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好顺佳财税
2024-05-11 12:32:59
765
内容摘要:席梦思床垫退税率是多少啊HS编码出口商品名称计量单位征收率退税率起始日期终止日期消费税税率监管条件最低税率普通地税率出口税率9404100000弹簧床垫个/60千克%%2...
席梦思床垫退税率是多少啊
HS编码出口商品名称计量单位征收率退税率起始日期终止日期消费税税率监管条件最低税率普通地税率出口税率9404100000弹簧床垫个/60千克%%2009-06-012100-12-31无%%9404210010蔺草包面的垫子〔单件面积小于1平方米,不论如何确定收边〕个/千克%%2009-06-012100-12-31无%%9404210090海绵橡胶或泡沫塑料制褥垫〔不论是否需要包面〕个/18千克%%2009-06-012100-12-31无%%9404290000别的材料制褥垫个/40千克%%2009-04-012100-12-31无%%9404301010极度濒危野禽羽毛或羽绒填充的睡袋个/30千克%%2007-07-012100-12-31无%%9404301090别的羽毛或羽绒填充的睡袋个/40千克%%2009-04-012100-12-31无%%9404309000那些睡袋个/60千克%%2009-04-012100-12-31无%%9404901010濒临灭绝野禽羽绒或羽毛填充后别的寝具〔含类似品〕千克%%2008-01-012100-12-31无%%9404901090那些羽绒或羽毛填充后的那些寝具〔含的的品〕千克%%2009-04-012100-12-31无%%9404902010濒临灭绝兽毛填充后的寝具〔用野生红兽毛填充后的,含盖被及类似于品〕30千克%%2007-07-012100-12-31无%%9404902090以外兽毛图案填充的别的寝具〔含带有品〕40千克%%2009-04-012100-12-31无%%9404903000丝棉图案填充的别的寝具及类似于品30千克%%2009-04-012100-12-31无%%9404904000化纤棉图案填充的以外寝具及类似于品30千克%%2009-04-012100-12-31无%%9404909000其他材料制寝具及相似品60千克%%2009-04-012100-12-31无%%
关于出口代理退税方面知识,麻烦大家详细帮我解释一下。
这篇文章你没看,基本上没问题
自营产品出口和是从外贸公司代理出口的退税问题
经常遇到了业务人员问一些希奇古怪的财务问题,而其中大部分属于很基础的,下面我做为业务人员简单啊说下我的理解,很有可能会对可不知道的朋友些好处.(如果觉着有帮助,请顶起让一些人看到,谢谢啊!也欢迎在帖中共话财务问题.)
作为业务人员,反正财务问题也可以简化后为三个因素:第一.收入,除开销售收入,其他.第二.成本,和采购货物成本,其余运输方面成本和
第三.要缴给给国家的税:比较多是增殖分化税.有点产品也要涉及那些税种.
最简单的情况就是是没有国家税收,做生意时卖出价150元,采购成本100元,(均不含税)那么利润为150-100=50元.
绝大部分情况是不需要全部上缴给国家税金的.诸如,买入商品元,采购成本117元(均含17%税),那你企业的利润是多少呢?这时就不是()元了.把销售收入和采购成本都分解下:
销售收入元,包括不含税收入和销项税金,
不含税销售收入=元,销项税金==
采购成本117元,和不含税采购成本和进项税金
不含税采购成本=117/=100元,进项税金==17元.
应缴纳给国家的增殖能力税=销项税金-进项税金==元
很难看出,这时计算公式是:
公式一:含税销售收入-含税采购成本=企业利润+上缴税金(=50+)
公式二:企业利润=不含税销售收入-不含税采购成本(150-100=50)
举几个外贸最常见的一种情况下的财务核算例子:
第一种情况:如果不是是贸易公司,不不属于生产.这里又包涵A和B两种情况。
A.贸易公司从工厂采购,每件价格是117元人民币不含税,要是你们公司法律规定每件前提是赚50元人民币,这样外销价是(117+50)元人民币,除以汇率,即22美元.(肯定,这中不开票的都属于违规操作,但是既然它也应用广泛存在,大可也把它拿回来说说.)
B.从工厂采购部门,工厂拉出17点分裂生长税发票,含税价为117元.如果不是这种商品国家规定申报退税率9%,则出口方向每件也可以享不享受退税收入为117/*=9元人民币,此时只不需要每件(117+50-9)元人民币就能赚50元,即美元.
再说说第二种情况,工厂然后出口.(情况也很紧张些)
假设出口产品出口退税率为9%,原材料采购价应该含17点增殖分化税117元人民币.
