向农业生产者收购的可以退税农产品外的所有增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类举例说明征收消费税的消费品。
我之所以可以具备这一条件,是是因为出口货物退(免)税不能对已经土地税过增值税、消费税的货物返还或减征其已纳税额和应纳税额。未征税增值税、消费税的货物(除了国家法律规定不免税的货物)没法出口退税,以充分体现
未征不退
的原则。
(2)需要是报关离境出口的货物。有所谓出口,即控制输出关口,它除了自营平台出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否不属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关再入境的货物,除另有明确规定者外,不论出口企业是以外汇那就以人民币结算,也不管出口企业在财务上处理,均不得擅入纳入出口货物不予退税。
对在境内销售交纳外汇的货物,如宾馆、饭店等另收外汇的货物和,因其不条件符合逾期滞留出口条件,均不能不能受到退(免)税。
(3)要是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只能在财务上作出口销售处理后,才能申请办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只可以参照于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并光盘驱动入境的货物(另有明确规定者咯)、样品、展品、邮局寄品等等,因其一般在财务上不作销售处理,故通过规定规定肯定不能退(免)税。
(4)要是已收汇并经收汇核销的货物。通过现行规定规定,出口企业办理申请退(免)税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
国家相关规定外贸企业出口的货物需要要同时具备不超过4个条件。生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业)去办理出口货物退(免)税时前提是提升一个条件,即申请退(免)税的货物可以是生产企业的自产货物或视同自产货物才能申请办理退(免)税。
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