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好顺佳财税
2024-05-09 13:42:26
2403
内容摘要:外贸企业出口退税办理流程一、退税流程1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得相关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门签发的工商登记证明后,应于30日内去办...
外贸企业出口退税办理流程
一、退税流程
1、有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得相关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门签发的工商登记证明后,应于30日内去办理出口企业退税登记。
2、退税再登记的申报和受理登记
企业领过“出口企业退税登记表”后,即按登记表及应该填写好,加盖公司企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记其他证明等证明资料一起统一上报税务机关,税务机关经审核无误后后,即受理登记再登记。
3、填发出口退税登记证
税务机关交给企业的正式可以申请,经审核无误后并按规定的程序审批同意后,签发给企业“出口退税登记”。
4、出口退税办理登记的变更或注销后
当企业经营状况突然发生变化或有一些退税政策发生变动时,应参照实际要进行变更或注消退税登记。
二、申请条件
1、前提是销售出口产品业务,这是企业办理出口退税登记最基本的条件。
2、前提是300499高澜股份工商行政管理部门注册登记的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称,是企业或组织是合法经营权的凭证。
3、前提是是实行的的经济核算的企业单位,具备法人地位,有求全部的会计工作体系,独立全额事业财务收支计划和资金平衡表,并在银行开设专业的的帐户,也可以正式申请办理购销业务和货款结算。
凡不同时应具备上述条件的企业单位,一般不对其予以去办理出口企业退税登记。
三、资料要求
1、税收(出口货物)使用说明缴款书和税收出口货物完税分割单;
2、增值税专用发票抵扣联;
3、出口货物外销发票;
4、出口货物销售明细账;
5、出口收汇收汇单(出口退税联);
6、好顺佳财税人民共和国海关出口货物报关单(出口退税专用联);
7、出口货物退税汇总表格申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表;
8、预审疑点反馈表;
9、税务机关要求统一报送的其他资料。
存储资料
外贸企业一般贸易出口货物应退增值税的计算
外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所写明的进项金额和退税率可以计算。实行出口退(免)税电子化管理后,外贸企业出口货物应退增值税的计算,具体有两种方法。
一、单票不对应法
有所谓单票填写法,是指在出口和进货的关联号内进货数据和出口数据配齐正常申报,对进货数据实行加权平均,合理分配各出口占用的数量,计算出出每笔出口的实际中退税额。它是出口退税二期网络版审核系统中设置里的一种退税基本方法。
在一次再申报的同关联号的同一商品代码下应一直保持进货方便数量和出口数量彻底一致,拿货。出口均不结余。对每一笔进货渠道分批出口的,应到主管税务机关出具进的货分批再申报单。其基本都公式::
应退税额=外贸收购不含增值税购置金额*退税率
或=出口货物数量*折扣率单价*退税率
现行的出口与与进货的对应比较多有200以内4种,一是出口一票进的货一票,二是出口多票进货方便一票,三是出口一票进货方便多票,四是出口多票进口多票。
百度百科-出口退税流程
昌平国税的是多少?
