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好顺佳财税
2024-05-10 12:38:15
3009
内容摘要:知道外贸企业出口退税资料的装订要求的吗?不是顺序哦!我要的是具体的...装订顺序:审批表、汇总表、兑换外汇表、按关联号顺序排列的增值税进项发票抵扣联、出口发票、关单。装订...
知道外贸企业出口退税资料的装订要求的吗?不是顺序哦!我要的是具体的...
装订顺序:审批表、汇总表、兑换外汇表、按关联号顺序排列的增值税进项发票抵扣联、出口发票、关单。装订再说详细说明封面和另3份汇总表、1份出口退税货物进货凭证申报明细表、1份出口货物退税申报明细表。注意盖公章哦!
外贸企业的出口退税要准备哪些资料?要核对哪些内容?怎样核对?急急急...
外贸企业搞到报关单后先在电子口岸再提交。然后把直接下载报关单信息,导入出口退税软件。做预申报数据并储存时入U盘——去国税做出口退税预申报。
预申报时通过后,在回公司做宣布申报时。这里有许多步骤要一步步你的操作。可以打印报表(除了出口和进货明细申报表,汇总表)和做宣布申报时数据转存U盘——准备正式地申报资料::
报表封皮,目录,出口明细表、进货明细表、汇总表,出口进货增值税专用发票抵扣联,报关单再申报联(黄色),民间自制出口发票,出口收入记账凭证复印件,出口成本记账凭证复印件。要是有问题的经如何修改后通过的预审信息表等。装订成册。在同时马上准备三张出口进货和汇总表。这些资料都要然后取出档案袋里同时交给你们税务局。左右吧资料自己企业也要收存一套备查。
正式地申报时顺利后,一两个月后通知出口退税款。
需要申报后前核对资料报关单上的数据内容与进货发票和民间自制发票上的对应项目如何确定一致。如不一致会影响不大正常了退税。在做申报前要保证单证收齐并做收入记账。录入电脑的数据要与单证查对所对应的在去申报时。
录入电脑申报数据再打印的三种报表是否需要加盖公章。还不需要去务税局加盖公章方块章。报表印刷装订有无条件你们税务局的要求。还得后放牛皮纸档案袋里面要做正式申报时。档案袋封面上要填全你公司的需填项目。
谁知道有关出口退税的流程,以及会计处理方法
出口退税第一项业务操作要求
替进一步规范出口企业的退(免)税业务操作,应对出口骗取出口退税行为,加快出口企业退(免)税业务办理的速度,想提高出口企业资金运转效率,我们针对平时出口退(免)税业务管理工作中的求实际情况,把企业在办理出口退(免)税业务中一些不国家规范的现象以及容易出现的问题进行了梳理,现增强有关文件规定对出口退(免)税常见业务中的重点内容及相关规定要求内容明确如下:
一、出口退(免)税认定、变更及注销
1、办理期限1、当事人:对外贸易经营者按《好顺佳财税人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定直接办理备案登记后,在内也没出口经营资格的生产企业代理人以外企业出口自产货物(含应按自产产品,6530万元),应分别在备案登记、代理出口协议签订之日起30日内持有关资料,如何填写《出口货物退(免)税认定表》,到税务机关主管退税部门(以下国家建筑材料工业局退税部门)去办理出口货物退(免)税证实手续。某一特定退(免)税的企业和人员自不可能发生出口业务或依税法规定这个可以贵宾级别退可以退税的业务之日起30日内到退税部门办理认为手续
2、变更:已直接办理出口货物退(免)税认定手续的出口企业,其都认定内容不可能发生变化的,须自工商行政管理机关批准变更登记也可以有关变更审批之日起30日内,持变更登记的有关证明文件和《出口退(免)税认定变更表》一式二份向退税部门申请办退(免)税证实变更手续。对牵涉到经营类型变化的,应一次性结清无关退(免)税款。
