![](/m/images/guwen1.png)
![](/m/images/guwen2.png)
![](/m/images/guwen3.png)
好顺佳财税
2024-05-09 13:47:14
1078
内容摘要:会计出口退税如何办理?出口退税是指国家为帮助和鼓励出口和促进对外经济合作而对企业向境外出口货物提供的税收优惠政策。企业是从出口退税是可以在一定程度上降低营运成本,增加企业...
会计出口退税如何办理?
出口退税是指国家为帮助和鼓励出口和促进对外经济合作而对企业向境外出口货物提供的税收优惠政策。企业是从出口退税是可以在一定程度上降低营运成本,增加企业的国际竞争力。
那你怎么申请办理出口退税呢?要并且以下步骤:
1.银行结算账户发票并报关
出口货物前提是银行结算账户增值税专用发票并通过报关,这是退税的前提条件。
2.再确认申报退税率
确认申报退税率是企业去申请出口退税的核心环节,合理确认退税率也可以最大限度地下降退税比例。
3.填写办理退税申请表并重新提交
企业要将事故处理费证明文件再提交至税务部门,以及发票、申请表、报关单这些其他咨询资料等。注意一点,在提交申请时应仔细检查咨询资料的准确性和完整性。
4.更深入了解出口信用保险
在出口时也可以定购信用保险,这样是可以降底出口贸易风险,并且减缓退税速度。
需要注意的是,企业在接受出口退税申请时应翻看编号相关政策,切实保障符合国家规定退税要求,否则不会将退税申请挡在了门外。至于,企业还应建立起体系的不好算加工结构,并是从规范的要求的财务管理,以尽量多提高实际中加工比例,最终达到可以避免出口退税过程中的众多风险。
在全球化的当今社会里,企业若能熟练手中掌握出口退税政策,可以在国际市场上完成大得多的优势,同时也可以为国家和地区的出口贸易提出作出的贡献。
出口退税的会计处理?
出口退税怎么并且会计处理?
外贸企业的或生产企业出口货物时,柯西-黎曼方程一定的条件可惬意的享受出口退税政策。相对于出口退税,具体如何做会计处理?
出口退税的会计处理怎末做?
1.货物出口并最后确认收入利用时,据出口销售额(FOB价)做万分感谢会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2.根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的“免抵退税无权减半征收和抵扣税额”做追加会计处理:
借:主营业务成本(或服务业务成本等)
贷:应交税费-应交增值税(销项税)
3.月末参照《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的“应退税额”做追加会计处理:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
4.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的“免抵税额”做如下会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
5.收到退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
出口退税是什么呢意思?
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴交的增值税和消费税,即出口环节免税政策且退还以前纳税环节的已纳税款。
以及国际高速公路通行惯例,出口退税可以不使出口货物的构造税负全部归零,快速有效避免国际精神冲击课税。
一般分为两种:一是全部退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工加工成产品出口时,退给其已纳的进口税;二是退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退给其生产的产品该商品已纳的国内税金。出口退税,有利于加强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所常规。
出口退税需拥有什么东西条件?
(1)要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,除了除真接向农业生产者收购的免税农产品以外的大部分增值税应税货物,包括烟、酒、化妆品等11类简要概括土地税消费税的消费品。
之所以可以必须具备这一条件,是毕竟出口货物退(免)税只有对巳经强制征收过增值税、消费税的货物全额退还或减半征收其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家明确规定免税政策的货物)又不能退税,以充分体现
未征不退
的原则。
(2)需要是报关离境出口的货物。所谓的出口,即输出来关口,它除了自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物有无报关离境出口,是确认货物是否属于什么退(免)税范围的比较多标准之一。凡在国内销售、不报关再入境的货物,除另有法律规定者外,无论是出口企业是以外汇那就以人民币结算,也不论出口企业在财务上怎么处理,均不敢斥之出口货物予以退税。
对在境内销售交纳外汇的货物,如宾馆、饭店等扣取外汇的货物就这些,因其不符合国家规定入境时出口条件,均又不能得到退(免)税。
(3)可以是在财务上作出口销售去处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能直接办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只区分于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并光盘驱动出境后的货物(另有规定者~~)、样品、展品、寄品和,因其一般在财务上不作销售处理,故通过现行规定又不能退(免)税。
(4)必须是已收汇并经退税的货物。听从现行规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,前提是是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
国家法律规定外贸企业出口的货物必须要同时具备不超过4个条件。生产企业(除开有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业)申请办理出口货物退(免)税时前提是减少一个条件,即去申请退(免)税的货物需要是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退(免)税。
出口退税的会计处理?
