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好顺佳财税
2024-05-11 12:36:50
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内容摘要:出口企业进项税额转出怎么写会计分录?一般纳税人企业也可以抵减进项税额,但要是发生了非正常损失或变化货物用途时,就要做进项税提走处理,而出口企业免抵退税中不得城镇土地使用税...
出口企业进项税额转出怎么写会计分录?
一般纳税人企业也可以抵减进项税额,但要是发生了非正常损失或变化货物用途时,就要做进项税提走处理,而出口企业免抵退税中不得城镇土地使用税时,同样的去做提走处理。那么出口企业进项税额怎么做账务处理?
出口企业销项税的会计分录
1、转账支票时
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)
2、出口企业申报出口退税时:
(1)先企业购入商品时:
借:商品采购
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)商品验收入库:
借:库存商品——库存出口商品
贷:商品采购
(3)出口报关销售:
借:应收账款
贷:主营业务收入——出口销售收入
(4)结转出口商品成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品——库存出口商品
以上情形不可以哦接受抵扣进项税,的要将进项税额做转出一次性处理。
1、企业大量购买的货物用于非应税项目、免税项目、集体福利或是个人消费时,货物的进项税额肯定不能抵扣时,要把进项税额做转账支票处理。
2。企业公司购买的货物不可能发生非正常损失,没能抵扣其进项税额,要把进项税额做转出如何处理。企业自产、委托加工的货物像非增值税应税项目的在产品和产成品,虽然要把进项税额做转出一次性处理。
什么是进项税额?
进项税是指纳税人购置货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或则不动产,直接支付或者负担的增值税额。
进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。
生产企业出口退税申报进项税需要转出吗
生产企业出口退税申报后,购置环节得到的进项发票需要先按规定认证抵扣,而且唯有认证抵扣的进项税额才可以不组织出口退税的计算。免抵退税岂能免缴和抵扣的税额=船舶注册价格×(出口货物征税率—退税率),这部分必须做进项税额去处理。
出口退税进项税额转出会计分录
免抵退税再不城镇土地使用税和抵扣的税额=离岸价格×(出口货物征税率—退税率)。
需要据免抵退税不得减半征收和抵扣的税额做销项税全面处理,账务处理的分录是,
借:主营业务成本,
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。
张总监 13826528954
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