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好顺佳财税
2024-05-11 12:34:06
4597
内容摘要:外贸公司如何计算FOB价 ,退税退税额=出口销售额乘征退税率之差”。外贸公司换算FOB价:FOB美金价*汇率=成本+利润+其他地方费用(港口操作、报关报检费、银行手续费)...
外贸公司如何计算FOB价 ,退税
退税额=出口销售额乘征退税率之差”。外贸公司换算FOB价:
FOB美金价*汇率=成本+利润+其他地方费用(港口操作、报关报检费、银行手续费)。
成本=工厂人民币价-工厂人民币价*退税率/(1+增值税率)。
一般产品和一般纳税人退税率为%13,增值税率为17%。
退税(Taxrebate)是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还,即国家为帮助和鼓励纳税人普通机电设备或扩大某种经济活动而受到的税款退给。大多除开出口退税、再投资什么办理退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。2008年国际金融危机历来,我国沪弱深强增强出口退税率。优惠退税是税收支出的一种形式。
存储资料:
在按FOB条件成交时时,卖方要你们负责支付货物装下了船以前的一切费用。但各国相对于“船运”的概念就没统一的解释,关联装船的各项费用由谁负担,各国的惯例或习惯做法也不几乎一致。
如果不是按结构国际船舶运输,船方管装管卸,装卸费能计入班轮运费虚空之中,自然由你们负责租船的买方承担责任;而需要程租船运输,船方一般不负担装卸费用。
这就要内容明确码头装船的各项费用应由谁负担。为了说明码头卸货费用的负担问题,双方往往在FOB术语后加列附加条件,这就连成了FOB的磨损。要注意除开100元以内几种:
1.FOB Liner Tenns(FOB班轮条件)
这一变形是指码头装船费用按照班轮的做法如何处理,即由船方或买方承当。因为,常规这一移位,卖方不压力与负担装船的有关费用。
2.FOB Under Tackle(FOB吊钩下实际交货)
指卖方负担费用将货物交到买方重新指定船只的吊钩所及之处,而吊装施工入舱以及其余各项费用,概由买方负担。
3.FOBStowed(FOB理舱费在场)
指卖方你们负责将货物再装入船舱并承担全部除了理舱费包括的装船费用。理舱费是指货物人舱后进行安置和整理好的费用。
4.FOBTrimmed(FOB平舱费在内)
指卖方全权负责将货物布袋中船舱并承担部分以及平舱费包括的装船费用。平舱费是指对塞入船舱的散装货物通过平整光滑所需的费用。
在许多标准合同中,为是因为由卖方承担部分和理舱费和平舱费包括的各项码头卸货费用,常按结构FOBST(FOBStowedbecauseTrimmed)。
简单说,包括卸船以前的大部分费用,仅仅就没海运费,但这样的话,国外正常情况会重新指定货代,而他们更改的货代收的港杂费、文件费、订舱费都高的太离谱了吧。不过重新指定货代有一定的收汇风险,在询价及合同的签署时应谨慎行事。
FOB的本案所涉变形,只是因为是为说码头卸货费用由谁负担而出现的,根本不变化FOB的交货地点以及风险划分的界限。《2000年通则》指出,《通则》对这些个术语后的去添加词句不能提供完全没有指导规定,个人建议买卖双方应在合同中略加内容明确。
退税流程:
出口退税的一般程序及附送资料出口退税登记时的一般程序:
1.或是证件的送验及登记表的如何领取企业在得到相关的部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门申领的工商登记证明后,应于30日内去办理出口企业退税登记。
2.退税再登记的正常申报和受理登记企业去领“出口企业退税登记表”后,即按登记表及标准填好,加盖公司企业公章和或是人员印章后,其余出口产品经营权批准文件、工商登记其他证明等可证明资料一起报送相关材料税务机关,税务机关经审核确认无误后后,即受理去登记。
3.填发出口退税登记证税务机关收到消息企业的临时先申请,经审核无误后并按规定的程序审核批准后,核发给企业“出口退税登记”。
4.出口退税再登记的变更或销户当企业经营状况再一次发生变化或某些退税政策突然发生变动时,应参照实际必须进行变更或注销退税登记。二.出口退税附送材料
(1)报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此收验和验放而填具的单据。
(2)出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签署的销售合同填开的单证,是外商购货的比较多凭证,也出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
(3)进货发票。可以提供进货渠道发票通常是替判断出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否需要是生产企业的销售价格,以备万一划分和计算可以确定其进货费用等。
(4)结汇水单或收汇通知书。
(5)属于生产企业然后不远或指派出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
(6)有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关统一上报进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,出料成本金额和实纳众多税金额等。
(7)产品征收其他证明。
(8)出口收汇已收汇核销可以证明。
(9)与出口退税或者的其他材料。
百度百科-FOB费用
百度百科-退税
出口退税怎么处理?