一、综合归纳下来,“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤:
(1)计算出当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得擅入城镇土地使用税和抵扣税额)-上期末留抵税额
若应纳税额为正数,即还没有可退税额(因为没有留抵税额),则仍应缴交增值税;若应纳税额为负数,即期末有未抵扣税额,则有资格可以申请退税,但到底能退多少,还要进行计算比较比较。
(2)计算不敢免征和抵扣税额
免抵退税不得减半征收和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物可以退税率)
-免抵退税再不城镇土地使用税和抵扣税额抵减额
免抵退税不得擅入免征和抵扣税额抵减额=免税购入原材料价格×(出口货物征收率-出口货物办理退税率)
具体会计处理为:
参照“当期免抵退税不敢城镇土地使用税和抵扣税额”
借:主营业务成本
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)
(3)计算免抵退税额
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=不免税购入原料价格×出口货物退税率
免税政策购进原料以及从国内购入免税政策原料和进料加工可以退税进口料件。其中进料加工免税优惠进口料件的组成计税价格公式为:
进料加工不免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税
(4)可以确定应退税额和免抵税额
1、若应纳税额为零或正数时,即:也没留抵税额,当期应退税额为零;免抵税额=免抵退税额,免抵退税额全部另外“出口抵减内销产品应纳税额”。
咨询会计处理为:
借:应交税金———应交增值税(转账支票未交增值税)
贷:应交税金———未交增值税
借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
2、若应纳税额为负数,即:有留抵税额时,则可以免抵退税额保证期限贵宾级别退税:
(1)若期末未抵扣税额≤免抵退税额,则:当期应退税额=期末未抵扣税额,当期免抵税额=免抵退税额-期末未抵扣税额。
咨询会计处理(据税务局“出口退税审批通知单”)为:
借:应收帐款国家补贴款-出口退税(与通知单上所载“应出口退税额”一致)
应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(与通知单上所载“免抵税额”一致)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(与通知单上所载“免抵退税额”一致)
(2)若期末未抵扣税额≥免抵退税额,可所有申报退税,则:当期应退税额=免抵退税额;当期免抵税额=出口抵减内销产品应纳税额=0。
查找会计处理为:
借:应收款补贴款
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金———未交增值税
“应收帐款各种补贴款”所对应的金额,才是真正的的退税,依据“当期应退税额”的计算过程可得知,退的是期末未抵扣完的留抵进项税额。
应收补贴款科目在会计上不属于过渡要自然科目,不应结转利润,待补贴款到账后,该科目余额恐怕接近归零。
可见,“出口退税”贷方专栏核算的是“当期免抵税额”与“当期应退税额”之和,即税法中明文规定的“当期免抵退税额”(=出口销售额*退税率)。
而出口货物实际不能执行的“超低税率”计算的“销项税额”被记入了“进项税额”贷方专栏。如果没有将该部分数额与“出口退税”贷方专栏数额相加,当然也就是内销情况下,应当及时需要缴纳的销项税额。在内销情况下,增值税(销项税)应由可以购买方直接支付,但而出口强制推行免税优惠政策,可以购买方免于一死向销售方全额支付交税税款(这就是免税政策的结果),对这,国家以“出口退税”的办法进行补偿。在这种意义上讲,出口退税就相当于销项税,其目的是主要是用于进项税的抵扣,抵扣数倍的部分则得到退给。
在免抵退税的计算方法中,计算出“当期免抵税额”要注意是目的是账务处理的需要。免抵税额即为“应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目的数额,如果不换算出免抵税额,在财务处理时将没能平衡。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!