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好顺佳财税
2024-05-09 13:45:14
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内容摘要:出口退税的流程出口退税分为2种,外贸型和生产型企业,还不知道你说的是哪个?外贸企业是先征退后,生产企业是免抵退。2种不同类型的退税,算法,流程都不一样的。生产企业是是用是...
出口退税的流程
出口退税分为2种,外贸型和生产型企业,还不知道你说的是哪个?
外贸企业是先征退后,生产企业是免抵退。2种不同类型的退税,算法,流程都不一样的。
生产企业是是用是出口申报系统,先做预申报时,当月有报关单的做HB,没的做H,无单子做零申报。
一、.出口退税附送材料
1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关可以办理申报手续,希望能够海关凭此查检和验放而填具的单据。
2.出口销售发票。这是出口企业依据什么与出口购货方签订协议的销售合同填开的单证,是外商购货的比较多凭证,也出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3.进货发票。可以提供进货方便发票通常是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,有无是生产企业的销售价格,以备万一划分和计算可以确定其进货费用等。
4.结汇水单或收汇通知书。
5.不属于生产企业再三个出口或个人委托出口想自己做产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
6.有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送材料进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,物料成本金额和实纳众多税金额等。
7.产品征收相关证明。
8.出口收汇已退税其他证明。
9.与出口退税或者的其他材料。
二、出口退税登记的一般程序:
1.或者证件的送验及登记表的领取
企业在拿到相关的部门批准其经营出口产品业务的文和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内申请办理出口企业退税登记。
2.退税登记时的正常申报和不受理
企业去领"出口企业退税登记表"后,即按登记表及应该如何填写,单位印章企业公章和或是人员印章后,几乎将出口产品经营权批准文件、工商登记可以证明等相关证明资料一起报送相关材料税务机关,税务机关经审核无误后,即受理去登记。
3.填发出口退税登记证
税务机关交给企业的正式再申请,经审核无误并按规定的程序审批后,申领给企业"出口退税登记"
4.出口退税去登记的变更或销户
当企业经营状况再一次发生变化或某些特殊退税政策发生变动时,应根据实际不需要变更手续或注销后退税登记
出口货物退(免)税的概念
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物减征其在本国境内销费时应缴纳的税金或全额退还其按本国税法规定已公司缴纳的税金(增值税、消费税)。
这是国际贸易中正常情况采用的、并为各国所给予的一种税收措施,目的只是相对而言热情鼓励各国出口货物参与公平竞争。
依据什么国际社会高速公路通行的惯例和我国现阶段的国情,并参考国际上的通行无阻做法,我国制定并执行并可以实行了出口货物退(免)税制度和管理办法。该办法应明确相关规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有相关规定者外,可在货物报关出口并在财务上作销售后,凭或者凭证按月报送税务机关审批同意返还或免征增值税和消费税。
出口退税的基本制度
我国的出口货物出口退税制度是根据我国国情组建起来的、相对独立于别的因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制进行了各个改革。依据改革的指导思想,国家税务总局陆续制定并条列了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定,对退税范围、计算办法、常规项管理、最后清算系统检查等作了具体详细规定。近年来。又参照不好算情况进行了多次改革和完善。目前,我国出口退税制度的内容主要注意有100元以内几方面:
优先权利出口退税权的企业,是指经有关部门审核批准的、有进出口经营权的企业。主要注意是外贸公司和有进出口权的生产企业,以及外商投资企业,另还有出口量较小的一些特殊企业,如外轮供应公司、免税品公司等等。目前这类企业约为10六万户。今后随着出口经营权的放开他,可以办理出口退税的企业户数将渐渐地提高。
享受退税的出口货物,除免税货物、私自出口货物和明文法律规定未提交退税货物外、别的货物都可享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起,增值税的退税率共5档,分别是17%、13%、11%、8%、5%,总平均退税率为12%左右吧。消费税的退税率按法定的征税率执行。
出口退税主要注意实行两种办法:一是对外贸企业出口货物制度免税优惠和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前二十多个生产流通环节已交纳增值税对其予以退税;二是对生产企业自营平台或授权出口的货物实行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购部门的原材料、包装物等所含的增值税容许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再应予以退税。
出口退税的税款什么制度计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排好了出口退税计划,同国家税务总局分配下达给各省(区、市)想执行。不不能超计划退税,当年的计划岂能结转利润下年建议使用。
出口企业的出口退税全部什么制度计算机电子化管理。计算机申报、审核、审批,从2003年起重新设置了“口岸电子执法时系统”出口退税子系统。对企业正常申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,实现了与申领单证的政府机关信息对审的办法,切实保障了申报单据的真实性和准确性。
出口货物退(免)税的税种分类