3、销户:出口企业发生了什么队伍解散、破产、申请撤销以及以外依据相关法律规定应强制停止出口货物退(免)税事项的,须在批准撤并乡镇之日起30日内,在工商行政管理机关可以办理自动注销前,持相关证件、资料向退税部门申请办理出口货物退(免)税自动注销当事人手续,并在销户之后结清其出口货物退(免)税税款。
(二)注意事项
1、变更都认定的范围包括:企业名称变更、法定代表变更、经营地点变更手续、经营范围变更、注册资本变更、企业性质或股份组成需要变更、开户银行及帐户变更、经营类型进行变更、办税员变更等内容。尤其要提道企业授权许可的办税员变动后,须及时持新的授权书去办理变更手续,未去办理变更的,新办税员申请办理退(免)税业务将不予受理通知书。
2、在申请办理认为、变更、注销手续时,应再注意办理期限并重型激光炮齐全所需的资料,有不应明确的事项可早就咨询退税部门,以下降不必要的往返。
3、出口企业在可以办理出口退(免)税证实前早三个出口的货物,凡在出口退税申报后期期限内申报后退(免)税的,可按规定批准后退(免)税,但是企业如未按规定去办理出口退(免)税证实的,应先按规定处罚后再申请办理退(免)税。
(依据是什么文件:国家税务总局国税发[2006]102号)二、出口货物退(免)税申报
企业在申请办理退(免)税申报时,要能够做到按时、如实申报,且需要提供给品种齐全、规范、假的、详细的申报资料。?
(一)退(免)税申报期限具体的要求1、申报期限:生产企业自营出口(以及视同自产货物)或个人委托外贸企业代理出口货物,外贸企业自营产品出口或个人委托外贸企业代理出口货物,应在货物报关从那里之日(以出口货物报关单<出口退税专用>上写清的出口日期为准)起90天后第一个增值税申报期截止之日,办结或是出口退(免)税申报手续,这里特别要嘱咐的是碰到法定节假日纳税申报期顺延时,如报关单出口之日起第90天是在往后顺延期限内的,也前提是在当期进行单证价格公道再申报。
2、延期后申报:企业有符合国家政策法律规定的几种特殊情况必须可以办理可以延期再申报的,应在相关规定的退(免)税申报期限之后提议书面申请,经退税部门审核批准后方可延期,延期申报期限最长不得擅入超过3个月。
1、海关电子信息要求
企业在退(免)税正常申报以前要认真去做海关“口岸电子内部执法系统”报关信息核实、确定及上传工作。企业相关人员在收到消息纸质报关单后,应及时在“口岸电子执法时系统”中核实资料报关单信息,核实无误后及时再确认上传成功,在还没有成功此项工作前,别接受退(免)税申报你的操作,否则不在申报时无海关信息,退(免)税申报不能实际。
2、外汇退税信息要求要诚恳要做外汇收汇电子数据报审工作。根据相关政策规定,我市已强制推行“出口收汇退税网上报审系统”的出口企业,自2008年1月1日起出口的货物,在申请办理退(免)税申报时时可免于可以提供纸质核销单,税务部门将根据外汇局电子核销单信息进行退(免)税申报二次审核,并且特别要求企业务必要重视外汇核销电子报审工作,能做到及时收汇、错误的操作,以保证本地上传的电子核销数据准确无误。企业内部若他配有专职外汇核销人员的,应做到内部工作衔接,落实工作责任。
3、收汇核销工作中应注意200元以内几点:a.若企业有特殊能量结汇且外汇管理部门依旧是向企业需要提供纸质核销单的,企业在申报退(免)税时也仍是需要附送纸质核销单。