问题:如何能实际价格是可以不满足每件商品赚50元人民币利润?打比方出口FOB价格为Y
三个出口FOB价是含税的,先征17%,快速后退9%,所以也可以积乘中有了(17%-9%)=8%的税.
1.含税出口销售收入:Y
2.理论出口退税收入:Yx9%
3.含税采购成本:117
4.应交税金:销项-进项=
由公式一,可得:
Y-117=50+
Y=150/=163元单位换算成美圆163/=gbp
按照楼上的例子也可看得出,完全相同采购条件和目标利润下,内销价元,外销价163元,外销价比内销价低的原因是有退税补贴.也可由公式二来计算,出口价也可以粗略作成含8%的税,那么不含税出口价为Y/(或),
Y/=50(=50)
Y==162(Y=150/=163)
这两种算法税基有些微小差异,都能利用毛估估基本是报价,个人觉得公式一的算法更不精确.
以这样的价格为基础,工厂出口退税实际中的操作是:
理论出口退税==
当期应交税金===
当期应交税金的绝对值小于等于理论退税额,.
ants发表文章于2007-10-1419:39
这时候,理论退税收入元是可以全部退到企业的帐上.
那这样的我们看看吧这个的不税票的临界点问题:
正常了开增值税价格:(117+50-9)/=
那你无增值税票的价格:*=
也就是说,假如咱们最好不要开增值税票的价格是开票的价格的:%时,那你这个时候就是开票和不增票的退税就都
一样了;后再再抽象一下:
若果未含税价为:H
增值税为:17%
退税率为:G
汇率为:
固定不动的利润为:Y
临界点为:S
那你以上的计算就::
含税价格:=H*(1+17%)
退税收入为=H*(1+17%)/*G
要想单独计算赚Y,那就此时现在就要H*(1+17%)+Y-H*(1+17%)/*G
能量转化为美金则:/
H*(1+S)+Y=H*(1+17%)+Y-H*(1+17%)/*G
这样的话这种临界点S就可以为:
S=
这样,可以计算一下工厂给你的报价有没提升这个临界点S,如果不是至少了,那你开票和不税票全是一样的.
ants发表于2007-10-1419:40
补充:一个三边报价问题
工厂A有进出口权,给外国客人出口网上报价为163RMB,单位换算成美圆163/=
但是A想自己出口,它按照外贸公司B代理出口,这时它给B开票金额是多少?
理论换算:
公司自己出口,如果不是退税是9%,可以不积乘出口价含税17%-9%=8%.
那就积乘不含税价:163/=元(个人总觉得用=150非常精确计算)
2.如果A是从B代理出口,则A公司开给B公司分裂生长税票上金额肯定是(163/)=元.(为什么会比A的内销价高点呢?是而且计算时税基有些差异.我个人肯定感觉开票金额用=更最精确,但我遇到过的大都区分163/那样的算法)
此时,退税金额为(163/)=元.
.再说说B公司从A工厂去购买货物,然后把另外目标利润,抵给自己的外国客人.
正规操作下,A工厂卖出去外贸公司B连续计算内外销,即元,B目标利润20,那就B估计报多少给外国客人呢?
先可以计算退税()=
因此B报价+=182元,度量单位成美圆182/=
b.而很多工厂只要在不含税价基础上加6%--10%就是可以寄售处增殖能力税票了,
如果是在不含税基础上加8%寄售处增殖能力税票,
A公司开给B公司增殖分化税票上金额是=162元
退税金额(162/)=元,
如果B公司目标利润为20元,则报给外国客人为162+=元,.换算公式成美圆
如果做不含税价,目标利润20元,则报给外国客人价为150+20=170元.
ants发表于2007-10-1419:40
报FOB价能多退税?