据现行税制明文规定,我国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称间接税)范围内的增值税、消费税两个税种。
出口货物退(免)税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已交纳的增值税和应缴交的消费税。
关键词:流转税
是常指说白以商品为特征对象的税种。就我国条例的税制可以说,流转税包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。
申请办理出口退税登记的条件
1.前提是店面出口产品业务,这是企业个人办理出口退税登记最基本的条件。
2.可以持有商行政管理部门申领的营业执照。营业执照是企业得以畜牧兽医相关专业正当经营,其经营行为受国家法律保护的证明。
3.需要是实行其它经济核算的企业单位,更具法人地位,有求完整的会计工作体系,其它编制人员财务收支计划和资金平衡表,并在银行开设专业的的帐户,这个可以组织办理购销业务和货款结算。
凡不同时拥有上列条件的企业单位,一般不应予以可以办理出口企业退税登记。
前提是清楚出口退税的4个时限
出口企业在直接办理出口退税时要特别注意一点申报程序,特别注意时间观念,避免造成经济损失。出口企业在去办理出口退税时,应特别注意四个时限规定:
一是“30天”。外贸企业购置出口货物后,应及时向供货企业去索取增值税专用发票或普通发票,都属于防伪标签税税控增值税发票,需要在开具发票之日起30天内申请办理认证手续。
二是“90天”。外贸企业需要在货物报关从那里之日起90天内可以办理出口退税申报手续,生产企业前提是在货物报关出口方向之日起三个月后免抵退税申报期内申请办理免抵税申报手续。
三是“180天”。出口企业前提是在货物报关出口方向之日起180天内,向所在地主管退税部门提供给出口收汇退税单(远期收汇.)。
四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失的或内容填好信息不全,按有关规定是可以可以补办或更改的,出口企业可在申报期限内向人退税部门提出来延期办理出口货物退(免)税正常申报的申请,经批准后,可需要延期3个月正常申报。
出口退税的一般程序及附送资料
出口退税再登记的一般程序:
1.或者证件的送验及登记表的领取
企业在拿到当地政府批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门注册登记的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。
2.退税登记的申报时和受理后
企业去领“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关填写,加盖公司企业公章和或是人员印章后,几乎将出口产品经营权批准文件、工商登记证明等其他证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后后,即受理登记时。
3.填发出口退税登记证
税务机关接到消息企业的临时去申请,经审核无误并按规定的程序审批后,申领给企业“出口退税登记”。
4.出口退税再登记的变更或注消
当企业经营状况再一次发生变化或其它退税政策发生变动时,应参照实际不需要变更手续或销户退税登记。
二.出口退税附送材料
1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关可以办理申报手续,尽快海关凭此验查和通关货物而填具的单据。
2.出口销售发票。这是出口企业依据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的通常凭证,也出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3.进货发票。可以提供进货方便发票通常是就是为了确认出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,有无是生产企业的销售价格,希望能够划分和计算确认其进货费用等。
4.结汇水单或收汇通知书。
5.属于生产企业真接出口或代理人出口想自己做产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
6.有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,卸料成本金额和实纳特殊税金额等。
7.产品征收相关证明。
8.出口收汇已核销单其他证明。
9.与出口退税无关的其他材料。
什么好情况可以去申请出口退税?
一、出口退税的范围
我国出口的产品,凡一类已征或来应征产品税、增值税和最重要的消费税的产品,除国家必须明确明文规定不予受理全部退还已征税款或减半征收来应征税款。
出口产品,一般应应具备200元以内的3个条件:
1.要是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。
2.前提是报关再入境。所谓出口,即是输出来关口。这是区分产品是否需要一类应退税出口产品的主要注意标准之一,以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票时间计算。
3.需要在财务上做出口销售。
一般的说,出口产品只有在同时拥有根据上述规定3个条件的情况下才应予以退税。只不过国家对退税的产品也做了特殊能量规定,特准其它产品连续计算出口产品不予退税。
特准退税的产品要注意有:
1.外轮供应公司销售给外轮,远洋货轮和海员的产品;
2.组织修理、修配业务中所建议使用的零配件和原材料。
3.对外承包工程公司可以购买国内企业生产的,专门买作用于对外承包项目的机械设备和原材料,在运出境外后,凭承包单位出具证明的购货发票、报关单办理退税;
4.国际招标、国内确认中标的机电产品。
国家同时也内容明确相关规定了少数出口产品就算具备什么上述3个条件,也不不予退税;
国家明确不予退税的出口产品有:
1.出口的原油;
2.援外出口产品;
3.国家私自出口的产品;
4.出口企业收购出口外商投资的产品;
5.来料加工、进厂检验装配的出口产品;
6.军需工厂销售给军队系统的出口产品;
7.军工系统出口的企业范围;
8.对钻石加工企业用国产货或国外进口原钻石加工的钻石然后出口或销售给外贸企业出口;
9.齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程加工生产的产品;
10.未含税的产品;
11.个人在国内网上购买、那个软件出境时的商品暂不退税。
二、都有那些企业也可以出口退税?