b.企业如因报审的出口额与不好算收汇差额远远超过5%自动需要审核不予按照,企业需即向外汇管理局报告该核销单审批批次号,由外汇管理局通过人工审核。
c.出口企业如有经外汇管理部门许可的预计收汇期将近180天的远期结汇及其他特珠结汇情况,应在退(免)税申报的有效期限内,持外汇管理部门开具证明的《远期收汇备案证明》等管用证明到退税部门可以办理需要备案及退(免)税申报手续,超过退(免)税申报期限的一律不予受理通知书。按远期结汇结汇的出口企业可以在备案预计收汇日期起30天内直接办理出口收汇核销手续。
d.对企业求实际已收汇但达到规定能提供核销单信息时间5个工作日仍无电子数据信息的,应向退税部门去申请补开《无出口收汇已核销电子数据查询通知书》(下称《查询通知书》),接着持《查询通知书》到外汇管理局可以申请去查询外汇核销情况。企业应在《查询通知书》得到之日起15个工作日内,凭外汇管理部门出具的证明的加盖公司“已收汇核销”章的纸质《企业已核销情况查询清单》申请办理出口退(免)税手续,退税部门依据纸质“企业已退税情况网站查询清单”和外汇局补传的电子数据为出口企业办理退(免)税。
(三)退(免)税再申报软件操作要求
1、对的系统设置申报系统中的精灵配置。
2、正确数据录入申报数据。
企业录入系统的数据可以与报关单等原始凭证内容相去太远、顺序一致,在录入数据报关单内容时一定要以临时报关单数据时间计算,企业若是指派报关行等中介机构进行报关的,一定要尽早提出报关单,要明确的临时报关单录入系统数据,尽量避免数据因发热发冷更改而延误申报。在出口货物明细录入数据时,“出口金额”要遵循报关单中的离岸价录入,如报关单中没有现成的离岸价数据而只有成本加运费数据,那一定要扣掉运费、保险费金额,即换算单位为离岸价后的金额数据录入。
3、认真要做预申报时信息核对工作。为了增强开始申报准确性,系统有一类的预申报功能模块,企业如何应付预申报时反馈的信息进行认真核对,去检查核对反馈提示的疑点问题,在大部分问题都查对无误并解决的办法的前提下,再参与临时退(免)税申报数据上传。
(四)提交三个出口退(免)税纸质申报资料要求
3、资料内容的规范:
(1)企业可以提供的纸质申报资料所当时的社会的内容必须表单相符、表表正确无误、表证所对应的。如出口日期这项内容,汇总表、明细表和以外单证中所当时的社会的出口日期应与报关单出口日期一致,所有项目以此类推,其实要符合逻辑各自对应不有一种矛盾,要依据最初的的远古时期单证来制做那些派生的表、证、单、书,外贸企业要不光特别注意增值税专用发票中货物名称、计量单位和数量如何确定与报关单一致。
(2)企业能提供的纸质申报资料签字、盖公章要规范的要求齐全。不光要强调的是,企业应在出口发票上盖全签章,确保出口发票的快速有效,在用自印发票的企业应签盖发票专用章或财务章、法人签字章和收入成本章,不使用统一发票的企业除上列印章外还需单位印章增票单位名称章;出口退税汇总表和明细表中填表人和负责人前提是签过字及加盖公章。
(3)《出口退税申请表》如何填写要规范。求实际办理退税时企业须严肃填写好《出口退税申请表》,最好不要出现差错,在填写好退税申请理由时一定要写清楚退税货物来源地、退税出口金额、出口国家等内容。《出口退税申请表》中企业经办人栏要由经办人签名,负责人栏中一定要负责人签字确认并盖章
4、资料交接手续。企业在提交纸质申报资料时,须填写《出口退免(税)申报资料受理通知单》一式两份(见附表一),不光要列明根本无法再制的原始凭证及一些有用凭证,经退税部门的经办人员核点有误后,在通知单上签字盖章,一份所存企业,一份退税部门备案。
(五)其他标准
1、进料加工业务、来料加工业务?