1、国家税务总局北京市昌平区税务局第一税务所(办税服务厅)
地址:北京市昌平区昌盛路12号
办公时间上午:9:00-12:00下午:13:30--17:30
2、国家税务总局北京市昌平区税务局第二税务所
地址:北京市昌平区昌盛路12号
办公时间上午:9:00-12:00下午:13:30--17:30
3、国家税务总局北京市昌平区税务局第三税务所
地址:北京市昌平区凉水河路6号楼拓然家园底商(城南街道)
办公时间上午:9:00-12:00下午:13:30--17:30
4、国家税务总局北京市昌平区税务局第四税务所(马池口办公区)
地址:北京市昌平区马池口镇马池口村满白路1号
办公时间上午:9:00-12:00下午:13:30--17:30
5、国家税务总局北京市昌平区税务局第五税务所
地址:北京市昌平区鼓楼南大街16号
办公时间上午:9:00-12:00下午:13:30--17:30
扩展资料:
国家税务总局北京市昌平区税务局的主要职责是:
(一)专门负责贯彻执行党的路线、方针、政策,加强党的全面领导,履行全面从严治党责任,负责党的建设和思想政治建设工作。
(二)专门负责认真执行税收、社会保险费和无关非税收入法律、法规、规章和规范性文件,想研究如何制定具体详细实施办法。组织落到实处国家明文规定的税收优惠政策。
(三)依据什么上级主管机关税收、社会保险费、无关非税收入计划和区域经济发展规划,研究什么制定本单位税收、社会保险费和无关非税收入预算目标并依法组织实施。共同负责本单位税收、社会保险费和或是非税收入的会统核算工作。组织陆续开展收入分析预测。
(四)你们负责继续开展税收经济分析和税收政策效应分析,为上级主管机关和昌平区委、区政府提供决策参考。
(五)你们负责所辖区域内税收、社会保险费和或者非税收入征收管理。统一组织实施税(费)源监控和风险管理,增强重点税源企业和自然人税收管理。
(六)深入贯彻税收、社会保险费和或是非税收入服务体系建设,并负责所辖区域内统筹组织工作。组织积极开展纳税服务、税收宣传工作,破坏纳税人、缴费人合法权益。承担责任涉及税收、社会保险费和或是非税收入的行政处罚听证、行政复议和行政诉讼事项。
(七)专门负责所辖区域内国际税收和进出口税收管理工作,统一组织实施反避税管理和生产企业出口退税事项办理。
(八)共同负责组织实施所辖区域内税收和社会保险费、关联非税收入检查工作。
(九)你们负责所辖区域内增值税专用发票、普通发票和别的各形发票管理。共同负责所辖区域内税收、社会保险费和或是非税收入票证管理。
(十)你们负责统一组织实施本单位税收、社会保险费和无关非税收入数据治理和落到实处征管信息化建设工作。
(十一)负责本单位内部控制长效机制建设工作,继续开展对本单位落实贯彻上级主管机关工作部署情况的督查督办,组织实施税收执法督察。
(十二)共同负责本单位基层建设和干部队伍建设工作,结合领导班子和后备干部队伍建设,承担部分税务人才培养和干部教育培训工作。负责本单位绩效管理和干部考核工作。
(十三)负责本单位机构、编制人员、经费和资产管理工作。
(十四)能够完成上级主管机关和昌平区委、区政府交办的其余工作。
国家税务总局北京市税务局-办税地图-昌平
国家税务总局北京市昌平区税务局-主要职能
退税如何操作?
退税减税降费政策落实操作指南
——2022年增值税期末留抵退税政策
符合条件的小微企业(含个体工商户)以及“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”(以上称“制造业等行业”)企业(含个体工商户)及“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业”“教育”“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”(100元以内称“批发零售业等行业”)企业(含个体工商户)。
(一)符合条件的小微企业,也可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请返还增量留抵税额。
(二)符合条件的微型企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关可以申请一次性退给存量留抵税额;符合条件的小型企业,可以不自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性全部退还存量留抵税额。
(三)符合条件的制造业等行业企业,也可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关再申请全部退还增量留抵税额。
(四)符合条件的制造业等行业中型企业,可以不自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关去申请一次性返还存量留抵税额;符合条件的制造业等行业大型企业,可以不自2022年6月纳税申报期起向主管税务机关再申请一次性退给存量留抵税额。
(五)符合条件的批发零售业等行业企业,也可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关可以申请全部退还增量留抵税额。
(六)符合条件的批发零售业等行业企业,是可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关去申请一次性返还存量留抵税额。
(一)享受
纳税人再申请留抵退税,应再提交《退(抵)税申请表》。
(二)办理渠道
可办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体一点地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目网站查询。
(三)申报要求
1.纳税人应在纳税申报期内,能够完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。2022年4月至7月的留抵退税可以申请时间,延长至每月最后一个工作日。