很是板油怀疑,把报关单上面的CFR或是CIF价格术语,报成FOB价格能多退税,本人是在不敢苟同。下面是我的一些看法,欢迎作解释。
退税的额度是和报关单上面的金额有关的,但值得注意的是,在生产型的企业和外贸公司代理两种出口下,其办理退税的和方法并大致相同,但,简单说,报FOB都能够多出口退税,真的是很荒谬可笑。下面具体一点谈谈吧这两种对退税的影响:
(1)生产企业b2c出口
生产企业的退税额是通过:报关金额FOB(美元)*汇率*退税率(.例如13%)
通过换算的,
见到这种公式你你是不是怀疑,FOB价格高,退税就多?表面上是怎样的,但千万不能忘了,做销售收入的产品是要缴税的。
举例来讲,Fob$900,Freight$100,那么CFR就是$1000,修改申报退税率为13%,当前汇率是,
一:报成CFR,企业收入为
900*=6750
交齐的税收为:900***17%=
退税:900***13%=
企业求实际收入为:+=6480
二:报成FOB,企业的收入为
900*=6750(这里的100美圆的运费,当然是要当成运费扣的)
交回的税收为:1000**17%=1275
退税:1000**13%=975
企业的实际中收入为:6750-1275+975=6450
比较比较一下,你会发现,把CFR报成FOB,企业的实际收入少了30元
表面上看,你的退税是多了只不过你交的税也多了,他们与有一个4%的差额(17%-13%)。所以我说,在生产型企业自营出口的下,
把Cfr报成FOB,的确都能够多得退税。
(2)外贸公司代理出口
外贸公司出口下的退税,是依据报关金额以及工厂提供给的增值税的发票来换算退税的。
公式为:报关金额*实际汇率/*(报关金额*求实际汇率即为工厂开的增值税发票的金额)
比方说,FOB$900,FREIGHT100,CFR$1000,退税13%,汇率,工厂和外贸公司实际中汇率为(这个怎末都算?自己查查看资料,当然了具体看的多少要和外贸公司谈的)
一:报成Cfr,工厂收入
900*=7470(开票金额)
上交税收为7470/*=
工厂实际中收入为:=
注:那个协议汇率虽然真包含了退税。
二:报成FOB
若报关单报成FOB$1000,这时,外贸公司不可能按算给你,这个可以将实际中汇率根据情况为7470/1000=,工厂的开票金额依然是7470。
要知道,无论那种出口,将CFR报成FOB价格都不可能多得退税。
ants发表于2007-10-1419:43
分析有进出口权的工厂我想知道为什么要通过外贸公司代理出口?
分析:为啥很多工厂自己有进出口权,还是让贸易公司代理出口?比如工厂A和外贸公司B一类一个老板,看下情况下是如何能能拿去大量退税的。
还是按以前说过的例子,工厂A明确的元卖给外贸公司B,由B出口,听从A和客人谈好的价格B不加利润报给外国客人163RMB,此时把A和B积乘整体,税务情况是:
A的销项税元,进项税17元,那你A交给你们国家细胞增殖税为=元
国家给B的退税为()=
把A和B作成整体,可以正数集合当期能够得到的税收补贴是=5元
如果不是由A再出口,
理论退税是=,进项为17
可主要是用于退税的进项为==元(出口价163元是可以看成是含税17%-9%=8%,那就要交的税为=,超过进项多出,这个多出的进项才能退税。)
即A当期能我得到的税收补贴是元.
其余的()=缴纳凭证,应用于下期抵减内销产品应纳税额。
所以我说,从长期判断,那就工厂自营出口时能得到的退税优惠相当大。(>)只不过按照贸易公司代理出口时,工厂当期能取得的退税许多.(这很可能更适合资金比较大量短缺的工厂)
进一步讨论到工厂自营产品出口和通过外贸公司代理出口的退税问题
一.工厂A抵给外贸公司B,再由B出口并取得退税:
假设不成立A卖给B为含税价,利润为Y,退税率a.
这样的话不含税收入为H,销项税,不含税采购成本为(H-Y),含税采购成本(H-Y),进项税为(H-Y).
则B出口退税收入为aH,
A应交增值税=销项税-进项税=(H-Y)=
那就,将A和B雷死整体,整体税收优惠是()
二.A不实际B,b2c出口:打比方报关不远FOB价格为Z,
由公式一:
(H-Y)=Y+()(H-Y),可得Z=H/(+a)
理论退税为aZ,即Ha/(+a),的原因a=第一种情况退税.
可用于退税的进项税为(H-Y)-Z()-------------A式
这时要比较可A式与理论退税aZ的大小,实际退税按照小的来退.
A-aZ=(H-Y)-Z()-aZ=(H-Y-Z)
很确实H-Y-Z
国家调整退税降了几个百分点?