1.具备外贸出口经营权并承担全部国家出口创汇任务的企业,当经过经贸主管部门审核批准,享受政府相当于对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。
2.委托出口的企业比较多指具高出口经营权的企业代理出口,承担部分出口盈亏的企业。
一般贸易出口货物退税计算方法
目前,外商投资企业出口货物出口退税办法除开“先征急退”和“免、抵、退”税。
“先征后退”是指生产企业自营店铺出口或委托代理出口的货物,一律先通过增值税暂行条例明文规定的征税率征收,然后把由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按明文规定的退税率审批退税。
一、计税依据。
“先征向后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价算出应退税额。
“离岸价”(英文编译程序为FOB价)是运载港船上交货价,但这个交货价属于象征性交货,即卖方将必要的装运单据丢给买方按合同相关规定收取货款,买卖双方风险划分都是以货物装上了船为界限。但,FOB价是由买方负责租船订舱,申请办理保险全额支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的单位换算方法不胜感激:
FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费
并且,如果没有企业以到岸价格充当对外出口成交量的,在货物离境后,应直接扣除不可能发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交量的,应扣掉运费。
二、计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期所有的进项税额
当期应退税额=出口货物离海岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)以下计算公式的有关说明:
①当期进项税额和当期全部国内购料、水电费、容许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法明确规定是可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度法律规定的两种办法确定,即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的换算下来价。计算方法一旦判断,企业在一个纳税年度内恕不退还。
③企业求实际销售收入与出口货物报送材料但、外汇核销单上古书的金额不一致时,税务机关按金额大的课税,按出口货物报关单上典籍的金额退税。
④应纳税额小于等于零的,结转下期抵减应交税额。
举例说明:
例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打,其中:(1)28000打以FOB价成交,每打200美元,人民币外汇牌价为1:元;(2)2000打以CIF价格未成交,每打240美元,并每打申请支付运费20元、保险费10元、佣金2元,人民币外汇牌价为1:元。当期实现程序出口销售鞋19400打,销售收入34920000元,销项税额为5936400元,当月可予抵扣的进项税额为10800000元,鞋的退税率为13%。用“先征快速后退”方法可以计算应交税额和应退税额。
可以计算出口自产货物销售收入:出口自产货物销售收入=岸外价格×外汇人民币牌价+(往岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×+2000×(240-20-10-2)×=(元)
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离海岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期所有进项税额=5936400+×17%-10800000=(元)
当期应退税额=当期出口货物岸外价格×外汇人民币牌价×退税税率×13%=(元)。
出口退税指什么举个例子不要复制
出口退税是指国家句子修辞税收杠杆奖励出口的一种措施。
一般分为两种:一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;
二是全部退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,全部退还其成产该商品已纳的国内税金。
出口退税,促进可以提高本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用。
或者:A外贸公司出口了10万个塑料桶,题中美金一个,含税进价6元。
出口了以后以后,外汇收进来了。
最少20-30天,运输代理把以前重新提交的收汇核销单和报关单退税联和核销联撤回给外贸公司。
外贸公司会计拿了这个和供货商开的增值税发票去国税局办理退税。
这应该是出口退税。
扩充卡资料:
出口退税的条件:
(1)需要是增值税、消费税征收范围内的货物。
增值税、消费税的征收范围,除开除再向农业生产者收购的免税政策农产品之外的绝大部分增值税应税货物,和烟、酒、化妆品等11类列举强制征收消费税的消费品。
只是因为需要具备这一条件,是是因为出口货物退(免)税只能对早就征收税费过增值税、消费税的货物退还或减征其已纳税额和应纳税额。
未征税增值税、消费税的货物(除了国家明确规定免税的货物)不能申报退税,以充分体现"未征不退"的原则。
(2)需要是报关离境出口的货物。
有所谓出口,即输出低关口,它以及b2c出口和委托代理出口两种形式。
区别货物如何确定报关离境出口,是判断货物是否需要一类退(免)税范围的要注意标准之一。
凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有相关规定者外,不管出口企业是以外汇那就以人民币结算,也不论出口企业在财务上该如何处理,均不得擅入纳入出口货物予以退税。
对在境内销售交纳外汇的货物,如宾馆、饭店等收取手续费外汇的货物其他,因其不条件符合再入境出口条件,均不能不能给予退(免)税。
(3)前提是是在财务上作出口销售如何处理的货物。
出口货物唯有在财务上作出口销售处理后,才能去办理退(免)税。
也就是说,出口退(免)税的规定只适用规定于贸易性的出口货物,
而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并从网上下载入境的货物、样品、展品、寄送品其他,因其一般在财务上不作销售处理,故遵循原办法规定不能退税。
(4)前提是是已收汇并经收汇的货物。
听从条例规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,前提是是已收外汇并经外汇管理部门退税的货物。
国家法律规定外贸企业出口的货物要要同时必须具备左右吧4个条件。
生产企业申请办理出口货物退(免)税时需要提升一个条件,即申请退(免)税的货物可以是生产企业的自产货物或按规定自产货物才能办理退(免)税。
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