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好顺佳财税
2024-05-10 12:33:14
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内容摘要:出口退运货物财务上如何做账一、一般贸易下出口业务核算:1、货物出口并去确认收入利用时,据出口销售额(FOB价)作帐务处理:借:应收账款(或银存)贷:主营业务收入(或其他业...
出口退运货物财务上如何做账
一、一般贸易下出口业务核算:
1、货物出口并去确认收入利用时,据出口销售额(FOB价)作帐务处理:
借:应收账款(或银存)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2、月末参照《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税岂能免征和抵扣税额做帐务处理:
借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)
3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理:
借:其他应收款——应收帐款出口退税(增值税)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4、次月依据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是税务机关免抵调库的依据,不引响增值税的核算)
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5、送来出口退税款时,做帐务处理:
借:银存贷:其他应收款——应收出口退税(增值税)
二、进料加工贸易下出口业务核算:
1、货物出口并确定收入实现时,据出口销售额(FOB价)作账务处理:
借:应收账款(或银存)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2、月末参照《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税岂能免征和抵扣税额做帐务处理:
借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)
3、次月依据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理:
借:其他应收款——应收出口退税(增值税)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4、次月据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是税务机关免抵调库的依据,不会影响增值税的核算)
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5、收到消息出口退税款时,做帐务处理:
借:银存贷:其他应收款——应收帐款出口退税(增值税)
三、来料加工贸易下出口业务核算
来料加工贸易下销售收入是免税的,不计提所得税销项税额,作用于来料加工的原材料、零部件等的进项税额不敢抵扣,直接冲减成本。应税和免税政策互换的进项税额要作进项交款一次性处理。
四、出口货物应按内销征税的会计核算
(一)本年出口货物,在本年按未内销课征(冲减出口销售收入,提升内外销销售收入)
1、一般贸易下
借:主营业务收入——出口收入(以红字登记在该账户贷方)
贷:主营业务收入——内销收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、进料加工贸易下
借:主营业务收入——出口收入(以红字登记在该账户贷方)
贷:主营业务收入——内销收入
应交税费——未交增值税
收到的出口退税款该如何做账
收到出口退税款的会计分录:1.货物出口并再确认收入实现方法时,据出口销售额做如下会计处理:借:应收账款/银行存款,贷:主营业务收入/其他业务收入。2.月末参照《免抵退税汇总申报表》中计算出出的"免抵退税不予受理减征和抵扣税额"做万分感谢会计处理:借:主营业务成本,贷:应交税费——应交增值税(销项税)。
3.月末依据《免抵退税汇总申报表》中计算出出的“应退税额”做如下会计处理:借:其他应收款——应收帐款国家补贴款,贷:应交税费——应交增值税(出口退税)。4.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出出的"免抵税额"做:会计处理:借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),贷:应交税费——应交增值税(出口退税)。5.收到出口退税款时,做追加会计处理:借:银行存款,贷:其他应收款——应收帐款经济补贴款。
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物全额退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税,即出口环节免税政策且全额退还以前纳税环节的已纳税款。以及国际外地车惯例,出口退税是可以使出口货物的是一个整体税负全部归零,管用避免国际加持课税。
一般分为两种:一是退给进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,返还其已纳的进口税;二是全额退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,全额退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税,有利于可以提高本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所区分。
退税怎么做账务处理
退税做账务处理方法追加:
工具/原料:SonyVAIOSX12、Win8、财务王简易版。
1、“免”税是出口货物时免征增值税,账务处理:。
2、“抵”税在月末依据《出口货物免、抵、退税申报汇总表》中可以计算出的“免抵税额”参与记账。
3、“退”税在月末参照《出口货物免、抵、退税申报汇总表》中可以计算出的“应办理退税额”接受记账。
4、同时,据《出口货物免、抵、退税申报汇总表》中可以计算出的“免抵退税不予减半征收和抵扣税额”做100元以内账务处理。
5、实际中送来出口退税,账务处理如下。
张总监 13826528954
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