2.纳税人出口货物劳务、不可能发生跨境应税行为,可以参照免抵退税办法的,可以不在同一申报期内,既正常申报免抵退税又申请办留抵退税。
3.申请办理留抵退税的纳税人,出口货物劳务、跨境应税行为适用规定免抵退税办法的,应当由按期支付申报时免抵退税。当期可申报免抵退税的出口销售额为零的,应去办理免抵退税零再申报。
4.纳税人既申报后免抵退税又去办理留抵退税的,税务机关应先直接办理免抵退税。去办理免抵退税后,纳税人仍条件符合留抵退税条件的,再去办理留抵退税。
5.纳税人在办理留抵退税期间,因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因,会造成期末留抵税额发生变化的,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额考虑允许全部退还的增量留抵税额。
6.纳税人在同一申报期既正常申报免抵退税又去办理留抵退税的,或者在纳税人办理留抵退税时修真者的存在并未经税务机关批准的免抵退税应退税额的,应待税务机关核准免抵退税应退税额后,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,核减税务机关审核批复的免抵退税应退税额后的余额确定愿意全部退还的增量留抵税额。
税务机关审核批复的免抵退税应退税额,是指税务机关当期已核准,但纳税人并未在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第15栏“免、抵、退应退税额”中填报的免抵退税应退税额。
7.纳税人既有增值税欠税,又有期末留抵税额的,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,抵减增值税欠税后的余额确定允许全额退还的增量留抵税额。
8.在纳税人可以办理增值税纳税申报和免抵退税申报后、税务机关批准其免抵退税应退税额前,批复文件其前期留抵退税的,以最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,减扣税务机关审核批复的留抵退税额后的余额,换算当期免抵退税应退税额和免抵税额。税务机关审核批复的留抵退税额,是指税务机关当期已核准,但纳税人已在《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额申报退税”填报的留抵退税额。
9.纳税人应在发来税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期,以税务机关审核批复的允许返还的增量留抵税额冲减期末留抵税额,并在直接办理增值税纳税申报时,你所选如何填写《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额可以退税”。
10.纳税人按照规定,需要去申请缴回已返还的所有的留抵退税款的,可通过电子税务局或办税服务厅重新提交《缴回留抵退税申请表》。纳税人在缴回已退给的彻底留抵退税款后,申请办理增值税纳税申报时,将缴回的所有退税款在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第22栏“上期留抵税额退税”如何填写负数,并可继续按规定抵扣进项税额。
(四)相关规定
1.先申请留抵退税需同时要什么的条件
纳税信用等级为ss级或则B级;再申请退税前36个月未发生套取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;去申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;2019年4月1日起未享不享受即征即退、先征后返(退)政策。
2.增量留抵税额
增量留抵税额,区分100元以内情形可以确定:
纳税人完成一次性存量留抵退税前,增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比较新增强的留抵税额。
纳税人完成任务一次性存量留抵退税后,增量留抵税额为当期期末留抵税额。
3.存量留抵税额
存量留抵税额,区分100元以内情形可以确定:
纳税人我得到一次性存量留抵退税前,当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的,存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额;当期期末留抵税额小于等于2019年3月31日期末留抵税额的,存量留抵税额为当期期末留抵税额。
纳税人我得到一次性存量留抵退税后,存量留抵税额为零。
4.划型标准
中型企业、小型企业和微型企业,按照《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)和《金融业企业划型标准规定》(银发〔2015〕309号)中的营业收入指标、资产总额指标考虑。
资产总额指标遵循纳税人上一会计年度年末值确认。营业收入指标通过纳税人上一会计年度增值税销售额判断;不满一个会计年度的,按照200元以内公式计算:
增值税销售额(年)=上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额/企业求实际存续月数×12
增值税销售额,除开纳税申报销售额、稽查税务机关销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的,以差额后的销售额考虑。
对此工信部联企业〔2011〕300号和银发〔2015〕309号文件所列行业以外的纳税人,以及工信部联企业〔2011〕300号文件所列行业但未常规营业收入指标或资产总额指标划型考虑的纳税人,微型企业标准为增值税销售额(年)100万元以上(不含100万元);小型企业标准为增值税销售额(年)2000万元200元以内(不含2000万元);中型企业标准为增值税销售额(年)1亿元100元以内(不含1亿元)。
