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好顺佳财税
2024-05-11 12:30:41
2206
内容摘要:注销出口退税税务局怎样清税怎么税务能完成清税如何处理企业在向工商机关或是其余机关申请办理注销公司办理登记前是需要在税务局需要完成清税事项。纳税人注销清税步骤1、纳税人应向...
注销出口退税税务局怎样清税
怎么税务能完成清税如何处理
企业在向工商机关或是其余机关申请办理注销公司办理登记前是需要在税务局需要完成清税事项。纳税人注销清税步骤1、纳税人应向国税主管机关提出来注消清税,主管国税、地税主管机关联合直接办理注销后清税。2、纳税人有留存未验旧发票的,应持《发票领购簿》和未验旧的发票,到办税服务厅申请办理缴销业务。3、纳税人是防伪标签税控企业的,应在办税服务厅先直接办理自动注销抄报税业务并缴回仿伪税控专用设备。4、不使用机动车销售统一发票税控系统的机动车零售企业,应向办税服务厅报送机动车销售统一发票开具证明数据(税控系统采集),但是缴回税控盘、传输盘。5、具高出口货物退(免)税资格的纳税人,应到国税主管机关出口退税管理部门去办理出口货物退(免)税清算,并办理出口退(免)税资格撤销提交备案。6、公司缴纳增值税、消费税的纳税人,应在提出来注销申请后至办结注销后清扣税未按时去办理增值税、消费税纳税申报、全部结清应纳税款,然后报送相关材料财务报表。7、交纳企业所得税的纳税人,应在自动注销再申请提出来后直接办理生意期汇算清缴正常申报,一次结清应纳税款后统一报送财务报表。8、按规定参与企业所得税清算的纳税人,在上级主管部门批复文件或董事会决议中写清楚生产经营中止日期、清偿登记起始日期、清算登记终止日期和清算联络人员名单及,并在经营期汇算清缴申报后,办理所得税清算再申报全部结清应纳税款。9、纳税人有未会处置的自有房产、土地或车船的,应在注销后清扣税办结查找涉税事项。10、缴土地增值税的纳税人,应在注销清基本工资成功土地增值税清算。11、税务机关将对纳税人全部结清应纳税款、滞纳金、罚款等履行纳税义务情况开展核查。12、纳税人存在多缴税款的,应可以申请并退还多缴税款;纳税人在国税存在多缴税款,决定放弃多缴税款的,应提交情况说明,并写明“我单位选择坚守金额为元多缴税款的全部退还可以申请”的相关内容。13、每个个人定额定期自查户纳税人,应申请办理重新开启定额子目业务,可以办理增值税、消费税的分月信息汇总申报后。14、如纳税人下属分支机构尚未注销,应先去办理分支机构注销业务。15、如纳税人有未再申报行为,应到办税服务厅可以办理具体申报业务;相对于多次逾期申报时行为的,税务机关将参照税收法律法规规定一次性处理处罚。16、纳税人存在欠税的,应到办税服务厅缴交欠税及滞纳金。17、纳税人有交通违章龙案的,应到车辆违章案件处理部门当天办结案件。18、纳税人未知稽查那案记录的,应到稽查部门办结稽查案件。19、纳税人必然未审核批准的涉税文书,应到办税服务厅办结涉税文书。清税完成后,面带相关证明材料到工商申请办理注销登记。
进出口业务退税操作流程?
出口退(免)税业务操作流程
一、出口企业退税登记办理程序
(一)出口企业持载列证件资料向主管税务机关申请办理退税登记手续:
1、企业法人营业执照或工商营业执照(副本复印件);
2、税务登记证(副本复印件);
3、好顺佳财税人民共和国进出口企业资格证书或好顺佳财税人民共和国外商投资企业批准证书(无进出口经营权的生产企业不必提供给);
4、海关生活自理能力报关单位注册登记证明书(无进出口经营权的生产企业不需提供给);
5、增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人申请认定审批表;
6、主管税务机关那些要求的其他资料,如找代理商出口协议等。
(二)出口企业在明确规定期限内持本案所涉证件资料,向主管可以退税机关先申请办理退税登记,并如何领取《出口企业退税登记表》。登记表内容要需要填写资料齐全、表达准、加盖印章,尽数附送资料一并报送主管退税机关。主管退税机关按条例退税政策规定接受审核,确定出口企业出口退税方法及申报,登记备案《出口企业退税登记证》(正、副本)。
(三)出口企业不可能发生决定单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及帐户等事项的,应自工商行政管理机关审批变更登记也可以或者变更审批之日起30日内,持变更登记的无关证明文件和原退税登记证等资料向主管申报退税机关申请办理退税变更登记。
(四)出口企业发生破产、重新整顿、申请撤销以及别的依法应在终止退税事项的情况,应在向工商行政管理机关可以办理注销登记前,持有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关办理申请出口退税注销登记手续。
(五)出口企业应在主管退税机关公告或通知的退税登记证年检期或办理年审期能提供证件资料并且审验或换证。
二、生产企业"免抵退"税申报程序及基本都财务核算
(一)"免抵退"税申报程序
1、生产企业将货物报关出口并按原办法会计制度的有关规定在财务上作销售后,逐月按出口销售帐、《增值税纳税申报表》或者数据填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》(各一式4份),在增值税纳税申报期限内(每月10日前)持《增值税纳税申报表》(一式5份)等资料向主管国税机关强制征收部门申请办理纳税申报和"免、抵、退"税的预免预抵申报手续;
