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好顺佳财税
2024-05-11 12:34:33
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内容摘要:2023退税新规增值税退税政策2023核心:税收扶持+金额较大财政月度奖励(直接点击咨询)税收返还奖励凭证单据(1分钟前自动更新)大额现金(增值税/所得税)退税政策【税收...
2023退税新规
增值税退税政策2023核心:
税收扶持+金额较大财政月度奖励(直接点击咨询)
税收返还奖励凭证单据(1分钟前自动更新)
大额现金(增值税/所得税)退税政策【税收园区】
2022-2023年增值税留抵退税新政解读
一、关于留抵退税新政的主[zhu]要内容
今年的留抵退税新政有三大特点:
一是聚焦“小微企业和重点意见行业”;
二是“增量留抵和存量留抵”并退;
三是“制度性、一次性和阶段性”安排好了并进。
详细来[lai]说,新政通常和两大类:一[yi]是小微企业留抵退税政策,即在[jiao]2022年对全部行业符合条件的小微企业,一次性退[tui]还存量留抵税额,并按月退给增量[liang]留抵税额;二是制造业等行业留抵退税政策,对“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃[ran]气及水生产和供应业”“交通运输、仓储和邮政业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”六个[ge]行业条件[he]条件的企业,一次性返还存量留抵[di]税额,并按月全额返还增量留抵税额。这里再展开说[shuo]明和特别强调五个问题:
第一[yi],将先进制造业按月退[tui]还增量留抵[di]税额的政[zhao]策范围扩大到[dao]大部分小微企业和六个重点[dian]行业,并充当一项长期性政策。
第二,对所有符合条件的小微企业和制造业等行业企业在2019年4月1日前不能形成的存量留抵税额[e]予以退还。办事无休日存量留抵退税政策是一次性政策。这里的“一次性”,是指纳税人在完成任务存量留抵退税后,将继续有存量留抵税额。
第三,2019年开始可以实行[zuo]的普遍性留抵退税政策,系统设置了“后六个月增量留抵税额大于0零,且第六个月一般不超过50万元”的退税门槛,此行对小微企业阶段性取消后这一退税门槛,14号公告第一条中明文规定,先执行期限为2022年12月31日前。
第四,小微企业和制造业等行业留抵退税政策的可以参照主体不仅仅指企业,还除开遵循一般计税方法计税的个体工商户。
第五,从政策分类及条件看,小微企业留抵退税政策和制造业等行业留抵退税政策的区分主体肯定[neng]存[cun]在拼合[die],也就是说,另一个纳税人,诸如制造业小[xiao]微企[qi]业,既可以不区分小微企业留抵退[tui]税政策,也可以不适用制造业等行业留抵退税政策,纳税[shui]人是可以自主选择适用,其政策率先实施的效[xiao]果是一样的。
二、跪求留抵退税新政[zhong]范围问题主体的确定
一是麻烦问下[yu]制造业等六个行业的确认。对于范围问题制造业等六个行[zi]业留抵退税政策纳税人的[de]确认,延续了此[ci]前先进制造业留抵退税政策“从主”可以参照原则,按照纳税人的主营业务来可以确定纳税人[ren]是[shi]否行最简形矩阵行业查找条件[jian],而非以纳税人再登记的行业确认。也就是说,如果能纳税人从事制造业等六个[ge]行业业务或则发生了什么的增值税销售额共值占彻底增值税销售额的比重达到50%,即[ji]条件符合制造业等六个行[zi]业的主体条件。这里需要着重只能证明三个问题:
第一,关于销售额比重的计算区间。销售额比重根据纳税人去申请退税前尝试12个月的销售额算出可以确定。要大家注[zhu]意的是,在计算销售额[e]占比时,计算公式[niao]的分子为六个行业项下增值税销[xiao]售额的算算看数。第二,关与行业登记信息。对此纳税人[ren]六类收入占比达到50%,但纳税人[ren]去登记的行业信息属于法律这六个行业的,特[te]别是六个行业中某类收入为该纳税人门类丰富收入的更高值时,个人建议纳税人及时按规定申请办理[li]行业登记信息变更。第三,关与先进制造业留抵退税政策开始想执行。在先进制造业增量留抵退税政策逐渐扩大到制造业等六[lu]个行业,并对存量留抵税额具体实施退税后,制造业等六个行业留抵退税政策早彻底[quan]完全覆盖了此前的先进制造业增[liang]量留抵退税政策。因此,新政率先实施[niao]后,先进制造业增量留抵退税政策同时[zuo]停止负责执行。
