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好顺佳财税
2024-05-08 12:58:01
3799
内容摘要:出口退税免抵额缴纳附加税计税依据?是的,您的算法对的。应纳税额=-80,免抵退税额1200,那么退税80,免抵税额=1200-80,免抵税额才是计算附加税的计税依据。生产...
出口退税免抵额缴纳附加税计税依据?
是的,您的算法对的。应纳税额=-80,免抵退税额1200,那么退税80,免抵税额=1200-80,免抵税额才是计算附加税的计税依据。
生产企业出口退税免抵退如何理解和计算
1、生产企业在货物出口并按会计制度的规定在财务上做销售后,先向主管征税机关的征税部门或岗位(以下西安北方光电有限公司征税部门)去办理增值税税款和免、抵税申报,并向主管征税机关的退税部门或岗位(以下西安北方光电有限公司退税部门)办理退税申报。退税申报期为每月1~15日(逢节假日时间顺延)。2、一般贸易进口材料所交的增值税和进口关税冲减财务账的进项税额,一并正常申报。3、生产企业“免、抵、退”税计算
(一)生产企业出口货物“免、抵、退税额”应参照出口货物离岸价、出口货物可以退税率换算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准(委托代理出口的,出口发票这个可以是委托方出具的或受托方开具的),若以别的价格条件未成交的,应扣取按会计制度规定不能冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与不好算支付数有差额的,在改天再申报退税时调整(或年终清算时一并决定)。若出口发票肯定不能含糊其词思想活动离岸价,企业应按实际中离岸价申报“免、抵、退”税,税务机关权利明确的《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》、《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》等具体的规定对其予以审核认定。
(二)免抵退税额的计算
增值税申报出口货物外汇人民出口货物免抵退税
=××-
税额离岸价币牌价退税率额抵减额
免抵退税额抵减额=不免税公司购买原材料价格×出口货物退税率
可以退税购进原材料和国内购置免税政策原材料和进料加工不免税进口料件,其中进料加工可以退税进口料件的价格为排成计税价格。
进料加工免税优惠进口货物到海关实海关实征
=++
料件的组成计税价格岸价格征关税消费税
(三)当期应退税额和当期免抵税额的计算
1.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
(四)免抵退税不敢免缴和抵扣税额的计算
免抵退税不敢减半征收和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物申报退税率)-免抵退税不得擅入城镇土地使用税和抵扣税额抵减额
免抵退税不敢减半征收免税公司购买出口货物出口货物
=×(-)。
和抵扣税额抵减额原材料价格征税税率退税率
(五)新再一次发生出口业务的生产企业自不可能发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额不等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期再继续抵扣,从第13个月正在按免抵退税计算公式算出当期应退税额。
出口退税中的免抵是如何产生
很简单说:
依据免抵退税额和本期留抵额相比较比较换算所得。
1、当免抵退税额大于本期留抵额的时候,其差额应该是免抵额,即出口抵减内销应纳增值税部分,其本期留抵额就是应收帐款出口退税。
2、当免抵退税额=4本期留抵额的时候,其本期留抵额就是应收款出口退税
3、当免抵退税额小于等于本期留抵额的时候,其免抵退税额是应收款出口退税,其差额结转下期存档备案。
其中:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
张总监 13826528954
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