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好顺佳财税
2024-05-09 13:45:48
4649
内容摘要:退税怎么做账通知办理退税时:(1)企业购入出口货物时,借:库存出口商品应交税金—应交增值税(进项税金)贷:银行存款(应付账款)(2)货物出口后,参照征税率与退税率的差率,...
退税怎么做账
通知办理退税时:
(1)企业购入出口货物时,
借:库存出口商品
应交税金—
应交增值税
(进项税金)
贷:
银行存款
(应付账款)
(2)货物出口后,参照征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收
出口退税
额
借:
主营业务成本
(征退税差额)
应收款出口退税
贷:应交税金—应交增值税(
进项税缴纳凭证
)
应交税金—应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款,
借:银行存款
贷:应收出口退税
3、外贸公司出口退税(
消费税
)核算
外贸公司自营产品出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关再申请返还已纳消费税。
(1)货物出口后换算应退税款
借:应收账款出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)收到退回的消费税款时
借:银行存款
贷:应收款出口退税(消费税)
跪求办理退税手续应注意的事项:
1、据市局的要求,办理退税的纳税人除需报送相关材料涉税管理系统具体的要求的查找资料外,还是需要报送相关材料《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件.如纳税人也没《税收电子转帐专用完税证》,可凭《银行电子缴税回单》原件返回办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》
2、
个体工商户
在报送材料退税资料时要另附银行
存折
的首页复印件(即有办理开户名称和银行帐号)
3、纳税人并提交的复印件材料前提是单位公章
单位公章
二、所退的税款可以已入库时但是以前未直接办理退库
三、《退税申请书》上的签名、印章必须全的、比较清晰
四、《退税申请书》大项要素需要填写正确的、求全部
以上内容可以参考:
百度百科-退税
、
国家税务局-企业所得税若干优惠政策的通知
出口退税退下来的钱,怎么做会计分录
出口退税的会计分录怎末做?
在企业日常生产经营活动中,企业出口商品是需要缴纳税费,碰到出口退税情况时,企业该怎摸写会计分录?
出口退税的会计分录
1、货物出口并确定收入实现时:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入/其他业务收入等
2、月末依据《免抵退税汇总申报表》中计算出出的
免抵退税不予城镇土地使用税和抵扣税额
:
借:主营业务成本等
贷:应交税费——应交增值税(销项税)
3、月末参照《免抵退税汇总申报表》中算出出的“应退税额”:
借:其他应收款——应收帐款经济补贴款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出出的
免抵税额
:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5、收到出口退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收账款补贴款
其他应收款科目是什么?
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息之外的那些其它应收账款及暂付款项。其主要内容除开应收的各种巨额赔款、罚款,如因企业财产等遭遇吃惊损失而向有关保险公司扣取的赔款等;应收帐款的出租包装物租金;应向职工收取的各种提前垫付款项,如为职工提前垫付的水电费、应由职工压力与负担的医药费;存出保证金,如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。
应交税费科目是什么?
企业应实际“应交税费”科目,总结性当时的社会各种税费的交纳情况,并按照应交税费项目并且明细核算。该科目的贷方登记时应缴纳的各种税费,借方登记已缴交的各种税费,期末贷方余额反映并未缴纳的税费;期末如为借方余额具体地多交或已抵扣的税费。
出口退税怎么参与会计处理?
外贸企业也可以生产企业出口货物时,行最简形矩阵一定的条件可享受出口退税政策。这对出口退税,具体该如何做会计处理?
出口退税的会计处理怎么做?
1.货物出口并确定收入实现程序时,依据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2.参照《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的“免抵退税无权减半征收和抵扣税额”做不胜感激会计处理:
借:主营业务成本(或两项业务成本等)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
3.月末参照《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应办理退税额”做不胜感激会计处理:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
4.月末依据什么《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中算出出的“免抵税额”做如下会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
5.收到申报退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
出口退税是什么意思?
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退给在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴的增值税和消费税,即出口环节可以退税且返还以前纳税环节的已纳税款。
才是国际外地车惯例,出口退税也可以使出口货物的是一个整体税负全部归零,比较有效尽量的避免国际双重课税。
一般分为两种:一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工造而成产品出口时,全部退还其已纳的进口税;二是全部退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退给其生产该商品已纳的国内税金。出口退税,能够提高提高本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所区分。
出口退税需必须具备有什么条件?
(1)需要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,以及除就向农业生产者收购的免税农产品以外的全部增值税应税货物,在内烟、酒、化妆品等11类例举征收税费消费税的消费品。
本来前提是具备这一条件,是毕竟出口货物退(免)税只有对也征收过增值税、消费税的货物退还或免缴其已纳税额和应纳税额。未土地税增值税、消费税的货物(以及国家规定可以退税的货物)又不能出口退税,以充分体现
未征不退
的原则。
(2)要是报关离境出口的货物。所谓出口,即输出关口,它包括b2c出口和委托代理出口两种形式。区别货物如何确定报关离境出口,是确认货物是否需要不属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关再入境的货物,除另有明文规定者外,不管出口企业是以外汇那就以人民币结算,也无论出口企业在财务上处理,均不得擅入斥之出口货物不予退税。
对在境内销售收取手续费外汇的货物,如宾馆、饭店等扣取外汇的货物和,因其不条件离境出口条件,均又不能给与退(免)税。
(3)需要是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物仅有在财务上作出口销售处理后,才能可以办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只可以参照于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并随机软件出境后的货物(另有规定者咯)、样品、展品、邮递品就这些,因其一般在财务上不作销售处理,故听从现行规定规定没法退(免)税。
(4)前提是是已收汇并经核销单的货物。遵循现行规定规定,出口企业去办理退(免)税的出口货物,要是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
国家明文规定外贸企业出口的货物必须要同时拥有以下4个条件。生产企业(除了有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业)办理出口货物退(免)税时前提是增加一个条件,即去申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或应按自产货物才能办理退(免)税。
出口退税 会计处理及记帐凭证
出口退税的会计处理怎莫做?