二是麻烦问下企业规模的划型标准。目前,相关部门对外公布的划型标[biao]准主要注意有两个:一是由人民银行等5部门查找的《金融业企业[ye]划型标准规定》,通过“资产总额”这1项指标对金融业企业[jia]进行划型;二是工信部等4部委先发布的《中小企业划型[xing]标准规定[ding]》,按结构[yong]“营业收[shou]入”“资产总额”和“从业人员”三个指标[biao]中的一个或两个指标组合,分别对[dui]16类行业进行划型。况且,有“教育”“卫生”等[deng]6类行业未政府绩效考核该划型标准。
为切实[yue]最有保障留抵退[tui]税政策落地[di]落实,只要能坚持规范标准统一和全覆盖的原则,留抵退税政策中需要了[liao]根据上述规定两个标准中的“营业收入”和“资产总额[e]”两个指标来确认企业规模。同时,对这两个标准中未设置里“营业收入”或“资产总额”指标的行业,以及未全部纳入两个标准划型的[de]行业,必须明确划型标准::蛋形企[qi]业标准为增值税销售额(年)100万元以[yi]下(不含100万元[yuan]);小型企业标准为增值税销售额(年)2000万元以上(不含2000万元);中型企业标准为增值税销售额(年)1亿元以[yi]下(不含1亿元)。
这里着重强调三个问题:第一,资产总额指标明确的纳税人上一会计年度年末值判断[ding]。第二,营业收入指标遵循纳税人上一会计年度增值税销售额考虑[ding]。增[jiang]值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补税款销售[shou]额、纳税评[ping服务器]估调整销售额。适用增值税差额征税政策的,以差额后的销售额判断。第三,《中小企[qi]业划型标准规定》在划型[xing]指标的运用上,有的不需要同时行最简形矩阵两个指标,有的只需要柯西-黎曼方程其中一个指标即可解决,纳税人应依据什么其所处[chu]有所不同国民经济行[hun]业适用规定相应的划型指标。
三、关于留抵退税基本条件
2022年留抵退税新政延续了先进制造业增量留抵退税政策[ce]的基本都退税条件,即是需要同时不满足200以内四项条件:(1)纳税信用等级为c级或是B级;(2)先申请退税前36个月未再一次发生欺骗手段留抵退税、骗取出口退税或暴力税票增[jiang]值税专用发票情形;(3)先申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;(4)2019年4月1日起未惬意的享受即征[guo]即退、免税优惠(退)政策。
这里需要那说明三个问题:第一,这四项条件对小微企业留抵[di]退税政策和制造业等行业留抵退税政策同时适[zuo]用;第二,这四项条件对增量留抵退税和存量留抵退[tui]税同样[yang]适用;第三,新政出台后,《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策[ce]的公告》(2019年第39号)相关规定的普遍性留抵退[tui]税政策,即老政策再继续率先实施,相较于新政策,老[lao]政策除需同时符合国家规定[he]这四项条件外,仍是需要满足“在不六[lu]个月增量留抵税[shui]额小于零,且第六个月不低于50万元”的退税[shui]门槛要求。
四、关于留[liu]抵办理退税额的计算
一是关与存量留抵税额和增量留抵税[shui]额。容许全部退还的留抵税额,是以留抵税额[e]的余额[e]为基础参与计算出的,留抵税额除开增量留抵税额和存[cun]量留抵税额。
存量留抵税额,是指留抵退税制度可以实行[niao]前纳税人形成的留抵税额。在确认存量[liang]留抵税额时,以纳税人2019年[nian]3月底的期末留抵税额为标准值。如果没有纳税人[ren]当期期末留抵税额小于2019年3月底的期末留抵税额,以2019年3月底数为[wei]存量留抵税额。要是纳税人当期期末留抵税额小于2019年3月底的期末留抵税额,以纳[na]税人当期的期末留[liu]抵税额为存量留抵税额。需要注意的是,一次性全部退还存量留[liu]抵税额后,存量留抵税额为零。
