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好顺佳财税
2024-05-09 13:46:10
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内容摘要:出口退税收入出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施,一般分为两种,若我们所在的位置的企业有出口方面的业务,那生产企业的出口退税的计算应该要是也可以惬意的享受免抵退...
出口退税收入
出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施,一般分为两种,若我们所在的位置的企业有出口方面的业务,那生产企业的出口退税的计算应该要是也可以惬意的享受免抵退税额的计算,估计是实际出口货物离岸价乘以2外汇人民币以及货物退税率来。
出口退税收入计算公式:1、当期应退税额=出口货物内港价格×外汇人民币牌价×退税税率2、退税收入=采购成本÷(1+增值税率)×出口退税率。
一、出口退税的一般程序
1、无关证件的送验及登记表的领取
2、退税登记时的申报和受理
3、填发出口退税登记证
4、出口退税登记时的变更或注销后
二、出口退税要不满足的条件
1、要是增值税、消费税征收范围内的货物。
2、必须是报关离境出口的货物。
3、必须是在财务上作出口销售去处理的货物。
4、必须是已收汇并经核销单的货物。
法律依据
:《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》
第一条替起到税收征收管理,规范标准税收征收和交纳行为,保障国家税收收入,破坏纳税人的合法权益,可促进经济和社会发展,会制定本法。
第二条凡依据相关法律规定由税务机关征收的众多税收的征收管理,均适用规定本法。
第三条税收的开征、停征包括税改、不免税、退税、补交税款,依照法律的规定不能执行;法律合法授权国务院明确规定的,据国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得严重违反法律、行政法规的规定,擅入不予行政处罚决定税收物业税、停征以及减税、免税政策、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触心理的决定。
出口退税怎么计算出来的
出口退税计算公式
1、换算当期应纳税额:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得擅入免缴和抵扣税额)
2、计算再不减征和抵扣税额:免抵退税不得擅入减征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物仔或首退税率)-免抵退税岂能免征和抵扣税额抵减额
3、计算出免抵退税额的计算:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
4、判断应退税额和免抵税额,应纳税额为零或正数时,即:也没留抵税额,当期应退税额为零;免抵税额=免抵退税额,免抵退税额全部才是“出口抵减内销产品应纳税额”。
拓展资源资料
出口退税可分为三种一是“免、退”税;二是“免”税;三是“免、抵、退”税。免税政策应该是不纳税,实际操作中不要可以计算,需念数要理解和换算的,只能退税,这都是我们把团烂出口货物退(免)税全称为出口退税的原因。
(一)免、退税
这种是对的是外贸企业,即进出口贸易的商业企业。外贸企业出口退税的计税基础是购进价格。
比如,某外贸企业购置一批货物彻底出口,以不含税价格100万元公司购买,以200万元价格出口,税率17%,退税率13%。
生产企业出口退税的计算方法
当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税再不减半征收和抵扣税额)
免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税优惠购置原材料价格×出口货物退税率
不免税企业购入原材料和国内购入可以退税原材料和进料加工免税政策进口料件,其中进料加工免税政策进口料件的价格为横列计税价格。
进料加工免税优惠进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税不敢减半征收和抵扣税额的计算
免抵退税岂能减半征收和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物申报退税率)-免抵退税不得擅入免缴和抵扣税额抵减额
免抵退税再不减半征收和抵扣税额抵减额=可以退税购入原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物申报退税率)。
新突然发生出口业务的生产企业自突然发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不可以计算当期应退税额,当期免抵税额不等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期不再抵扣,从第13个月又开始按免抵退税计算公式计算出当期应退税额。
扩展资料:
(1)货物出口并去确认收入利用时,根据出口销售额(FOB价)做:会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的“免抵退税不予受理城镇土地使用税和抵扣税额”做:会计处理:
借:主营业务成本(或其它业务成本等)
贷:应交税费-应交增值税(进项转出)
(3)月末依据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出出的“应办理退税额”做如下会计处理:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
(4)月末依据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中算出出的“免抵税额”做如下会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
(5)收到退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款--出口退税
百度百科-出口退税
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