好顺佳财税
2024-05-09 13:44:50
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内容摘要:出口 退税 利润一、外贸公司的退税计算方法:要是采购金额25万是含税金额,幷能提出增值税发票进项税额为25/*=万元。2011年服装的退税率是16%。退税的计算:25/*...
出口 退税 利润
一、外贸公司的退税计算方法:
要是采购金额25万是含税金额,幷能提出增值税发票进项税额为25/*=万元。
2011年服装的退税率是16%。
退税的计算:25/*16%=万元。
二、盈利的计算:
收入:30万元。
成本:25/=万元。
未提交退税部分:=万元。
利润==万元。
三、可以计算出口退税收入主要注意步骤:
1、算出当期内销货物和应税劳务的销项税额=内销部分的销售收入*适用规定增值税率;
2、换算当期允许抵扣的进项税额=当期全部购置货物进项税额+上期留抵税额-当期岂能免缴和抵扣税额;
3、换算当期应纳税额=当期内销货物和应税劳务的销项税额-当期允许抵扣的进项税额,如果不是当期应纳税额大于零,只能证明当期外销货物的进项税额已完全在内销销项税中得到抵扣,用不着退税,要是当期应纳税额大于0零,为当期期末留抵税额(L),再下面的步骤;
4、计算当期“免抵退税”税额(M)=(出口货物FOB价-免税优惠购置料件成本)*退税率,要是L<=M,则当期应退税额就是L,假如L>M,则当期应退税额那是M。
扩充卡资料:
一、出口退税的一般程序
1、或者证件的送验及登记表的领取
企业在取得相关主管部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门申领的工商登记证明后,应于30日内申请办理出口企业退税登记
2、退税登记的申报时和受理登记
企业领过"出口企业退税登记表"后,即按登记表及标准填写好,加盖公章企业公章和有关人员印章后,几乎将出口产品经营权批准文件、工商登记可证明等相关证明资料一起统一报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理申请登记时。
3、填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式地再申请,经审核确认无误后并按规定的程序审批同意后,核发给企业“出口退税登记”;
4、出口退税登记的变更或自动注销
当企业经营状况发生了什么变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际是需要变更手续或注消退税登记。
二、附送材料
1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便于海关凭此查验和进出区而填具的单据。
2、出口销售发票。这是出口企业据与出口购货方签订协议的销售合同填开的单证,是外商购货的通常凭证,又是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3、进货发票。提供给进货渠道发票要注意是目的是确认出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否需要是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。
4、结汇水单或收汇通知书。
5、都属于生产企业真接三个出口或代理人出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关统一上报进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳某些税金额等。
7、产品特别税可证明。
8、出口收汇已收汇核销其他证明。
9、与出口退税关联的其他材料。
百度百科-出口退税
百度百科-盈利
含有出口退税如何计算利润?分录写得对不对?有没有其他补充?
外贸公司出口货物适用规定先征后退原则,出口环节适当减免增值税。
所以:
1,出口收入不补提应交增值税;
2,出口退税计算基数为公司购买货物净值;
3,已缴增值税(进项税)不退税部分管理费用出口货物成本。
并且利润应为:
150000+25500-[100000+100000*(17%-13%)]-10000
=61500
怎样算出口产品的利润,比如退税率是17%的。
商品的国内成本是X,国内费用是Y,出口方向FOB美金价是Z,退税是17%,按美元汇率
利润是:Z*-(X-X/*17%)-Y
X-----含税成本(增值税发票价)
Y--国内所有费用(快递费,房租,工资,费,国内运输费,码头费,商检费等)
Z--FOB净价(银行扣费后的净收汇,如果不是是CIF或CFR,需减国际运输费)
利息要确定:1.确定付款和收款的时间差;2.退税部分目前一般从报关日算不需要三个月左右吧
张总监 13826528954
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