有进料加工业务的生产企业须附送经退税部门核审签章的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》(各一式4份)。上述两表由生产企业在企业购入进口料件时到退税部门填报直接办理。
2、生产企业对出口货物应自报关出口后,尽快收齐有关出口退税凭证,全面的胜利出口货物报关单后及时与"口岸电子执法时系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)证明联电子数据进行核对资料并统一报送。
3、对已收齐出口退税凭证,生产企业将有关数据录入出口退税正常申报系统(SB40),向退税部门正常申报办理"免、抵、退"税的电子预再申报。(SB40申报业务处理北方医话"第三部分")
4、出口退税电子预审核的出口货物,生产企业可以打印《进货凭证登录表》、《出口凭证登录表》、《出口货物退税汇总申报表》,填报《生产企业出口货物免、抵、退税(单证齐全)正式申报表》,写清楚分部月份,申报本批次,附送装订成册的对应"一票两单"(出口销售发票、出口货物报关单、出口收汇收汇单)等单证向退税部门申请办理"免抵退"税的宣布申报。
有关单证资料齐全开始再申报的具体详细新规定,在下面描叙。
5、生产企业自货物报关从那里之日起,最多正常申报期限仍未收齐有关出口退(免)税凭证或未向主管国税机关去办理"免、抵、退"税(预免预抵)再申报手续的,主管国税机关按规定内销货物算出征收。
(二)生产企业"免抵退"税基本都财务核算
1、购入货物时:借:原材料
应交税金-----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2、货物国外销售时:借:应收帐款等
贷:主营业务收入-----内销
应交税金-----应交增值税(销项税额)
3、外销时:按规定会计制度的有关规定在财务上作销售,直接开具出口销售发票
借:应收款外汇帐款等
贷:主营业务收入-----出口
同时结转成本及:借:主营业务成本----出口征退税差
贷:应交税金-----应交增值税(销项税)
4、每月底算出应纳税、应退税额、免抵税额,次月作预免预抵再申报时:
借:其他应收出口退税
应交税金-----应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金-----应交增值税(出口退税)
5、依据什么送来出口退税款时:借:银行存款
贷:应收帐款出口退税
6、企业在补开出口销售发票时,在填写实际成交价格(C&F)的同时,可以写明岸外价格(即扣取国外运费、保险费、佣金后的价格),且与出口货物报关和外汇核销单的咨询数据一致。
C&F价与FOB价的差额实际"其他应付款--××年度运保费"科目核算.
注:免、抵、退税申报表与当期增值税纳税申报表具体数据一致。生产企业按月申请办理"免、抵、退"税申报预免预抵后,应根据税务机关的审批反馈情况,去做"应收出口退税"帐务的调整工作。生产企业免抵退税正常申报时计算出入帐的应退税额如与退税部门审批数据不一致时,应及时调整或是帐户。应出口退税额须全额转往"应收帐款出口退税"帐户核算。
三、外贸企业退税申报程序及基本都财务核算
(一)外贸企业退税申报程序
1、外贸企业将货物报关出口后,按规定会计制度的有关规定在财务上作销售,尽早收齐或者出口退税凭证。取得出口货物报关单后及时与"口岸电子内部执法系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)证明联电子数据并且核对并报送材料;拿到仿伪税控增值税专用发票的应自开发票之日起30日内办理认证手续。
2、外贸企业收齐出口退税凭证后,将关联数据录入"出口退税电子申报系统"(版),将申报后数据能生成预申报软盘(或生成气体在硬盘上自定义的文件夹),到退税办理窗口并且预审(或按照网上预审)。
3、外贸企业在将预审未是从的数据通过修改后产生临时正常申报数据,不打印《进货申报明细表》和《出口申报明细表》,录入数据、打印出来《申报汇总表》(各一式2份),上面盖企业公章、企业负责人章、财务负责人章及填表人章,统一用税务机关设计印制的封皮装订成册,封皮所列内容需要填完整、准。准备齐全后,外贸企业在规定的申报期限内,火药类临时再申报软盘、报表、退税资料到退税部门直接办理申报。
怎样填写出口退税资格认定注销申请表的注销事由
1、出口退税资格认定注销后申请表的自动注销事由按要销户的换算情况填好就可以了。
具体一般是:
(1)企业被取消了进出口资格(外管局文件);
(2)企业本身休业,继续畜牧兽医相关专业出口业务。
(3)出口退税骗税行为,被能取消出口退税资格。
2、具体出口退税资格认定注销手续知识:
可以办理资料:
(1)出口退(免)税资格认定注销申请表》。
(2)申请销户资格企业不属于单独设置、分立、改制重组的,还应提供给:
——胸壁痛、分立、改制重组企业决议、章程、相关部门批件
——《申请注销退(免)税资格认定企业未结清退(免)税确认书》
办理流程:
(1)税务机关收得到资料,核对资料如何确定符合法定形式,要什么的即时受理;不要什么的立马一次性告知应补正资料或不予受理原因。
(2)受理部门1个工作日内将查找资料信息转下一环节按规定程序审查。
(3)受理部门发来反馈后1个工作日内通知纳税人去领审批结果。
(4)本事项在出口企业按规定一次性结清出口退(免)税款后20个工作日内办结。
张总监 13826528954
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