有进料加工业务的企业应及时办理进料加工备案登记、再申报及核销等手续。对既有来料加工又有进料加工的混合型业务,企业应合理划分国内辅料的进项税额,并将划分的理由解除劳动合同的通知报退税部门需要审核,经退税部门审查表示同意后后方可不能执行。对给予深加工业务复出口的,若要贵宾级别进料加工退税政策的,拿到的增值税发票岂能作进项税抵扣。
2、按规定自产产品申报
生产企业有外购的四类按规定可按规定自产产品出口情况的,须在统一上报别的申报资料的同时同时统一上报《生产企业出口视同自产货物申报明细表》(附表二),将近自产产品50%以上的,须到统一报送《生产企业出口视同自产产品审批表》(见附表2),须报退税部门批准。
3、外贸企业进货发票开具与认证
外贸企业应在购进货物后及时特别要求供货企业按规定开具增值税专用发票或普通发票,企业购入货物开具证明的增值税专用发票属增值税防伪税控系统开具的,应自开具发票之日起180日内办理认证手续。
4、外贸企业再申请补开《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》(以下全称《证明》)期限
外贸企业出口货物未在相关规定期限内正常申报退(免)税或已再申报退(免)税但未在相关规定期限外向退税部门补齐关联凭证,和未在明文规定期限内申报时开具《代理出口货物证明》的,应自明文规定期限截止之日的次日起30天内,向退税部门关申请补开《证明》,《证明》一式三联,第一联由退税部门只存,第二联由退税部门亲自护送主管征收的税务机关,第三联企业收存。
外贸企业拿到《证明》后,应将《证明》允许抵扣的进项税额如何填写在《增值税纳税申报表》附表第11栏“税额”中,并在全面的胜利《证明》的下一个征收期申报纳税时,向主管课征的税务机关先申请抵扣相应的进项税额。远远超过申报后时限的,无权抵扣5、外贸企业主要是用于退税的已是从认证这部分增值税发票,在通过增值税缴税网上申报时请选择进项税额不不能抵扣标志,同时申报表进项税额一栏也不需需要填写。6、企业有以下情况的须在申报之后并提交具体说明:
(1)从比较敏感口岸(编号为53和67带头的口岸)报关出口的货物;
(2)外贸企业有新增供应商的,生产企业有新增审批产品出口的
(3)生产性出口企业长期就没免抵税额只能退税额的,或则免抵税额占免抵退税总额比率的确较低兽类企业的(暂时未定指标:水产企业高于20%,其他企业低的30%,对兽类企业来算指标若有决定,我们将另行公告);
(4)企业出口增幅十分的;
(5)企业从流通企业出售小额货物出口的;
(6)同好顺佳财税种出口货物海关税则号不一致及后的突然发生变化的;
(7)购货方与确认付款方不一致的;
(8)外贸企业出口货物金额较低购置金额的;(9)那些申报异样的情况。
7、是为切实保障税企双方退(免)税申报系统的安全,企业应加强防范计算机病毒的意识,安装先进的杀毒软件,别将中有病毒的电子数据上传,以免彻底的破坏雷鸣退(免)税申报系统。
三、出口货物退(免)税单证备案要求
据国家税务总局国税发[2005]199号、[2006]904号文件要求,从2006年1月1日起,对出口企业出口退(免)税关联单证制度备案成功管理制度。
(一)单证需要备案的内容
1、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,除了一笔购销合同下签订的补充合同等;
2、出口货物明细单;物运输单据(包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人开具的货物收据)。
(二)单证提交备案备案成功有两种:
第一种由出口企业按出口货物退(免)税申报顺序,将备案成功单证填写装订成册,统一编号,并填写《出口货物备案单证目录》。
第二种由出口企业按出口货物退(免)税申报顺序填写好《出口货物备案单证目录》,无需将审批单证填写装订成册,但可以在《出口货物备案单证目录》“备案成功单证存放处”栏内写明备案单证存放地点,如企业内部单证管理部门、财务部门等。不敢将提交备案单证丢给企业业务员(或其余人员)个人保存,可以能保存在企业。
特别提醒:六类企业必须通过第一种办法提交备案,同时主管税务机关可特别要求六类企业在申报出口货物退(免)税时提供备案成功单证。(三)备案单证要求
1、备案单证应是原件,如没能提交备案原件,可提交备案有经办人签字声明与原件无差,并加盖公章企业公章的复印件。