增量留抵税额,是指[zhi]留抵退税制度实[liao]施后,即2019年4月1日下次纳税人新[xin]增[liu]加的留抵税额。如前所述,如果没有税款[shui]人当期的期末留抵税[shui]额大于12019年[nian]3月[yue]底的[de]期末留抵税额,则提升部分即为增量[liang]留抵税额。需要注意的是,一旦缴税[shui]人完成任务存量留抵退税后,不[bu]再不需要[yao]与2019年3月底的期末留抵税额通过比较,当期期末留抵税额即为增量留抵税额。
二是麻烦问下进项构成比例的规定。为简化操作,能减轻纳税[shui]人核算负担,此行[ci]留抵退税新政策不区分存量留抵退税和增量留抵[di]可以退税,均设置统一的进项构成比例。同时,可以计算取数区间也与老政策完全相同,统一设置[zhi]为2019年4月1日至再申请退税前。
不需要那就证明的是,政府绩效考核进项构成比例可以计算的扣税凭[ping服务器]证中,提升了中有“增值税专用发票”字样[yang]国家公务员考试综合教材数字化的电子发票和纳入计划进项抵扣凭证范围的收费公路通行费增值税电子普通发票,才是进项[liang]所构成比例计算公式的分子,且这一调整也则是适用于不再如何实施的老政策。
三是关于可全额退还的留抵税额。以纳税人当期的增量留抵税额或则存量留抵税额,乘以进项构成比例[li],即计算出出纳税人当[dang]期[qi]可返还的增[zhao]量留抵税额或则存量留抵税[shui]额。
五、关於退税先申请时间
今年的留抵退税[shui]新政策,区分增[zhao]量和存[cun]量[liang],聚焦关键时间节点,什么制度分梯次分步退税。具体看时间安排是:
(一)关于增量留抵退税。符[fu]合条件的小微[wei]企业和制造业等行业企业,均是可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关按月再申请退还增量留抵税额。
(二)跪求存量留抵退税。微型企业、小[xiao]型企业、中型企业和大型企业,分别可以自2022年4月[yue]、5月、7月[yue]和10月纳税申报期起去申请返还存量留抵税额。
这里必须强调只能说明以上几[ji]个事项:
第一,纳税人在先申请留抵退税前,应先完成[cheng]当期的增值税纳税申报。
第二,留抵退税可以申请时间的一般法律规定[ding]是,纳税人应在增值税纳税申报期内再申请留抵退税;同时,确定到今年留抵退税不属于[ji]众多小微企业金融企[qi]业等市场主体,为要好地服务吧纳税[shui]人,2022年4-6月申请留抵退税的时间已从纳税申报期内变长至每月的最[zui]后一个工作日。自2022年7月[yue]结束,去申请留抵退税的时间可以恢复为增值税纳税申报期内。
第三[san],各边4-6月留抵退税申请时间的规定,不单区分[yong]于此[ci]次出台细则的新[xin]政策,同时也适用于继续率先实施的老政策。
第四,存量[liang]留[liu]抵退税和增量留抵退税申请时间未知一定差异,为以免给纳税人倒致不没必要负担,如果没有条件规[gui]定的退[tui]税可以申请时间,纳税人也可以同时先申请存量留抵退税和增量留抵退税。诸如,微型企业在2022年4月既可以不先申请存量[liang]留抵退税,也是可以[yi]去申请增量留抵退税,但,微型企业在4月[yue]份结束当期[qi]增值税纳[na]税申报后,只需要向主管税务机关并提交一次退税先申请,即可同时先申请存量留抵退税和增量留抵退税。
第五,上列时间为再申请一次性存量留抵退税的起始时间,纳税[shui]人在当期未去申请[qing]的,以后纳税申报期也也可以按规定申请。比如说,微型企业可以自2022年4月纳税申报期起申[shen]请存量留抵[di]退税,如果4月份未再申请,5月[yue]及[ji]以后也是可以提出[chu]退税申请。
六、与即征即退、免税优惠(退)政策衔接
听从现[xian]行规定,纳税人肯定不能同时适用规定留抵退税政策和增值税即征即退、免税优惠(退)政策,也就是说,享受啊过先征后退、先征后返(退)的,岂能先申请留抵退税;已额外留抵退税的,也岂能再贵宾级别先征后返、先征后[hou]返(退)。此次留抵退税力度不断加大后,很可能有此前中,选择贵宾级别先征后返、先[xian]征后返(退)的纳税人,如果能原先你选择留抵退税[shui];同时也有纳税人在可以申请留抵退税[shui]时未[wei]考虑到全面,也期望给与恢复选择类型享受啊增值税免税、先征后返(退)的机会。