按照条例会计制度的规定,生产企业免抵退税的会计核算主要不属于到"应交税金--应交增值税"和"应收国家补贴款--出口退税"等科目。其会计处理如下:
(1)货物出口并确定收入基于时,依据什么出口销售额(FOB价)做追加会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末参照《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的"免抵退税予以免缴和抵扣税额"做如下会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增值税(进项税额)
(3)月末据《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的"应可以退税额"做不胜感激会计处理:
借:其他应收补助款--出口退税
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
(4)月末参照《免抵退税汇总申报表》中算出出的"免抵税额"做:会计处理:
借:应交税金--应交增值税(出口抵减出口销售应纳税额)
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
(5)收到出口退税款时,做万分感谢会计处理:
借:银行存款
贷:应收补助款--出口退税
(待续)
"免、抵、退"税会计处理研究和探讨之二(对申报数据进行调整的会计处理)
龙博客工作室博约2005/03/30
对于按会计制度规定愿意扣除的运费、保险费和佣金,在求实际结算时与原预测入帐金额有差额的,这个可以在结算月份通过调整。
相对于企业早就再申报的数据突然发现错误的,不能够直接按照原申报数据,而应在以后月份红蓝字调整法通过调整。
对此出口退税申报与增值税纳税申报不一致,产生差额的,须在下期并且帐务调整,你所选的应同时按照增值税纳税申报表。
而以内原因需参与帐务调整的,其会计处理为:
(一)对本年度出口销售收入的调整
(1)是对前期多报或少报出口,或用错汇率,会造成出口销售收入错误`的,在本期发现时,须在本期接受如下会计处理:
根据销售收入变动额:
借:应收账款(或银行存款等科目)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)
贷:主营业务收入(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)
(2)对此按会计制度规定允许扣取的运费、保险费和佣金,与原预测入帐金额有差额的,须在本期进行不胜感激会计处理:
据销售收入调整额:
借:其他应付款(或银行存款等科目)(蓝字或红字)
贷:主营业务收入(蓝字或红字)
当上期的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第2c栏"免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额)"不等于零0时,须在本期接受不胜感激会计处理:
据免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额):
借:应收账款(或银行存款等科目)(差额为00时为蓝字,大于10时为红字)
贷:主营业务收入(差额大于10时为蓝字,大于0时为红字)
注意事项:
①出现根据上述规定情况通过帐务调整的同时,应在"出口退税申报系统"中进行调整,根据情况的方法为在出口明细表中录入一条调整记录(正数或负数)。
②对此已在"出口退税申报系统"中调整过的销售收入,导致申报系统在换算"免抵退税不予免缴和抵扣税额"时已中有该按照数据,因为在帐务处理上可以不不对该笔销售收入乘以3征退税率之差单独决定"主营业务成本",只是在月末将汇总换算的"免抵退税不予减征和抵扣税额"一次性结转至"主营业务成本"中。
(二)对本年度出口货物征税税率、退税率的调整
对于前期高报或低报征税税率、退税率,在本期发现自己的,应在"出口退税申报系统"中是从红蓝字调整法通过调整,根据申报系统汇总资料计算的"免抵退税无权减征和抵扣税额"、"免抵退税额"、"应退税额"、"免抵税额"等在月末一次性做账,不必对调整数据通过另的会计处理。
(三)对上年度出口销售收入的调整
(1)是对上年多报或少报出口,或用错汇率,可能导致出口销售收入出现了错误的,在本期突然发现时,须在本期通过不胜感激会计处理:
根据销售收入决定额:
借:应收账款(或银行存款等科目)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)
贷:以前年度损益调整(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)
根据销售收入调整额乘以征退税率之差:
借:以前年度损益调整(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)
贷:应交税金--应交增值税(进项转出)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)
据销售收入调整额乘以退税率:
借:应交税金--应交增值税(出口抵减外销应纳税额)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)
(2)是对按会计制度规定不允许直接扣除的运费、保险费和佣金,与原预估入帐(上年度)金额有差额的,须在本期参与万分感谢会计处理:
依据销售收入根据情况额:
借:其他应付款(或银行存款等科目)(蓝字或红字)
贷:以前年度损益调整(蓝字或红字)
依据什么销售收入调整额乘以征退税率之差:
借:以前年度损益调整(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)