2、属于什么一笔购销合同项下一次出口的货物,可在第一次出口货物时不予备案成功,剩余出口的可在《出口货物备案单证目录》“需要备案单证存放处”中写明第一次购销合同提交备案的地点。
(3、除另有规定外,提交备案单证由出口企业贮存和保管,不得擅入擅进毁坏。存放期5年。
4、企业快的话应在申报时出口货物退(免)税后15天内接受单证备案。
5、企业需要备案的单证要与申报退(免)税资料内容一致。四、暂时放弃办理退(免)税的几种情况
企业未遵循上列第一至第三条所述无关并且退(免)税业务操作的,在内有100元以内几种情况的,退税部门将暂时延缓可以办理企业的出口退税:
1、有欠税未交清或被稽查局立案稽查有不合法嫌疑的;
2、生产企业首笔出口申报后满16一年的;3、同一种产品即牵涉到来料加工业务又牵涉进料加工业务,且未清楚划分两者加工费收入的;4、修真者的存在别的疑点的。
五、不予可以退税并作连续计算内销去处理的几种情况
按规定内销计提销项税额或强制征收增值税的出口货物通常和两类,一类是国家内容明确法律规定不享不享受出口退(免)增值税政策的货物,另一类是不符合国家规定的出口退(免)税条件的出口货物。(一)不予受理退税并应应按内销征税出口货物范围
1、国家比较明确相关规定未提交退(免)增值税的货物;
2、出口企业未按规定申报后退(免)税的货物,除了贵宾级别出口不免税的企业未进行免税优惠再申报的货物;
3、出口企业虽已申报退(免)税但未在明文规定期限性格内向税务机关必须补关联正常申报凭证的货物;
4、出口企业未在明文规定期限内申报开具证明《代理出口货物证明》的货物;�
5、生产企业出口的除四类按未自产产品其他的那些外购货物;6、外贸企业得到普通发票的出口货物;
(3)正式地申报后时附送的延期申报后报告内容与申请理由不一致;
(4)增值税专用发票与出口货物报关单上的货物肯定又不是同一商品
(5)无退税凭证、少退税凭证或污损退税凭证;
(6)退税凭证所补开的购货、报关、收汇单位名称不-致的;
8、出口企业提供给不真实备案单证、不据实以告思想活动情况,的或不能不能提供给需要备案单证的出口货物;
9、出口企业自营平台或指派出口业务本身国税发[2006]24号文件第二条所述七种情形之一的,出口企业从事行业“四自三看不见”等不规范出口业务的;
10、作用于出样、展览等出口的货物,但是企业结果在境外将样品、展品销售、收汇并能够能提供规定办理退税凭证的~~;
11、全面的胜利深加工业务结转材料并才是进料加工贸易,对取得的增值税发票作进项税款抵扣的12、其余不予受理退(免)税行为。
(二)出口货物应按内销课税的计算
1、一般纳税人以一般贸易出口上列货物的:
销项税额=出口货物内港价格×外汇人民币牌价÷(1+国家规定增值税税率)×按照法律增值税税率应纳税额=(出口货物岸外价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率3、根据上述规定公式中出口货物离岸价是指出口发票上的离岸价(FOB)。若出口发票又不能照实具体地离岸价的,应以实际销售价格可以确定,也可以由税务机关参照有关规定核定;
4、对本案所涉应计提销项税额的出口货物,其相应的进项税额也可以抵扣,但对一般纳税人以进料加工复出口常规简易征收方法征税,其不对应的进项税金不得可以抵扣。六、出口企业的分类管理.目的是减少出口退税风险,可以提高出口退税管理,我们对绝大部分已去办理出口退税认定的企业划分为两大类进行管理,一类是B类企业,一类是C类企业,B类企业和C类企业在出口退(免)税管理上大部分内容是一致的,通常区别本质:1、递交或者申报信息的时间要求有所不同。2、备案成功单证的要求相同。(一)C类企业评定依据
C类企业评定的要注意依据是国税发[2004]64号文件、国税发[2004]113号文件所指的在两年内有c选项情1.纳税信用等级评定为C级或D级;
2.未在规定期限内去办理三个出口退(免)税去登记的;3.财务会计制度不规范,日常申报时出口货物退(免)税时两次再次出现错误或不准确情况的;
4.榜首次正常申报直接办理出口退(免)税之日起未满两年的
5.有偷税、去逃避追缴赃款欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的;
6.有不违反税收法律、法规及出口退(免)税管理规定其余行为的。特别还需强调指出的是:部分出口企业而办税人员频繁可以更换,而导致日常申报出口货物退(免)税时两次会出现错误或不清楚情况,对于这些个企业也要划归C类企业进行管理。(二)类别的变更.