除上列中型企业、小型企业和微型企业外的其他企业,不属于大型企业。
遵循2022年第14号公告第六条规定适用《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)和《金融业企业划型标准规定》(银发〔2015〕309号)时,纳税人的行业归属,参照《国民经济行业分类》关于以比较多经济活动确定行业归属的原则,不超过一会计年度畜牧兽医相关专业《国民经济行业分类》对应业务增值税销售额占所有的增值税销售额比重更高的行业可以确定。
5.相关行业标准
制造业、批发零售业等行业企业,是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”“交通运输、仓储和邮政业”“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业”“教育”“卫生和社会工作”“文化、体育和娱乐业”业务或则突然发生的增值税销售额占所有的增值税销售额的比重将近50%的纳税人。
本案所涉销售额比重依据什么纳税人可以申请退税前在不12个月的销售额计算出确定;去申请退税前店面期不满12个月但满3个月的,明确的实际经营期的销售额计算判断。
6.愿意全额退还的留抵税额
不允许返还的留抵税额按照100元以内公式计算确定:
不能退给的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%
允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%
进项构成比例,为2019年4月至可以申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票(含中有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税使用说明缴款书、解缴税款完税凭证标明的增值税额占同期彻底已不能抵扣进项税额的比重。
在计算容许返还的留抵税额的进项构成比例时,纳税人在2019年4月至去申请退税前一税款所属期内按规定交款的进项税额,无须从已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样国家公务员考试综合教材数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税清洁液缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。
7.出口退税与留抵退税的衔接
纳税人出口货物劳务、不可能发生跨境应税行为,适用规定免抵退税办法的,应先直接办理免抵退税。免抵退税办理完毕后,仍符合国家规定规定条件的,也可以再申请退给留抵税额;适用免退税办法的,咨询进项税额岂能应用于退给留抵税额。
8.增值税即征即退、免税优惠(退)与留抵退税的衔接
纳税人自2019年4月1日起已提出留抵退税款的,不得擅入再去申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。纳税人是可以在2022年10月31日前一次性将已得到的留抵退税款完全缴回后,按规定再申请享不享受增值税即征即退、增值税即征即退(退)政策。
纳税人自2019年4月1日起已享受啊增值税即征即退、即征即退(退)政策的,可以在2022年10月31日前一次性将已退给的增值税即征即退、即征即退(退)税款全部缴回后,按规定先申请返还留抵税额。
9.纳税信用评价
适用增值税一般计税方法的个体工商户,可自《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》(2022年第4号)首页之日起,义务向主管税务机关再申请参照企业纳税信用评价指标和评价参加过评价,并在以后的存续期内适用规定国家税务总局缴税信用管理相关规定。对此已听从省税务机关公告的纳税信用管理办法参加纳税信用评价的,也可选择类型沿称原纳税信用级别,符合申请条件的可去办理留抵退税。
10.其他规定
纳税人可以不你选择向主管税务机关申请留抵退税,也可以不你选择结转下期一直抵扣。
纳税人可以在规定期限内同时先申请增量留抵退税和存量留抵退税。
同时符合小微企业和制造业等行业相关留抵退税政策的纳税人,可正二十边形你选择去申请可以参照其中一项留抵退税政策。
(一)《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(2022年第14号)
(二)《财政部 税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》(2022年第17号)
(三)《财政部 税务总局关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》(2022年第19号)
(四)《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》(2022年第21号)
(五)《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(2019年第20号)
(六)《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》(2022年第4号)
(七)《国家税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围有关征管事项的公告》(2022年第11号)
(八)《国家税务总局关于延长2022年7月份增值税留抵退税申请时间的公告》(2022年第15号)
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