楼要注意的是这个。
出口退税率调低最新通知(参考消息)
产品类别调整情况
10-24活动物,动物产品,植物产品,动、植物油、脂等、食品,饮料,烟酒等5%
225、27矿产品等已取消
328无机化学品、贵金属、稀土金属、放射性元素非盈利组织会计同位素的有机及无机化合物除精细化工产品外,别的取消
429有机化学品环氧丙烷、对氨基苯酚、环氧氯丙烷已取消,其余5%
531肥料已取消
632鞣料浸膏及染料浸膏,染料、颜料及别的色料,油漆、油灰、墨水、油墨等已取消
733精油及馨香料制品及学习化妆洗漱间品除香料之外,其他5%
834肥皂,洗涤剂、润滑剂、光洁剂等9%
936炸药、烟火制品、火柴、木柴合金、易燃易爆材料制品5%
1038杂项化学产品金属碳化物、活性碳能取消,以外5%
1139塑料及其制品5%
1240橡胶及其制品5%
1341、42生皮及皮革;皮革制品、旅游制品、动物肠线制品取消后
1444木及木制品,木炭5%
1548纸及纸板、纸浆、纸制品5%
1654-56化学纤维长丝、短纤、无纺织物、特战纱线、线绳索缆及其制品5%
1761针织或钩编服装及衣着附件11%
1862非针织或非钩编服装及衣着附件11%
1964鞋靴、护腿和类似品9%
2065帽类及其零件9%
2166雨伞、阳伞、手杖、鞭子、马鞭非盈利组织会计零件9%
2267已批量加工羽毛、羽绒及其制品、人造花、人发制品9%
2368石料、石膏、水泥、石棉船舶概论类似材料制品除石刻以外,别的5%
2469陶瓷产品5%
2570玻璃及其制品5%
2671天然及特种养殖珍珠、宝石、贵金属等及其制品,仿首饰、硬币5%
2773钢铁制品7305、7306能取消,以外5%
2875镍及其制品5%
2976铝及其制品取消
3078铅及其制品5%
3179锌及其制品5%
3280锡及其制品5%
3381其他贱金属、金属陶瓷及其制品5%
3482贱金属工具、器具等及零件5%
3583贱金属杂项商品5%
3684锅炉、机器、机械器具船舶概论零件9%
3785电机、电气设备船舶概论零件等9%
3887车辆及其零件9%
3989船舶及浮动结构体取消
4090光学、照相、电影、计量、检验、医疗等仪器及设备9%
4191钟表及其零件9%
4294家具、寝具、床垫照明装置、活动房屋等9%
4395玩具、游戏品、运动用品及零件、附件9%
4496杂项制品9%
4597艺术品、收藏品及古物取消
据了解国家税务总局现拟定计划对部分出口商品出口退税率下调换算下来2个百分点,凡是原退税率为17%的商品暂予以调整。能够参加调整最迟从7月1日就开始先执行,不设过渡期,不属于商品代码及决定情况追加:
一、出口退税率降至(原税率为13%)
二、出口退税率降至9%
34章润滑剂、肥皂、蜡烛等(原税率为13%)
42章皮革制品、手提包等(原税率为13%)
64-67章鞋帽等自己;已可以加工羽毛制品;人造花(原税率为13%)
85章电机、电器设备教材习题解答零件(原税率为13%)
84章锅炉、机器、机械器具及共零件(原税率为13%或11%)
拉床和刨床退税率再次上调至11%,其他产品下调至9%
87章车辆教材习题解答零件(原税率为13%或11%)
90章---96章光学、医疗仪器、家具、寝具、玩具等(原税率为13%)
三、出口退税率降至5%
38章杂项化学产品(原税率为13%)
39章---40章塑料及其制品;橡胶及其制品(原税率为13%)
42章皮革制品;手提包等(原税率为13%)
4202项下箱包类再次上调到9%其它再次下调到5%
43章毛皮(原税率为17%)
44章木制品(原税率为13%11%)
除竹条地板44092011和桐木地板44079920外,现仍有出口退税的木制品中,取消后部分木板和一次性木制品退税,其他产品退税率降到5%
48章纸及纸板制品(原税率为13%)
54章-56章化学纤维及无纺织物等(原税率为11%)
68章69章70章石料、石膏、水泥、玻璃等制品(原税率为13%)
71章贵金属(原税率为13%)
73章钢铁制品(原税率为13%)
7305和7306产品取消后出口退税,除石油套管保留13%变剩下的产品税率降至5%
75章-83章锌、镍、铅、锡及其制品(原税率5%)
四、取消出口退税
27章矿物燃料、矿物油及其蒸馏产品、沥青物质、矿物蜡(原税率为13%)
28章无机化学品、贵金属、稀土金属、化学合成无机化合物(原税率为13%)除精细化工产品之外的产品
31章肥料(原税率为13%)
32章化工颜料(原税率为13%)
41生皮及其革制品(原税率为13%)
76章铝及其制品(原税率为13%)
89章船舶(原税率为13%17%)部分已取消
张总监 13826528954
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