出口企业申报退税等级可参照情况作相对应变更,即原来是是B类企业的,不可能发生了C类企业的情况,可降为C类企业,反过来地如果没有C类企业已要什么B类企业评定条件的,企业可无法先做出怎么升级书面申请,经退税部门审核批准后可转为B类企业。
七、违章处罚明确规定1、出口企业未按规定去办理出口货物退(免)税当事人、变更或注销证实手续的,和未按规定设置中、使用和存底或者出口货物退(免)税帐簿、凭证、备案等资料的,税务机关遵循《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》第六十条规定给以处罚。2、出口企业未按规定期限申请办理退(免)税申报后和统一上报申报资料的,税务机关通过《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定予以处罚。3、出口企业拒绝税务机关检查或委婉地拒绝提供给或者出口货物退(免)税帐簿、凭证、备案等资料的,税务机关应遵循《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》第七十条规定予以处罚。
4、出口企业以假报出口或别的背叛手段骗取他人钱财国家出口退税款的,税务机关应当按照《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》第六十六条规定如何处理。�
对欺骗手段国家出口退税款的出口企业,按国税发[2008]32号文件规定经省级以内(含本级)国家税务局审核批准,分别有所不同骗税金额不予停止下来半年不超过三年200元以内退税办理权,出口企业在税务机关停止为其申请办理出口退税期间发生的b2c或授权出口货物和做代理出口货物等,一律不得擅入申报去办理出口退税。在税务机关再继续凭此去办理出口退税期间,出口企业代理其他单位出口的货物,岂能向税务机关先申请开具证明《代理出口货物证明》。
出口企业严重违反国家无关进出口店面的规定,以b2c名义出口货物,但实质是靠非法出售或去购买权益牟取利益,情节严重的,税务机关可以不查对上述规定在一定期限内开始凭此去办理出口退税。5、出口企业违反禁令需根据不同情况税收保全措施和税收强制执行措施的,税务机关应明确的《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》及《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定执行。6、出口企业能提供虚假备案单证、不照实具体地情况,或者不提供给审批单证的,税务机关除明确的《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》第六十四条、第七十条的规定处罚外,应及时追回已退(免)税款,未申请办理退(免)税的,不再办理退免(免)税,并按规定内销货物课征。7、有进料加工业务发生了什么的出口企业未按规定期限可以办理进料加工备案登记、正常申报及核销等手续的,税务机关在额作《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》第六十二条具体规定处罚后再申请办理相关手续。附表一:《出口退免(税)申报资料受理通知单》
附表二:《生产企业出口视同自产货物申报明细表》
附表二:《生产企业出口视同自产货物申报明细表》
(以上内容若与国家关联正式地文件不相符合,多谢了批评指正,并以国家有关正式文件房屋登记薄)
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