针对上列纳税人关切,14号公告应明确[que]相关规定,纳税人可以不在2022年10月31日前一次性将已全面的胜利的留抵退税款彻底缴回后,按规定可以申请惬意的享受增值税即征即退、先征后退(退)政策。纳税人自2019年4月[yue]1日起已享受增值税即征即退[tui]、即征即退(退)政策的,是可以在2022年10月31日前一次性将已全额退还的增值税即征即退、先[xian]征后返(退)税款彻底缴回后,按规定申[shen]请返还留抵税额。
这里不需要指出的是,第一,纳税人需在2022年10月31日前成功彻底已退税款的缴回。第二,纳税人需要在将需缴[zhuo]回的留抵[di]退税款彻底解缴验收入库那以后,才能转入进[jin]项税额不再抵扣;未完全缴回入库时的,不敢再进入继[ji]续抵扣。
七[qi]、关与留抵退税征管规定
2019年成立留抵退税制度时,税务总局配套制发了《税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(税务总局公告2019年第20号,以下简[jian]称20号公告),对留抵退税申[shen]请、受理[li]、二次审核、退库等[deng]全环节流程相关征管事项进行了必须明确规定。此行出台文件的留抵退税政策,未曾对现行规定退税办理流程作实质[zhi]性调整。分环节看,具体看规定[ding]如下:
一是关于纳税人再申请留抵退税环节。纳税人申请留抵退税时,只要提[ti]交一张《退(抵)税申请表》,这张申请表可以办税服务厅当众重新提交,也可以是从电子税务局网上提交。生克制化新政策内容,《退(抵)税申请表》的填报内容做了或则调整,减少了部分栏次,调整了部分栏次表述形式,同时,为便利纳税人先申请退税,各地[di]电子税务局已实现方法《退(抵)税申请表》中大部分数据的预填功能,纳税人也是可以[yi]结合实际经营情况对预填内容进行可以修改,到最后并且[jiao]确认,即可再提交退税申请。
二是跪求审核批准留抵退税环节。税务机[ji]关受理纳税人的留抵[di]退税申请后,将按规定通过退[tui]税[shui]审查,并据不怜惜[qing]况出具证明审核结果。
第一种情形是,纳税人符合国家规定所有退[tui]税条件,且未才发现一丁点风险疑点及未如何处理事项,经审核留抵退税。
第二种情形是,纳税人不要什么留抵退税的一项或多项条件的,无权留抵退税。
第三种情形是,可是纳税人符合国家规定留抵退税条件[jian],但存在风险疑点[dian]或具体未全面处理事项的,将先暂停办理留抵退税,并对具体风险疑点通过排查[zi],对未全面处理事项通过处理。处理完毕后,再按规定继续可以办理留抵退[tui]税。
三是关于开具证明税收收入退还书环节。当税务机关应有经审核退税的决定后,将或者出具税收收入全部退还[huan]书,并正在发送给同级国库部门。
四是关于税款退库环节。国库部门收到消息税务机关你的邮箱的税收收入全额退还书后,按[an]规定进[jin]行退库审核,审核通过后,将退税款退付到纳税人指定的账户上
总部经济园区的返税退税优惠?
业务是[niao]流程,财税是结[jie]果,税收问题千千万,《税了吧》帮你找答案。我[wo]国自改革开放后,就[jiu]把经济建[jian]设[she]装在[jiao]第一位上[zhong],让人民先富过来,一部分人先富[fu]过来[lai],推动后富的人,广东地区[qu]简单开放的,沿海东部地区渐渐地刚开放,东部比西部殷实[yu],南方比北方殷实,这样在共同富裕的路上,我们各省市的责任是完全不同[tong]的。
东[dong]部省份要注意那是为了发展中[zhan]经济产业[mei],创新未来,一些重工业,轻化工,高[gao]新技术都是是以东部,中部为主,西南部分确实是收得到了大部分的重工业,国防工业,还有水电,水利方面的,西电东输,南水北调,北煤南运等等,大都有着有所不同的历史责任。
总部经济园区那就是替平衡这种局面,它不必须实体[ti]搬迁,也不是需要派出人员,都属于需要注册式招商引资即可享受到地方的[de]税收优惠财力的支持,地方中央人民政府贸易部园区这对入驻后的企业有返税退税奖励扶持,因为增值税与所得税双倍返还地方只存上80%,多交多返,当月所得税,次月[yue]返还。
一级收存园区内,增[zeng]值税地方只存是[niao]50%,再交中央财政是50%,所得税地方所存是40%,再交60%,企业一年税款在[dang]100万[wan]500左右,也可以节[jie]省税收支出30万以内,不会转变损坏企业的经营,也不不需要企业搬迁,也可以解决到企业实实在在的[dang]的节税,但[qie]地方也都能够能够得到一定发展。
2023年注册公司税收优惠政策有哪些地方?