贷:应交税金--应交增值税(销项税)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)
根据销售收入调整额乘以退税率:
借:应交税金--应交增值税(出口抵减国外销售应纳税额)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)
贷:应交税金--营业税及附加增值税(出口退税)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)
(3)能担任年度12月份的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第2c栏"外贸企业出口退税出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额)"不等于0时,须在本年度1月份通过万分感谢会计处理:
依据免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额):
借:应收账款(或银行存款等科目)(差额大于00时为蓝字,大于00时为红字)
贷:以前年度损益调整(差额为00时为蓝字,大于10时为红字)
注意事项:
①直接出现上述情况时,只通过帐务调整,不对"出口退税申报系统"并且数据调整。
②特别注意在填报《增值税纳税人报表》(附表二)时,别将上年变动的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税予以减征和抵扣税额"混在一起,应分别体现了什么。
③在录入数据"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入系统〉中的"不敢抵扣税额"时,只录入系统本年出口货物的"免抵退税予以减半征收和抵扣税额",不确定上年调整的"进项税额转出"。
(四)对上年度出口货物征税税率、退税率的调整
对于上年度出口货物高报或低报征税税率、退税率,在本期才发现的,须在本期并且如下会计处理:
根据销售收入乘以2征退税率之差的调整额:
借:以前年度损益调整(蓝字或红字)
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)(蓝字或红字)
据销售收入除以退税率的调整额:
借:应交税金--应交增值税(出口抵减出口销售应纳税额)(蓝字或红字)
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)(蓝字或红字)
注意事项:
①直接出现上列情况时,只参与帐务调整,不对"出口退税申报系统"并且数据调整。
②注意一点在填报《增值税纳税人报表》(附表二)时,千万不能将上年调整的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税未提交减半征收和抵扣税额"混在一起,应分别体现出来。
③在数据录入"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入〉中的"不得抵扣税额"时,只录入系统本年出口货物的"免抵退税予以免征和抵扣税额",不确定上年根据情况的"进项税额转出"。
(爱逝)
"免、抵、退"税会计处理研究和探讨之三(货物出口后再一次发生退关退运时的会计处理)
龙博客工作室博约2005/03/30
实行"免、抵、退"税管理办法的生产型出口企业在货物报关出口后,发生退关退运的,应根据相同情况通过完全不同的会计处理。
(一)本年度出口货物不可能发生退关退运时
根据退关退运货物的原出口销售额冲减当期出口销售收入:
借:应收账款(或银行存款等科目)(红字)
贷:主营业务收入(红字)
依据什么退关退运货物调整已结转的成本:
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
注意事项:
①当出口货物发生部分退运时,冲减的销售收入应明确的该部分退运货物的各种出口销售额可以确定。
②这对货物出口时与退运时汇率突然发生变化的,应以货物出口时的汇率时间计算。
③突然发生退关退运业务,在帐务下冲减出口销售收入的同时,应在"出口退税申报系统"中进行负数申报,冲减出口销售收入。
④是对退关退运货物已在"出口退税申报系统"中进行负数申报后的,而申报系统在计算出"免抵退税予以免缴和抵扣税
外贸企业出口退税如何计算?
外贸公司的退税=工厂可以买入价格*退税率
假如你从工厂可以买入的价格是1元,也就是假如工厂给你开的增值税票上的价格是1元。那你你的退税那就是1*16%=元。
现在有专门的退税代理,可以不找代理帮你出口退税,当然了他们要从这收取费用。拿到退税的时间一般为2-3个月。
扩展资料:
退税流程
出口退税的一般程序及附送资料出口退税再登记的一般程序:
1、有关证件的送验及登记表的去领企业在取得相关主管部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门申领的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。
2、退税登记时的申报时和受理申请企业领过“出口企业退税登记表”后,即按登记表及应该填写,单位印章企业公章和或者人员印章后,其余出口产品经营权批准文件、工商登记可以证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核确认无误后后,即受理后去登记。
3、填发出口退税登记证税务机关交给企业的临时申请,经审核有误并按规定的程序审核批准后,核发给企业“出口退税登记”。
4、出口退税再登记的变更或自动注销当企业经营状况不可能发生变化或特定退税政策发生变动时,应依据实际不需要变更手续或注销退税登记。
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