在外贸企业的会计工作中每天都会遇见进出口的问题,这就特别要求财务会计对进出口会计处理方法比较熟练能够掌握。本文比较多推荐出口退税的会计处理怎莫做?来一起清楚下吧!
出口退税的会计处理
增值税退(免)税办法有两种:免抵退税和免退税。
一、生产企业出口退税会计处理
1.货物出口,基于销售收入
借:应收账款
贷:主营业务收入-外销
2.免抵退税未提交城镇土地使用税和抵扣的税额:
借:主营业务成本-外销成本
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出
3.应退税额:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
4.免抵税额:
借:应缴税费-应交增值税-出口抵减外销的应纳税额
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
5.次月送来退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
二、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物前提是另设置账户核算购进金额和进项金额,如企业购入货物当时又不能可以确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时再从出口库存账再进入内外销库存账。
(1)购置出口货物时
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
货物出口后,计算征退税差额及应收账款出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)—应交增值税(出口退税)
(3)收到消息出口退税款
借:银行存款
贷:应收款出口退税
出口退税的基本都流程和都有哪些?
1.有关证件的送验及登记表的领取
2.退税去登记的申报时和不受理
3.填发出口退税登记证
4.出口退税登记时的变更
典当行的会计账务处理和纳税申报
(1)送来抵押物,发放时间当金时:
借:抵押贷款
贷:银行存款
预收账款
(2)每月计算利息收入时:
借:应收利息
预收账款
贷:利息收入
(3)求实际发来利息时:
借:银行存款
贷:应收利息
(4)当抵押物被赎回基金时:
借:银行存款
贷:抵押贷款
(5)抵押物过期后,难以被不赎回时:
借:绝当物品
贷:抵押贷款
(6)将抵押物拍卖什么时:
借:银行存款
贷:其他业务收入
其他应付款
借:服务业务成本
贷:绝当物品
关於"金融保险业"税目征收范围的规定内容明确提道:"典当业的抵押贷款业务,不管其资金来源如何能,均按自有资金贷款课征."
根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)第一条第(五)项规定,典当业的死当物品销售业务,应征税增值税.
参照上列规定,典当业企业的抵押贷款业务应按"金融保险业"税目按规定缴纳营业税,税率为5%.而对此其销售的死当物品,无论销售者如何确定为一般纳税人,均按4%的税率交纳增值税.
典当业务程序
1.可以提供典当物品及典当人有效身份证件,同时可以提供当物来源等可以证明.如网上购买发票、房产证等.
2.由典当行评估人员对当物参与鉴定、估价,并判断典当金额,核发当票,退给当金,当金一般为物品二次流通价的50%至80%.
3.股份质押当物经双方当面清查,签封后由典当行交回来.股份质押当物在典当期或续当期内,突然发生损毁或补办由典当行按估价金额通过赔偿,如遇因不可抗力导致当物毁坏的,典当行不承担赔偿责任.
4.典当期限由双方约定,大部分以月为单位,分为1个月、2个月随后.最长为5天,最长为6个月;典当期内及期满5日内,经双方赞成可以续当,续当一次的期限最长再不远远超过原来当期的50%,并结清前期与当期的利息及费用.
5.典当物品当期或续期届满时5日,当户不借据也不续当的,即为绝当.参照《典当管理办法》的规定,绝当物估的价3万元以下的,可按《担保法》的有关规定如何处理,也可双方约定由典当行代理人拍卖行公开的拍卖什么.绝当物品估价不足3万元的,典当行权利让其抵债或者折价处理.损溢自傲.
6.典当收费包括综合类费用及贷款利息.综合类费用和其它服务及管理费用,每月收取标准为:动产质押典当不远远超过%,房地产抵押典当为%,财产权利被质押典当为%,看专业费用在当金中预扣.当金利率按中国人民银行公布结果的银行机构6个月按照法律贷款利率及典当期限按比例折算后负责执行.北京地区极个别典当行另收%手续费,暂免收利息费.绝当后当物已去处理的,当户申请赎当或续当的,除按相对应当期收费标准收钱外,还要按己绝当天数及当金额的3‰扣取滞纳金.,不管其资金来源怎么,均按自有资金贷款特别税.大家是可以相关参考上文,按你所在地地方税务机关的要求直接办理.而且我们前提是要对会计制度接受详细所了解,才能全面处理好,本文到此处结束后,如果不是你想打听一下更多的会计咨讯欢迎大家关注官网更新完.
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