一.2023年具体实施新的组合式税费支持政策,坚持两个月进入阶段措施和制度性安排相结合,减税与退税点面结合,要注意围[wei]绕退税、税改、缓税政策接受相应财力的支持。内容深度解读万分感谢;
号起,住房租赁企业向个[ge]人注册住房是可以选择类型区分建议[yi]计税,听从5%的征收率减按%计算缴增[jiang]值税。
2.小规模纳税人季度销售额不超过45万免增值税,变动为年开具发票额不超[chao]过500万,免交增值税,增值税免了也是非常
启运港退税是什么意思
一、正面回答
启运港退税政策是指在启运地口岸启运报关出口,并由符合条件的运输公司承运,从水路转关直航运输经上海洋山保税港区离境港签证过期的集装箱货物,实行
出口退税
政策。
二、分析详情
启运港退税政策是一项国家战略,是借鉴航运
发达国家
和地区先进经验,创新国内出口退税监管的一次益处一路探索,对建设国际航运中心和国际金融中心,对洋山探索它确立具有国际竞争力的自由港和
自由贸易区
,都更具重要意义。
三、出口企业可以参照启运港退税政策须不满足哪些地方条件
1、已可以办理出口退税资格认定积极开展自营出口货物的增值税一般纳税人;
2、
纳税信用等级
被税务机关评为B级及以上,且属于什么出口退税需要审核关注信息中关注企业级别为一至三级的出口企业。
3、海关什么制度B类及以下管理的出口企业以海关提供的带启运港标识的出口货物报关单电子信息为准。
退税政策
法律分析:退税是指因某种力量原因,税务机关将已征税款按规定程序,退给原纳税人。主要注意除开:(1)导致工作差错而发生的多征。(2)政策性退税。因税收政策变动。(3)导致其他原因的退税。退税程序:纳税人向税务机关做出退税先申请,税务机关审批后,依据完全不同情况予以申请办理。国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,判断完善系统出口退税政策减缓退税进度的措施,减负行动、一直保持外贸稳定增长。
法律依据:《好顺佳财税人民共和国契税法》
第二条本法所称全部转移土地、房屋权属,是指下列选项中行为:
(一)土地使用权出让;
(二)土地使用权转让,除开收购、遗赠、自动转换;
(三)房屋买卖、赠与、共用。
前款第二项土地使用权转让,不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。
以交易作价投资(入股公司)、偿还债务、划转、奖励等需要转移土地、房屋权属的,应当由据本法规定征收税费契税。
第三条契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体一点适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款相关规定的税率幅度内给出,报同级人民代表大会常务委员会判断,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院需要备案。
省、自治区、直辖市可以不据前款明文规定的程序对差别主体、各地区、不同类型的住房的权属撤回确认差别税率。
第四条契税的计税依据:
(一)土地使用权出让、出售,房屋买卖,为土地、房屋权属需要转移合同考虑的成交价格,除开应实际交付的货币包括实物、别的经济利益随机的价款;
(二)土地使用权互换、房屋互换,为所交流的土地使用权、房屋价格的差额;
(三)土地使用权赠与、房屋赠与以及以外还没有价格的转移土地、房屋权属行为,为税务机关参照土地使用权大量收购、房屋买卖的市场价格依照法律规定审核确定的价格。
纳税人申报时的成交价格、互换价格差额明显高于正常值且未依法的,由税务机关据《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》的规定审核确定。
第五条契税的应纳税额听从计税依据乘以具体详细适用税率计算。
张总监 13826528954
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